業財融合驅動下公立醫院預算績效管理路徑研究

新醫改背景下，我國公立醫院面臨著前所未有的運營壓力。一方面，收支矛盾日益突出，醫院運營成本不斷上升，而收入增長卻相對緩慢；另一方面，DRG（疾病診斷相關分組）支付改革等政策的實施，對醫院的預算績效管理提出了更高的要求，這對醫院的成本控制、資源配置等提出了新的挑戰。當前，我國公立醫院普遍采用傳統的預算績效管理模式，即以財務預算為主導，業務預算為輔助。這種模式在一定程度上滿足了醫院財務管理的需要，但在新醫改背景下，其弊端日益凸顯。傳統預算績效管理模式難以滿足業務需求。由于缺乏有效的業財融合機制，財務預算與業務預算之間缺乏有效銜接，導致預算績效管理難以真正落實到業務層面。通過業財融合實現財務信息與業務信息的有效對接，將業財融合理念引入公立醫院預算績效管理領域，推動公立醫院提高管理效率與服務質量，以適應新醫改政策的要求。

公立醫院預算績效痛點

一、新醫改背景下公立醫院運營壓力

新醫改政策的核心目標是實現醫療服務的公平性和普及性，降低醫療費用，提升醫療服務質量。隨著我國醫療衛生體制改革的持續推進，公立醫院作為醫療服務體系的核心，承擔著提供基本醫療服務、保障人民健康的重要任務。但在新醫改政策的深化過程之中，公立醫院承載了前所未有的運營壓力，這些問題主要表現在收支矛盾加劇、DRG支付方式改革等方面，對公立醫院的預算績效管理提出了新的要求。隨著醫療技術的進步和人口老齡化的加劇，公立醫院的運營成本不斷上升，與此同時醫療服務價格調整相對滯后，導致醫院收入增長緩慢，收支矛盾日益突出。此外，公立醫院還需承擔大量的公共衛生服務任務，這些服務往往成本高、收益低，進一步加劇了收支矛盾。DRG支付方式是一種按病種付費的制度，旨在通過標準化的病種分組和支付標準，控制醫療費用的不合理增長。在DRG支付方式下，醫院的收人與服務質量、服務效率直接掛鉤，這對醫院的成本控制、資源配置等提出了新的挑戰。醫院需要在保證服務質量的前提下，提高服務效率，降低成本，以適應DRG支付方式的要求。

二、傳統預算績效管理與業務需求脫節

公立醫院傳統的預算績效管理模式已難以滿足業務需求。財務預算往往關注成本控制和收益最大化，而忽視了業務需求和服務質量的提升。業財融合是指將財務管理與業務管理有機融合，實現財務信息與業務信息的有效對接。在傳統預算績效管理模式下，業財融合機制缺乏，導致財務信息與業務信息難以有效整合，影響了預算績效管理的效果。公立醫院內部部門眾多，涉及醫療、護理、藥劑、財務等多個領域，各部門之間缺乏有效的協同機制，業務部門的參與度普遍較低，導致預算編制與執行分離的現象較為突出，資源配置不合理、信息溝通不暢。這些問題導致預算編制過程中缺乏對業務需求的深入理解和預測，使得預算與實際業務執行之間存在較大的脫節，業務部門由于缺乏預算管理的參與，對預算執行的責任感和主動性不足，難以有效推動預算的實施和調整，嚴重影響了預算績效管理的效果，這不僅影響了預算管理的效率，也削弱了醫院整體運營的協調性。傳統的預算績效管理模式往往采用單一的財務指標進行評價，主要側重于財務指標，忽視了業務流程、服務質量等非財務指標的重要性。

三、業務流與資金流整合機制缺乏

公立醫院的預算績效管理制度普遍存在缺陷，主要表現在缺乏針對不同業務場景的績效評價標準，這種制度缺陷，導致績效評價難以精準反映各業務部門的實際表現和貢獻，難以實現有效的激勵和約束。缺乏業務場景化的績效評價標準，使得預算管理難以實現差異化和個性化，難以激發業務部門的積極性和創造性。業財融合作為一種新型的管理理念，在公立醫院預算績效管理中的應用仍缺乏系統的理論框架，現有的研究多停留在定性描述和案例分析層面，缺乏深人的政策理論探討和實踐分析，在公立醫院預算績效管理中的應用仍處于起步階段。許多醫院雖然意識到業財融合的重要性，但在實際操作中仍面臨諸多困難和挑戰。公立醫院的信息系統普遍存在孤島效應，即HIS（醫院信息系統）系統與財務系統之間的數據割裂。這種數據割裂導致信息流不暢，預算管理難以實現精細化和動態化。信息系統的孤島效應，使得預算編制和執行過程中的數據支持不足，難以實現有效的監控和分析。這需要進一步探索業財融合在公立醫院預算績效管理中的實踐路徑和應用模式。

業財融合驅動下的優化路徑

一、組織重構機制

第一，建立四級預算績效管理體系，包括決策層、歸口部門、業務科室和項目組。決策層由醫院領導班子組成，負責制定醫院的戰略規劃和預算管理政策，審批年度預算方案和重大項目預算，對預算績效執行結果開展考核和評價。歸口部門是醫院各職能部門，業務科室是醫院的基層業務單元，負責本科室的預算編制、執行和控制，保障預算目標的實施。項自組是針對醫院的重大項目或專項工作成立的臨時組織，負責項目的預算編制、執行和績效評價，確保項目的順利實施和預期目標的達成。通過建立四級預算績效管理體系，明確各層級的職責和權限，形成了一個自上而下、層層負責、全員參與的預算管理格局，提升預算績效管理的效率和效果。

