夯實財務(wù)規(guī)范根基，助力企業(yè)IPO穩(wěn)健前行

[中國分類號]F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

IPO（首次公開募股）是指企業(yè)首次通過證券市場向社會公眾出售股份、募集資金的行為。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，單純依靠原始積累獲取資金的速度較慢，而通過銀行貸款融資不僅需要支付資金成本，還需按期償還本金及利息。若企業(yè)出現(xiàn)流動性風(fēng)險，可能因無法及時償債而面臨清算或破產(chǎn)風(fēng)險。因此，那些擁有潛在市場、掌握行業(yè)領(lǐng)先技術(shù)且急需資金發(fā)展的企業(yè)，往往將目光投向國內(nèi)證券市場，期望通過IPO實現(xiàn)融資。我國證券監(jiān)管部門為保障投資者合法權(quán)益，對IPO上市融資設(shè)定了嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，涵蓋資產(chǎn)規(guī)模、盈利水平、持續(xù)盈利能力等核心指標(biāo)。近年來，國內(nèi)少數(shù)上市企業(yè)暴露出重大財務(wù)造假案例，不僅給投資者造成巨額損失，也對證券監(jiān)管部門的公信力產(chǎn)生負(fù)面影響。鑒于此，監(jiān)管部門要求IPO企業(yè)必須規(guī)范財務(wù)管理，確保提交的財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確，以此解決融資過程中的合規(guī)性問題，提升企業(yè)市場競爭力。

1財務(wù)規(guī)范化管理的重要性

1.1提升企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)規(guī)范化管理能夠顯著提升財務(wù)信息質(zhì)量。在社會進(jìn)步與時代發(fā)展的背景下，財務(wù)信息質(zhì)量已成為企業(yè)對外經(jīng)濟(jì)交往中的重要“名片”。企業(yè)通過規(guī)范財務(wù)核算流程，可全面掌握自身經(jīng)營狀況一一對收入、支出、資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致的確認(rèn)、計量、記錄與披露，不僅能讓投資人及潛在投資者直觀了解企業(yè)實際經(jīng)營情況，還能幫助管理層清晰認(rèn)知公司盈利模式、現(xiàn)金流狀況，為企業(yè)決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐［1]。

1.2助力企業(yè)健康發(fā)展

企業(yè)的健康發(fā)展離不開財務(wù)工作的有效支撐，加強財務(wù)規(guī)范化管理是防范財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵舉措。在實際運營中，企業(yè)通過建立規(guī)范的財務(wù)管理制度、機制及流程，能夠有效遏制內(nèi)部人員的舞弊行為，保障財務(wù)數(shù)據(jù)披露的真實性與可靠性，減少因人為或客觀因素導(dǎo)致的財務(wù)損失。嚴(yán)格的財務(wù)規(guī)章制度與內(nèi)部審批流程，可最大限度降低違規(guī)問題發(fā)生率，為企業(yè)正常運轉(zhuǎn)筑牢防線。

此外，財務(wù)規(guī)范化管理還能提升內(nèi)部管理效率，促進(jìn)部門間的協(xié)同協(xié)作，進(jìn)而推動企業(yè)整體運營效能的提升。通過規(guī)范管理，投資人與管理層能夠準(zhǔn)確掌握企業(yè)真實財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)并解決經(jīng)營中的潛在問題，有效規(guī)避因財務(wù)不規(guī)范引發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險。

2企業(yè)IPO財務(wù)規(guī)范性問題

2.1企業(yè)財務(wù)管理意識缺失

現(xiàn)代企業(yè)管理體系中，投資權(quán)與管理權(quán)的分離特征日益顯著，上市公司的運作模式更是體現(xiàn)了“專業(yè)人做專業(yè)事”的管理特點。“兩權(quán)分離”背景下，投資人需要通過真實的財務(wù)信息了解所投資企業(yè)的經(jīng)營狀況，這使得財務(wù)管理工作成為投資人和管理者關(guān)注的焦點[2]。當(dāng)前，部分企業(yè)對財務(wù)管理工作的重要性認(rèn)識有待提升，更多將營銷、生產(chǎn)、技術(shù)研發(fā)、采購管理等視為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的核心環(huán)節(jié)，認(rèn)為財務(wù)工作主要是對已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄，未能充分認(rèn)識到其對企業(yè)經(jīng)營決策的支撐價值。

