公路部門內部審計與財務管理協(xié)同增效的策略

[中國分類號］F27 文獻標志碼：A

隨著經(jīng)濟社會發(fā)展水平的不斷提升，公路部門在公共事業(yè)配套設施與基礎設施建設工作中扮演越來越重要的角色，其內部審計和財務管理在協(xié)助業(yè)務工作順利開展、合理利用資源方面發(fā)揮不可替代的作用，同時，合理的內部審計工作及財務管理配合，不僅有助于提高業(yè)務工作的透明度與正當性，也有助于落實中央與地方相關政策中關于審計監(jiān)督工作的要求。

1公路部門內部審計與財務管理關系分析

1.1核心目標一致

公路部門的內部審計與財務管理的目標相同，都是確保業(yè)務的順利開展，促進部門健康發(fā)展。內部審計是對財務數(shù)據(jù)進行審查，并對內部管理環(huán)節(jié)進行檢查，以期能夠及時發(fā)現(xiàn)財務違規(guī)行為，確保資金使用的公允性和合法性。而財務管理則是對預算進行審核，管理資金收支并持續(xù)優(yōu)化資金分配，以確保財務工作的合法合規(guī)［1]。由于二者職能目的基本相同，內部審計能有效促進財務管理，而有效的財務管理為內部審計提供更加有力的支持。二者結合有助于提升公路部門的財務管理水平，降低成本消耗，提高運作效益。

1.2二者信息互聯(lián)互通

對于公路部門來說，有效的信息溝通和交流，有助于內部審計和財務管理的有效協(xié)作。財務管理所負責的財務數(shù)據(jù)收集、整理是內部審計必要的基礎數(shù)據(jù)，以便其對財務工作是否合理合規(guī)、有效運行進行審查和分析。同時，財務管理所提交的資料，即相關支出、財務現(xiàn)金流、相關報銷票據(jù)等內容，有助于內部審計從實際情況出發(fā)識別潛在風險。而根據(jù)對內部審計過程中出現(xiàn)問題和風險的反饋結果，財務管理能夠發(fā)現(xiàn)自身在工作過程中存在的不足之處，從而優(yōu)化自身管理策略。例如，在內部審計過程中，可能會出現(xiàn)某項目支出金額超出預算等問題，財務管理可結合內部審計結果，盡快調整資金分配方向或重新調整預算方案，從而提高財務管理的透明度及自身管理能力［2] 。

1.3二者為部門業(yè)務提供保障

財務管理是為了確保資金使用符合國家有關法律法規(guī)和會計制度要求，合理分配且有效監(jiān)管公路建設、養(yǎng)護及運營活動所需要的各類資源。內部審計人員通過對財務信息、項目資金應用情況及財務管理工作相關程序流程的審核和確認，不僅能確保財務管理工作的合規(guī)性，又能有效避免資源流失或浪費。例如，公路部門職能繁多且復雜，如道路建設和維修、道路管理及執(zhí)法、收費，運營收入的管理與使用及公路檢測等。在道路建設和養(yǎng)護過程中，科學的財務管理可以提供充足的資金，內部審計能確保每一個建設、養(yǎng)護方案的資金使用均符合法律相關要求，確保建設工程質量與安全。

2公路部門內部審計與財務管理協(xié)同增效存在的問題

2.1缺乏完善的協(xié)同管理機制

在公路部門內部審計與財務管理協(xié)同治理體系中，缺少一個完整明確的責任分配體系。內部審計與財務管理協(xié)作缺乏完善實施方案或者明確的執(zhí)行步驟，致使工作銜接得不到保障。在通常情況下，內部審計更多是停留在事后財務管理審計階段，而財務管理更多的是關注現(xiàn)金流管理，沒有及時針對內部審計結果作出響應與整改工作。由于缺少協(xié)同工作的高效模式，內部審計與財務管理在日常管理等工作中，常存在信息不對稱現(xiàn)象，缺乏良好的信息共享機制[3]這種協(xié)同治理體系的不完善，會降低公路部門管理過程中的公開合法性，影響內部審計工作和財務管理的實際效果，不利于增強公路部門總體管理效能。