第二，設置業財融合專員崗位。設置業財融合專員崗位，選拔具有醫療業務與財務分析能力的復合型人才擔任。業財融合專員作為業務部門與財務部門之間的橋梁和紐帶，負責收集、整理和分析業務數據和財務數據，為預算編制、執行和評價提供專業的建議和支持。在預算編制階段，業財融合專員深入了解業務部門的工作需求和業務流程，結合醫院的戰略目標和資源狀況，協助業務部門制訂合理的預算方案。在預算執行階段，業財融合專員定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出相應的解決方案。在預算評價階段，業財融合專員運用專業的財務分析方法和績效評價指標，對預算執行結果進行全面、客觀的評價，為醫院的決策提供參考依據。通過設置業財融合專員崗位，加強了業務部門與財務部門之間的溝通與協作，提高了預算

管理的專業化水平。

二、流程再造機制

第一，基于業務場景的預算編制方法。傳統的預算編制方法一般按照歷史數據和經驗進行預測，對業務活動缺少深人的了解和分析，導致預算績效目標與實際業務內容錯位。基于業務場景的預算編制方法則以業務活動為導向，根據不同的業務場景和業務流程，確定各項業務活動所需的資源消耗和成本支出，從而編制出更加精準、合理的預算方案。例如，按DRG病組編制資源消耗預算，根據不同DRG病組的臨床路徑、診療流程和資源消耗特點，確定每個病組的標準成本和預算指標，實現了預算編制與醫療業務的緊密結合。這種預算編制方法不僅提高了預算的準確性和科學性，還為醫院的成本控制和績效管理提供了有力支持。

第二，動態績效監控，建立“紅黃藍”三級預警響應系統。為保障預算執行過程有效開展，確保預算目標的順利實現，建立“紅黃藍”三級預警響應系統。該系統根據預算執行的進度和偏差情況，將預警級別分為藍色、黃色和紅色預警三個等級。藍色預警表示預算執行進度正常，但存在一定的潛在風險，需要密切關注；黃色預警表示預算執行進度滯后或偏差較大，需要及時采取措施進行整改；紅色預警表示預算執行嚴重偏離目標，可能會對醫院的正常運營造成重大影響，需要立即啟動應急響應機制。通過建立“紅黃藍三級預警響應系統，實現了對預算執行情況的實時監控和動態管理，提高了預算管理的及時性和有效性。

三、技術支撐體系

第一，構建業財一體化信息平臺。構建業財一體化信息平臺，整合醫院的HIS（醫院信息系統）、HRP（醫院資源規劃）、成本系統等數據資源，通過集成化平臺打通業務端與財務端的數據鏈路，確保業務動態與財務信息實時互通。業財一體化信息平臺通過搭建業財數據中臺，消除跨部門信息孤島，確保財務部門實時同步業務端動態數據，業務人員能夠及時了解財務信息，實現業務動態與財務指標的相互關聯與實時監控。通過業財一體化信息平臺，醫院可以實現預算編制、執行、監控和評價的全過程信息化管理，提高預算管理的效率和透明度。

第二，開發智能分析模塊。開發智能分析模塊，運用BI（商業智能）工具實現業務動因分析。智能分析模塊可以對業財一體化信息平臺中的數據進行深度挖掘和分析，通過建立數據分析模型和指標體系，揭示業務活動與財務指標之間的內在聯系，找出影響預算執行的關鍵因素和業務動因。例如，通過分析不同科室的醫療收人、成本、工作量等指標，找出影響科室經濟效益的關鍵因素，為科室的預算管理和績效評價提供參考依據。智能分析模塊還可以提供可視化的分析報告和決策支持工具，幫助醫院管理層及時了解醫院的運營狀況和預算執行情況，作出科學合理的決策。

第二，增設業務質量指標。在預算績效評價指標體系中增設業務質量指標，如床位周轉率、CMI（病例組合指數）指數關聯預算執行率等。床位周轉率反映了醫院床位的使用效率，是衡量醫院運營效率的重要指標之一。CMI作為醫療質量評估工具，通過量化醫院收治病種的技術復雜性與診療難度，反映其處理疑難重癥的綜合能力，是衡量醫院醫療服務質量和技術水平的重要指標之一。將床位周轉率、CMI指數與預算執行率相關聯，能夠更加全面、客觀地評價醫院的預算績效，引導醫院在追求經濟效益的同時，注重提高醫療服務質量和技術水平。

四、多維評價體系

第一，基于平衡計分卡框架，構建覆蓋財務、患者、流程和學習成長的四維預算績效評價體系。財務維度主要關注醫院的經濟效益和財務狀況，如醫療收人、成本控制、資產負債率等指標；患者維度主要關注患者的滿意度和忠誠度，如患者投訴率、患者滿意度調查得分等指標；流程維度主要關注醫院的業務流程和運營效率，如平均住院日、手術周轉率等指標；學習成長維度主要關注醫院的員工素質和創新能力，如員工培訓投人、科研成果數量等指標。通過引入平衡計分卡，建立了一個全面、綜合的預算績效評價體系，不僅關注了醫院的短期經濟效益，還關注了醫院的長期發展潛力和社會責任。

結語

隨著人工智能技術的快速發展，在預算智能預測中的應用探索成為未來公立醫院業財融合驅動下預算績效管理優化的重要方向。依托人工智能技術構建的數據中臺，對HIS、HRP等系統數據進行標準化與特征工程處理，通過大數據分析和算法，實現對醫院運營數據的深人挖掘和預測，為預算編制提供更為精準的決策支持。此外，人工智能技術還可以在預算執行監控和績效評估中發揮重要作用，通過實時數據分析和智能預警，提高預算執行的效率和效果，實現對醫院運營的精細化管理。（作者單位：廣西中醫藥大學附屬瑞康醫院）

（責任編輯：趙新江）

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