從實際情況看，一方面，擬IPO企業(yè)的管理層多在營銷、生產(chǎn)、技術(shù)等領(lǐng)域具備豐富經(jīng)驗，為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但在財務(wù)管理工作上，往往將更多精力投入供、產(chǎn)、銷及研發(fā)等環(huán)節(jié)，在財務(wù)制度建設(shè)、專業(yè)人才引入和信息化建設(shè)等方面的資源投入相對不足，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理工作水平有待提高。另一方面，業(yè)務(wù)部門由于日常工作任務(wù)較重，在業(yè)務(wù)進(jìn)展信息共享方面與財務(wù)部門的協(xié)同有待加強，使得財務(wù)部門對業(yè)務(wù)動態(tài)的了解存在滯后，業(yè)財融合的深度和廣度需要進(jìn)一步拓展。這些因素在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理工作更多停留在財務(wù)核算層面，對財務(wù)規(guī)范工作的深入開展產(chǎn)生了影響。

2.2企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)性工作薄弱

企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)性工作薄弱是財務(wù)規(guī)范管理中需要關(guān)注的問題，一定程度上影響了企業(yè)IPO審核的進(jìn)程。從實際情況看，企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作的薄弱環(huán)節(jié)主要體現(xiàn)在兩個方面，即各類會計資料的真實性、完整性有待提升，以及財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度需要加強。

第一，企業(yè)取得的各類會計資料真實性、完整性存在提升空間。一方面，部分企業(yè)財務(wù)規(guī)范體系不夠完善，導(dǎo)致票據(jù)、單據(jù)填寫的規(guī)范性不足，在填寫過程中容易出現(xiàn)錯誤、缺漏或未填寫等情況，影響了原始憑證內(nèi)容的真實性和完整性[3]。另一方面，少數(shù)企業(yè)存在發(fā)票管理不規(guī)范的問題。當(dāng)前國內(nèi)稅收征管體系仍采用傳統(tǒng)的“以票管稅”模式，企業(yè)取得合規(guī)發(fā)票可實現(xiàn)進(jìn)項稅額抵扣、成本費用稅前列支。在此背景下，個別企業(yè)對稅收籌劃存在理解偏差，采取了不夠規(guī)范的發(fā)票處理方式，這不僅會帶來稅務(wù)風(fēng)險，在IPO審核過程中還可能面臨補繳稅款、接受稅務(wù)行政處罰等情況。

第二，財務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)度有待提高。現(xiàn)階段，國內(nèi)部分民營企業(yè)在成立初期對財務(wù)規(guī)范工作的重視程度不足，尚未構(gòu)建完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，財務(wù)信息化建設(shè)相對滯后，僅停留在財務(wù)電算化等初級階段，只能對財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息進(jìn)行簡單整理匯總，難以有效體現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的關(guān)聯(lián)性，也較難從業(yè)務(wù)端口獲取完整的原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。這使得財務(wù)部門對業(yè)務(wù)活動的了解主要依賴業(yè)務(wù)人員提報的合同、發(fā)票、送貨單、材料入庫單等資料，缺乏更深人的業(yè)務(wù)認(rèn)知。由于數(shù)據(jù)不夠全面、業(yè)財融合機制有待深化，財務(wù)人員對業(yè)務(wù)進(jìn)展的了解存在一定局限性，會計核算工作可能出現(xiàn)偏差，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)核算的規(guī)范性需要加強。在企業(yè)IPO期間，這會增加財務(wù)人員和外部審計機構(gòu)的數(shù)據(jù)整理難度與工作量，影響財務(wù)信息完整性、準(zhǔn)確性的把控。財務(wù)基礎(chǔ)性工作的薄弱環(huán)節(jié)對不少企業(yè)的IPO進(jìn)程產(chǎn)生了影響，因此企業(yè)需要提升財務(wù)基礎(chǔ)工作水平，為順利通過IPO審核做好準(zhǔn)備。

2.3財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提升

財務(wù)人員作為企業(yè)財務(wù)規(guī)范工作的主要執(zhí)行者，其專業(yè)能力、職業(yè)敏感度及判斷力對財務(wù)管理規(guī)范化起著關(guān)鍵作用。但部分企業(yè)存在財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)與崗位要求不完全匹配的情況，在一定程度上影響了財務(wù)規(guī)范工作的推進(jìn)及IPO進(jìn)程。具體原因如下：

第一，部分企業(yè)在IPO前對財務(wù)工作的重視程度不足，未建立完善的財務(wù)管理制度來規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作，既缺乏對財務(wù)人員日常工作的約束機制，也缺少專業(yè)能力考核標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致財務(wù)人員人職門檻相對較低。同時，企業(yè)未針對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)短板提供系統(tǒng)的培訓(xùn)及職業(yè)再教育機會，使得財務(wù)人員難以及時更新財稅知識，無法完全滿足IPO對財務(wù)規(guī)范的要求［4] 。

