科學規范提升審計質效助力打造同業領軍銀行

202年全提審計工作會。提出商行科審計局在總行黨委親自部署推動下，全面領會把握該行動的戰略意義和行動要求，將行動實施與服務和融入“打造中國特色世界一流現代金融機構”相結合，與深入貫徹中央八項規定精神學習教育相聯系，與“十五五”發展規劃編制相貫通，全面查擺并著力推動解決在審計立項、實施、成果利用、督促整改、工作作風等方面存在的突出問題，不斷提升審計科學規范水平，更好支持全行走好中國特色金融發展之路。

一、科學規范把握“為誰審”，突出黨的集中統一領導

中國工商銀行內部審計局堅決貫徹黨建引領，聚焦總行黨委決策部署開展審計工作，堅持“黨委工作重點抓什么、審計就審什么”的原則，確保審計工作能夠與黨委的核心工作緊密結合，不偏離方向，努力以有力有效的審計監督保障各項決策部署得以執行、促進單位整體業務的穩健發展。

（一）健全集中統一的監督體制

總行黨委高度重視審計工作，黨委書記、董事長主抓，重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點環節親自協調、重要事項親自督辦，常態化聽取內部審計工作報告，明確內部審計“世界一流、同業領軍”的目標愿景，“兩化三提高”（模塊化運作、數字化轉型，提高審計覆蓋、提高審計能力、提高審計責任）的履職路徑和“一審二計”（在“審”基礎上提升“計劃”“計謀”能力）的任務要求，推動健全總行黨委發揮堅強領導核心作用、董事會提供科學指導、內審局黨委牽頭抓總、內審分局等審計主體守土有責的內部審計體系，持續鞏固和增強內部審計的獨立性和客觀性。

（二）完善全面覆蓋的審計格局

突出重大審計價值、強調重要審計發現，健全考核激勵機制，強化集團審計資源的集中配置、統籌調度，引導優勢審計資源投人矛盾突出、風險多發、問題聚焦的領域，實現對總行、境內分行、境外機構和綜合化子公司的有效覆蓋，著力消除監督盲區。

（三）優化權威高效的運行機制

完善涵蓋內部審計章程、管理制度、業務制度的制度體系，堅持依法依規審計，用事實和數據說話，探索推進制度型輸出，增強內部審計的權威性。推動內部審計成果權威高效運用，形成發現分析問題、促進解決問題、推動建章立制的工作閉環。

二、科學規范把握“審什么”，服務保障全行“五化轉型”

“黨建引領、五化轉型”是總行黨委立足主力軍、壓艙石、領頭雁、標桿行定位，形成的打造強大金融機構、服務金融強國建設的工行實踐，是科學規范提升審計質效的立足點和履職方向。中國工商銀行內部審計局按照總行黨委“1415”（一流目標、四個定位，黨建引領、五化轉型）戰略安排，聚焦審計主責主業，努力服務保障全行在“智能化風控、現代化布局、數字化動能、多元化結構、生態化基礎”等方面的工作。

（一）圍繞“智能化風控”開展審計

樹牢總體國家安全觀，關注全行“主動防、智能控、全面管”智能化風控落地情況，加大對房地產、地方債等重點領域和信貸、國際、科技、財務等重點條線的審計力度，及時反映影響全行安全發展的苗頭性、傾向性問題，推動全行各類風險總體可控。

（二）圍繞“現代化布局”開展審計

跟蹤全行服務“兩重一薄”（重大戰略、重點領域和薄弱環節），“五篇大文章”（科技金融、綠色金融、普惠金融、養老金融、數字金融）等成效，關注穩外貿穩外資、共建“一帶一路”、人民幣國際化等領域，以審計助推全行突出“工”和“商”主責，以金融力量更好地服務中國式現代化。

（三）圍繞“數字化動能”開展審計

重點關注數字工行D-ICBC、ECOS技術生態建設情況，通過審計促進科技、數據、業務“煲湯式”融合，推動金融科技更好地服務客戶、賦能員工，助力全行業務模式和管理模式的“雙重變革”。

（四）圍繞“多元化結構”開展審計

不僅要緊盯工商、零售、科技等“傳統賽道”，還要關注新型金融基礎設施、新型業務、服務新質生產力等“新賽道”，借助審計手段推動優化客戶結構、業務結構、板塊結構，形成新的比較優勢，從而建設人民滿意銀行，滿足人民群眾對金融服務多元化、便捷化、高效化的需求。

（五）圍繞“生態化基礎”開展審計

沿著“資金一客戶—服務一價值”鏈條，以審計助力全行夯實GBC（政府G、企業B、客戶C）+ 基礎性工程、分田到戶的生態基礎，促進價值創造、市場地位、風險管控、資本約束的平衡協同，推動完善公司治理、戰略管理、系統建設和人才隊伍管理。