2.2二者獨立性較強，協(xié)同水平有限

在公路部門，內部審計與財務管理職能各自獨立，導致二者協(xié)同水平有限。內部審計主要是依據(jù)財務數(shù)據(jù)對整個公路部門進行審計工作，而財務管理主要負責資金管理、財務核算、財務分析和監(jiān)督。二者在職責上沒有形成緊密的協(xié)作關系，導致工作存在割裂現(xiàn)象。在實際工作過程中，內部審計與財務管理之間信息交流不暢，很多時候缺乏及時的反饋機制。由于二者獨立性較強，財務管理在日常資金調配和使用過程中，內部審計很少實時監(jiān)督和參與，內部審計對日常財務管理活動的監(jiān)控也常常局限于事后審計，工作無法覆蓋所有財務管理環(huán)節(jié)，容易造成審計結果無法得到及時有效的應用，甚至出現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)的問題得不到足夠重視或改進，導致整體監(jiān)督效果大打折扣等問題，從而影響公路部門財務管理質量。

2.3缺乏協(xié)同管理監(jiān)督及結果應用

公路部門在協(xié)同內部審計和財務管理工作方面存在問題，未能營造良好的內部審計和財務管理協(xié)同氛圍。由于缺乏完善的內部控制流程和體系，且對內部審計不重視，很少把內部審計結果用于實際工作。尤其在對內部審計結果進行整改時，缺乏后續(xù)跟進監(jiān)管，使在內部審計中發(fā)現(xiàn)的問題、潛在的風險未得到及時整改。內部審計提出的反饋意見也只是停留表面，未能與財務管理進行有效銜接，導致內部審計工作結果應用性較差。由于整改落實不到位，以至于公路部門在后續(xù)財務管理工作中仍出現(xiàn)同樣的風險問題，嚴重影響了內部審計與財務管理的協(xié)同效果，無法達到預期管理水平。

2.4缺乏專業(yè)的管理人員

為完成內部審計與財務管理協(xié)同工作，公路部門應吸引復合型人才。其不僅要具備充足的審計、財務知識，還要掌握并靈活運用新技術，在工作中具有高度的責任意識與職業(yè)素養(yǎng)。然而，在實際內部審計與財務管理協(xié)同過程中，部分內部審計人員與財務管理人員未能正確認識二者協(xié)同工作的重要性，不具備同時應用最新型內部審計軟件、財務管理軟件的能力。此外，部分部門員工缺少財務專業(yè)知識、技能，導致協(xié)同工作很難取得理想成果，嚴重影響公路部門工作完成效率與協(xié)同工作目標達成效果。

2.5協(xié)同治理信息平臺建設滯后

進入新時代，雖然我國事業(yè)單位逐漸重視財務信息化管理建設，也取得了一些成果，但是對于部分公路部門來說，目前尚未建立完善的財務信息化平臺來支撐內部審計與財務管理的協(xié)同工作，導致二者之間的信息傳遞不暢，數(shù)據(jù)共享程度低，嚴重影響了內部審計效率和財務管理效果。同時，缺乏統(tǒng)一的信息系統(tǒng)也使內部審計和財務管理在協(xié)同過程中難以形成有效合力，制約了公路部門整體管理水平的提升。

3公路部門內部審計與財務管理協(xié)同增效策略

3.1建立完善協(xié)同管理機制

在公路部門中，要想實現(xiàn)內部審計與財務管理的協(xié)同目標，就要建立健全協(xié)同管理機制。

首先，公路部門應根據(jù)自身業(yè)務特點及長遠發(fā)展規(guī)劃，構建一個全面監(jiān)督與評價體系，明確劃分內部審計和財務管理職責［4]。只有明確二者職能和工作范圍，才能有效避免職責重疊和空白區(qū)域，減少管理上的混亂，提高工作效率。同時，公路部門還應拓寬溝通渠道，確保信息的有效傳遞，促進內部審計與財務管理在具體實踐活動中緊密配合。

其次，公路部門應制定信息分享制度，不定期開展協(xié)商會議，促進二者更深程度上的聯(lián)動。再次，公路部門應定期召開協(xié)作會議，交流最新政策信息和執(zhí)法標準等有助于內部審計與財務管理實時獲悉政策變動。

最后，公路部門應制定聯(lián)合檢查制度，通過聯(lián)合檢查的方式同時監(jiān)管與管理項目的開展過程，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并采取相應措施處理風險。除此之外，公路部門還應分別派遣合適的工作人員組成專業(yè)的督查小組，分析整合二者關系的聯(lián)動情況。

3.2加強二者間的聯(lián)系，提升協(xié)同治理效果

公路部門應持續(xù)加強二者之間的聯(lián)系，進一步提升二者協(xié)同治理效果。

一方面，公路部門應建立常態(tài)化溝通機制，定期組織聯(lián)席會議，促進內部審計與財務管理之間的溝通交流，探討平時工作中遇到的問題。借助有效的溝通機制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的有效共享。在二者溝通過程中，內部審計信息可以及時傳送給財務管理，并促使財務管理實際落實整改措施。