第二，部分財務(wù)人員自身綜合素質(zhì)存在提升空間。其在IPO財務(wù)合規(guī)政策、會計法規(guī)的理解與掌握上存在偏差，對具體業(yè)務(wù)的會計處理不夠規(guī)范，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)核算不嚴(yán)謹(jǐn)、財務(wù)數(shù)據(jù)的客觀性和完整性不足。例如，《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》對企業(yè)收入的確認(rèn)、計量、記錄及披露有明確規(guī)范，且針對不同業(yè)務(wù)類型的會計核算要求細(xì)致。若財務(wù)人員未能及時掌握最新準(zhǔn)則內(nèi)容，缺乏深入研究分析，容易在收入確認(rèn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)會計差錯，影響企業(yè)盈利數(shù)據(jù)的真實性，導(dǎo)致財務(wù)信息失真。

2.4企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)需加強

在企業(yè)經(jīng)營過程中，會產(chǎn)生大量財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，這就需要財務(wù)部與業(yè)務(wù)部通過有效媒介和渠道實現(xiàn)信息交互，為后續(xù)業(yè)務(wù)推進(jìn)和財務(wù)管理工作奠定基礎(chǔ)。當(dāng)前，部分企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)尚不能完全滿足信息高效交流的需求，導(dǎo)致財務(wù)部門獲取業(yè)務(wù)信息存在滯后，進(jìn)而影響財務(wù)處理與核算的及時性。深入分析其原因，主要體現(xiàn)在以下兩方面：

第一，企業(yè)對財務(wù)信息化建設(shè)的投入有待加強。財務(wù)信息化是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不僅涉及資金、技術(shù)、設(shè)備和人力資源的投入，還需實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的深度融合，且短期內(nèi)難以產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益。基于上述特點，部分企業(yè)管理層對財務(wù)信息化建設(shè)的積極性和主動性不足，在一定程度上延緩了建設(shè)進(jìn)程。

第二，信息安全風(fēng)險制約了財務(wù)信息化建設(shè)步伐。財務(wù)信息化系統(tǒng)建成后，企業(yè)業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)需依托互聯(lián)網(wǎng)、計算機等媒介傳輸，一旦遭遇計算機網(wǎng)絡(luò)病毒攻擊或黑客入侵，可能導(dǎo)致重要數(shù)據(jù)丟失或篡改，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。信息安全隱患的存在，使得部分企業(yè)管理層在推進(jìn)信息化建設(shè)時更為審慎和顧慮。

3企業(yè)提升財務(wù)規(guī)范性工作質(zhì)量的策略

3.1強化企業(yè)財務(wù)管理意識

IPO成功可為企業(yè)注入發(fā)展資金，助力其在行業(yè)中提升競爭力，為未來發(fā)展奠定基礎(chǔ)。然而，即便企業(yè)具備良好發(fā)展前景且在細(xì)分領(lǐng)域占據(jù)領(lǐng)先地位，若財務(wù)管理工作存在不足，導(dǎo)致投資人與證券監(jiān)管部門對其財務(wù)規(guī)范性缺乏信心，也可能被證券市場所淘汰。因此，強化財務(wù)管理意識是企業(yè)邁向IPO成功的首要環(huán)節(jié)。具體可從以下兩方面著手：

第一，管理層需高度重視財務(wù)管理工作。管理層應(yīng)充分認(rèn)識到，規(guī)范財務(wù)管理不僅能提升財務(wù)信息質(zhì)量，更是企業(yè)IPO的重要保障，需將工作重心適度向財務(wù)管理傾斜[5]。在制度建設(shè)、資源分配及人才引進(jìn)等方面，均以IPO標(biāo)準(zhǔn)為導(dǎo)向。同時，即便IPO成功，也不能松解財務(wù)管理，需持續(xù)鞏固投資人與監(jiān)管部門對企業(yè)財務(wù)規(guī)范性的信心。

第二，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財務(wù)管理工作。企業(yè)發(fā)展離不開業(yè)務(wù)團(tuán)隊的努力，但當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段，必須明確財務(wù)管理的重要性，否則將制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展。因此，業(yè)務(wù)人員需深刻理解財務(wù)管理的意義，在業(yè)務(wù)推進(jìn)過程中，通過內(nèi)部信息交互平臺或項目例會等渠道，及時向財務(wù)人員反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展及存在的問題，主動尋求財務(wù)支持，與財務(wù)人員協(xié)同推進(jìn)IPO工作。