三、科學規范把握“怎么審”，深化做實內部審計“兩化三提高

“兩化三提高”是總行黨委為內部審計親自設計、具有工商銀行自身特色、已被證明是行之有效的內部審計履職路徑，也是科學規范提升審計質效的關鍵點和務實舉措。中國工商銀行內部審計局將始終堅持深化模塊化運作、數字化轉型，提高審計覆蓋、提高審計能力、提高審計責任，努力實現審計提質增效，為全行做優做強提供有力的審計服務支持。

（一）更高質量深化“模塊化”運作

健全“一審多項”“一審多果”“一果多用”機制，不斷豐富模塊化應用場景。在審計立項上，統籌審計模塊設計、風險視圖構建、審計重點確定、計劃編制實施，以審計模塊覆蓋金融監管要求和主要風險領域。在項目推進上，條塊結合推進機構和專項維度的審計實施，實現一次進場、多項產出，整合壓縮現場審計時長，切實為基層減負。在成果運用上，通過組件拼裝的方式產出多元成果，滿足監管和治理過程中各方所提出的不同需求，并將審計結果及整改情況作為黨委對領導干部考核、任免、獎懲的一項重要參考依據。

（二）更高水平深化“數字化”轉型

完善數字化審計體系。夯實“數據、系統、技術、應用、人才”五維布局，優化審計信息系統、作業平臺功能，健全“專家規則 + 新技術”雙支柱模型體系。實施好“人工智能 + 審計”行動，用好工銀智涌、AI審計平臺等工具，構建“1+N+X”（“1”個內審大模型底座，“N”種AI內審通用能力，“X”項AI賦能重點內審業務場景）數智化審計架構，逐步提升審計方案制訂、審計過程實施和審計報告生成的全流程數字化占比，推動審計業務重塑和流程再造。

（三）更高效能“提高審計覆蓋”

堅持應審盡審、凡審必嚴，努力在廣度上消除監督盲區、精度上選準審計重點、深度上揭示重大突出問題。拓展審計覆蓋范圍，多措并舉、貫通使用機構審計、專項審計、經濟責任審計、內控評價和持續監測等手段，針對重點領域、區域、機構、風險以及人員，加大審計覆蓋力度，推動機構審計與任中經濟責任審計有機融合，實現“審事”和“評人”雙重畫像。推進貫通覆蓋，加強與國家審計、金融監管、社會審計的聯動配合，加強與一二道防線的貫通協同，助力構建全行多層次、廣覆蓋、全方位的監督體系。

（四）更高標準“提高審計能力”

堅持用改革精神和嚴的標準加強自身建設，提高審計人員的專業勝任能力。做實研究型審計，將審計立項、問題和結論當作課題研究，加強全流程質量控制，健全集體審議、歸因分析機制，以保持較強的同業競爭力、行業影響力。打造強大的金融審計隊伍，通過抓好人才選育管用，加大實踐鍛煉、輪崗培訓、雙向交流力度，構建內部審計人才庫，統籌使用專職和專業審計人才。錘煉審計本領，加強職業精神和專業能力建設，錘煉能查、能說、能寫、善用科技能力，在職責范圍內大膽監督、敢審敢嚴，讓堅持原則、求真務實成為審計人員的鮮明標識。加強從嚴治審，堅持更高標準、更嚴要求，嚴格執行審計工作紀律，加強紀律作風建設，堅決摒棄形式主義和官僚主義的不良傾向，防止任何不當的干預和人情因素對審計工作的干擾。

（五）更高擔當“提高審計責任”

對標同業領軍銀行定位，擰緊壓實審計責任，以更好地促進高質量發展和確保高水平安全。服務價值創造，落實總行黨委“一審二計”要求，有計劃地開展審計活動，提供有價值的審計建議，發揮好審計的戰略顧問作用，促進增收節支和挽回損失，確保審計能夠創造更多實際價值。助力全面從嚴治黨，加強對權力集中、資金密集、資源富集的關鍵領域的專項審計和對“關鍵少數”的經濟責任審計，健全重大審計發現和問題線索移送機制，加大紀審貫通、巡審結合力度。一體推進巡視、審計、監管、內部審計發現問題的貫通整改，促進制度完善、系統改進、流程優化，推動整改“下半篇文章”成果更好轉化為高質量發展的實際效能。 ?

（作者單位：中國工商銀行總行內部審計局，郵政編碼：100140，電子郵箱：zhangweidong.ns@icbc.com.cn）