另一方面，公路部門也可成立協(xié)同工作小組，打破各項目工作之間的壁壘。如組建內部審計與財務管理工作組，加大二者融合力度，提高決策的科學性[5]。

3.3重視協(xié)同管理監(jiān)督及結果應用

公路部門如果要實現(xiàn)內部審計及財務管理工作的融合，應關注如何有效應用監(jiān)督結果，并落實整改措施，以提升內部控制效果。

首先，內部審計與財務管理人員必須搭建溝通交流平臺。內部審計人員在發(fā)現(xiàn)問題時，應及時向財務管理人員反饋情況，而財務管理人員在改正之后應及時通知內部審計人員。當財務管理人員在內部審計報告中發(fā)現(xiàn)財務相關問題時，應積極聯(lián)系內部審計人員，共同解決問題。

其次，內部審計與財務管理人員應加大對問題的整改監(jiān)督力度，除監(jiān)察自身職責的任務外，內部審計與財務管理人員應監(jiān)督對方整改情況，如果發(fā)現(xiàn)整改不徹底與不積極，應及時提出疑問，并要求對方采取相應措施解決問題。

最后，公路部門應綜合分析內部審計與財務管理協(xié)同成果，總結內部審計與財務管理人員的反饋意見，以此為依據(jù)更好地完善規(guī)定體系，制訂預算、編制計劃。將協(xié)同成果轉化為提高運營效率、優(yōu)化運行機制的動力，從而持續(xù)提升公路部門的內部管理水平。

3.4培養(yǎng)專業(yè)的管理人員

為充分發(fā)揮內部審計與財務管理工作的協(xié)同作用，公路部門應培養(yǎng)專業(yè)的管理人員，特別是在數(shù)字化轉型背景下，更需要一批既掌握審計及專業(yè)財務管理知識，又熟練運用現(xiàn)代信息技術的人才。

首先，內部審計與財務管理人員應主動掌握和學習最新的審計、財務準則及行業(yè)的制度。及時學習相關法律法規(guī)，定期更新知識庫來確保自身日常工作符合最新的法律法規(guī)和規(guī)章制度。

其次，公路部門應培養(yǎng)提升員工的技術水平。隨著人工智能、大數(shù)據(jù)等新技術的發(fā)展，公路部門應鼓勵內部審計與財務管理人員主動學習新技術、新方法。例如，財務智能預測、風險評估工具等先進信息技術能提高財務管理精準度和效率，幫助內部審計人員洞察預警潛在問題。

最后，加強職業(yè)道德教育。公路部門應加強對內部審計與財務管理人員的職業(yè)道德教育使其深刻認識到內部審計與財務管理工作的重要性，并注重職業(yè)行為規(guī)范，尤其在涉及財務數(shù)據(jù)安全方面，應堅持保密性和合法性準則。通過道德教育與技能訓練，增強內部審計與財務管理人員的責任感和工作任務意識，促進公路部門財務管理工作的良性發(fā)展。

3.5建設協(xié)調治理信息平臺

為提高自身管理效率，公路部門應大力推進協(xié)調治理信息平臺建設進程。

首先，公路部門應完善信息平臺功能，確保內部審計與財務管理的信息共享，確保信息的公開透明性與有效傳遞，助力內部審計與財務管理協(xié)同分析探討風險問題，及時發(fā)現(xiàn)不足，并予以整改[6]

其次，公路部門應借助大數(shù)據(jù)、云計算等信息化技術，進一步挖掘財務數(shù)據(jù)背后存在的模式特征，發(fā)現(xiàn)在預算執(zhí)行、資產(chǎn)運營、采購工作中存在的諸多問題，構建先進控制機制。

最后，平臺應具有報警功能，對于內外部變動情況進行監(jiān)控，能夠及時發(fā)現(xiàn)并告知風險要素，確保內部審計與財務管理人員能夠在發(fā)生風險之前提早預防，規(guī)避風險發(fā)生。

4結語

內部審計與財務管理在公路部門的運作中發(fā)揮重要支撐作用，二者的有效協(xié)同是推動公路部門持續(xù)健康發(fā)展的關鍵。公路部門應充分認識到內部審計與財務管理的重要性，為實現(xiàn)自身健康發(fā)展，促進二者有效協(xié)同。在完善協(xié)同管理機制的前提下，加強二者之間的聯(lián)系，以提升公路部門的內部控制水平、資金使用效益及風險管控能力，為公路部門的健康發(fā)展奠定良好基礎。

參考文獻

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[6]魯薇.國有企業(yè)內部審計與財務管理如何協(xié)同增效［J].中國商界，2024（4）：50-51.