3.2完善企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作

第一，保障財務(wù)資料的真實性。財務(wù)資料的真實性是規(guī)范擬IPO企業(yè)財務(wù)工作的核心，企業(yè)需確保所提供財務(wù)資料真實、完整。一方面，企業(yè)管理層應(yīng)強化合規(guī)意識，要求業(yè)務(wù)部門提供的票據(jù)、合同等財務(wù)資料真實可靠，杜絕造假行為；另一方面，內(nèi)部審計部門需切實履行職責(zé)，定期審查財務(wù)部門核算的會計資料，若發(fā)現(xiàn)造假情況，及時向財務(wù)、業(yè)務(wù)部門通報并上報管理層。

第二，提升財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。準(zhǔn)確性不僅體現(xiàn)在財務(wù)數(shù)據(jù)的精確性，更要求財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)本質(zhì)，結(jié)合專業(yè)知識作出準(zhǔn)確判斷。因此，企業(yè)應(yīng)適時構(gòu)建業(yè)財融合機制，推動財務(wù)人員深入業(yè)務(wù)前端，全面掌握業(yè)務(wù)流程，再依托專業(yè)知識進(jìn)行精準(zhǔn)的職業(yè)判斷。

3.3注重財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)提升

當(dāng)前，隨著我國企業(yè)國際交往日益頻繁，國內(nèi)會計準(zhǔn)則持續(xù)更新，這對IPO企業(yè)的財務(wù)人員提出了更高要求與工作挑戰(zhàn)。

第一，企業(yè)需強化對現(xiàn)有財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與職業(yè)再教育，可定期邀請行業(yè)專家、學(xué)者開展專題授課，以此提升財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)［6] 。

第二，財務(wù)人員自身應(yīng)樹立自主學(xué)習(xí)、持續(xù)充電的意識，全面掌握IPO財務(wù)規(guī)范要求及上市企業(yè)財務(wù)核算的整體流程。在此基礎(chǔ)上，深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)活動，對業(yè)務(wù)中影響財務(wù)規(guī)范性的問題及時處置，保障企業(yè)IPO進(jìn)程的順利推進(jìn)。

3.4提升財務(wù)信息化建設(shè)水平

信息化時代的到來，為企業(yè)信息化建設(shè)及財務(wù)信息化體系構(gòu)建帶來了機遇與挑戰(zhàn)。縱觀國內(nèi)大型上市企業(yè)，大多已實現(xiàn)財務(wù)信息化管理，因此擬IPO企業(yè)需轉(zhuǎn)變管理理念，著力提升財務(wù)信息化建設(shè)水平。第一，企業(yè)管理層應(yīng)支持財務(wù)信息化建設(shè)。盡管財務(wù)信息化體系建設(shè)短期內(nèi)可能無法帶來直接經(jīng)濟(jì)效益，但從長遠(yuǎn)看，其在提升預(yù)算管理、成本管控、財稅風(fēng)險防范及財務(wù)規(guī)范工作等方面具有重要作用。因此，管理層需從思想上重視信息化建設(shè)，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)能力范圍內(nèi)為其提供人力、財力、物力等保障，推動建設(shè)工作順利開展。第二，強化信息化安全管理。技術(shù)人員需定期對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、計算機進(jìn)行安全檢查，通過設(shè)置各級系統(tǒng)訪問權(quán)限實現(xiàn)實名登記管理，將信息安全責(zé)任落實到人，在確保企業(yè)信息安全的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范IPO企業(yè)的財務(wù)工作。

4結(jié)語

目前，政府主管部門為切實保障投資人合法權(quán)益，對企業(yè)IPO過程中的財務(wù)規(guī)范化管理高度重視。對于具備發(fā)展?jié)摿Α⑵谕ㄟ^資本市場獲取資金支持的企業(yè)而言，規(guī)范財務(wù)行為已成為當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營特點與戰(zhàn)略發(fā)展需求，參考其他企業(yè)IPO融資過程中的共性問題，從強化財務(wù)管理意識、完善財務(wù)基礎(chǔ)工作、提升財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高財務(wù)信息化建設(shè)水平等方面著手推進(jìn)落實，從而在確保IPO 順利完成的同時，借助財務(wù)規(guī)范化管理為企業(yè)拓展發(fā)展空間、實現(xiàn)健康持續(xù)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮重要作用。

參考文獻(xiàn)

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