數字化背景下財務會計人員角色轉變研究

【中圖分類號】F234.4 【文獻標志碼】A

【文章編號】1673-1069（2025）05-0172-04

1引言

在數字化轉型背景下，傳統的基礎核算、報表編制以及財務管理等事務性工作發生顯著變化，以智能化、自動化和數字化為主的方式正逐步取代傳統會計工作形式，傳統會計工作方式已無法滿足現代企業發展要求。這要求財務會計人員適應新的變化，全面實現角色定位轉變，不斷提升自身數字化素養，掌握新的會計工作手段，不斷提高財務管理效率與質量。

2數字化背景下“角色轉變的驅動機制和衡量標準

2.1角色轉變的驅動機制

人工智能中的智能審核、智能對賬等功能，極大提升財務工作效率與準確性，推動財務會計人員向具備數據分析與解讀能力的復合型人才轉變。區塊鏈技術的分布式賬本特性，增強了財務信息的透明度與安全性，要求財務會計人員掌握新技術應用，參與到企業財務流程的數字化重構中。企業戰略轉型是重要推動力。在數字化時代，企業為提升競爭力，紛紛推進數字化轉型戰略，將數字化融人業務全流程。財務作為企業核心部門，需與企業戰略緊密協同。財務會計人員需從單純財務視角，轉變為從企業整體戰略高度，參與業務決策、風險管理等工作。例如，在投資決策中，運用數字化工具進行項目財務可行性分析，結合市場趨勢與企業戰略目標，提供精準財務建議，助力企業實現戰略目標。

2.2角色轉變的衡量標準

衡量財務會計人員角色轉變是否成功，需從專業能力、工作績效、團隊協作以及戰略貢獻4個維度建立科學標準。

專業能力方面，財務會計人員應熟練掌握數字化工具與技術，如財務軟件的高級應用、數據分析工具（如Python、Excel高級函數等）的使用，具備數據挖掘、分析與解讀能力，能運用數字化手段進行財務預測與決策支持。同時，需擁有跨學科知識，如企業管理、市場營銷、信息技術等，以適應復雜多變的工作需求。

工作績效上，轉變后的財務會計人員應顯著提升工作效率與質量。基礎核算工作準確率與及時性大幅提高，財務報告編制周期縮短，且能提供更具前瞻性與戰略性的財務分析報告，為企業決策提供有力支持，助力企業實現降本增效目標。

團隊協作中，財務會計人員應打破部門壁壘，積極參與跨部門項目，與業務部門緊密合作，提供財務專業建議，推動業務流程優化。具備良好的溝通協調能力，能有效整合各方資源，共同實現企業目標。

戰略貢獻層面，財務會計人員應深度參與企業戰略規劃與決策制定，通過對財務數據的深度分析，為企業戰略選擇、投資決策、風險管理等提供關鍵依據，助力企業實現可持續發展，提升企業整體價值。

3數字化轉型背景下財務會計人員數字能力現狀

3.1數字工具使用能力逐步提高

當前財務會計人員的數字工具應用能力不斷提高，越來越多的財務人員正積極主動探索數字化財務工具的應用。2024年IMA對本土16家制造業調查發現， 72% 的受訪財務人員已熟練掌握用友、金蝶、SAP等主流財務軟件的日常操作，且VLOOKUP、數據透視表等工具的覆蓋率達到了 90% ，成為財務崗位準人的基本標準。這為更復雜的財務工具應用奠定了基礎，如RPA、BI等工具的應用目前已形成了從大型企業向中小企業滲透的發展趨勢，京東商城2024年年報指出本部財務人員RPA部署參與率從5年間提升了32個百分點，尤其在自動化對賬、報表生成等重復性任務中，RPA應用效果顯著，周平均節省23個小時。隨著智能化財務工具的深度應用，財務人員正從“操作者”向“分析者\"轉型，一項互聯網調查結果顯示，具備使用PowerBI、Tableau等可視化工具進行多維度數據分析能力的財務人員占調查對象的 56% ，這一調查結果高于美團、京東、淘寶等企業。值得注意的是，掌握Python或SQL進行數據清洗的財務人員比例相較于上一個年度增加了 8% ，這說明當前財務人員的數字工具使用能力正經歷從普及到深化、從效率提升到價值創造的轉變。

3.2財務數據分析能力逐步形成

數字化轉型正驅動財務會計人員從數據加工者向分析決策者蛻變，其數據分析能力呈現出從基礎描述向高階診斷與預測進階的轉型態勢。當前多數財務人員已突破傳統報表解讀的局限，能夠運用同比、環比及預算差異分析等基礎方法識別業務異常，2024年ACCA報告顯示當年通過考核的注冊會計師中， 92% 可獨立使用大數據模型對關鍵的財務績效指標進行分析，較2020年提升53個百分點。

3.3財務治理思維不斷得到強化

數字化轉型正在重塑財務會計人員財務治理能力，促使財務人員的財務治理思維從傳統合規導向向數據價值挖掘躍遷，由此形成了層層遞進的能力進階路徑。在治理基礎層面，財務人員的數據安全與合規性意識顯著增強，2024年普華永道對13家世界500強制造業企業進行調研，結果顯示92% 財務人員具備將GDPR、數據安全法等合規要求深度融人財務工作中，較2020年提升37個百分點。不僅如此，調查還顯示財務云平臺內控審計日志覆蓋率在大型企業達到85% ，確保了每一筆交易的可追溯性。這一合規基石為企業治理層級的提升鋪平了道路，財務人員正從被動遵循規則轉向主動構建治理框架。德勤報告指出約 56% 的日用品銷售頭部企業財務團隊主導建立了涵蓋數據標準、主數據管理及元數據規范的治理體系，顯著提升跨系統數據的可信度，使合并報表數據準備時間平均縮短 30% 。隨著治理能力的深化，風險治理展現出前瞻性特征，2024年Gartner發布調查顯示，41% 的財務部門應用AI驅動的異常監測工具實時掃描交易風險，并結合外部輿情數據預測供應鏈中斷或市場波動對財務穩健性的沖擊，將風險響應周期從周級壓縮至小時級。

3.4財務數據安全意識初步形成

數字化轉型浪潮中，財務會計人員的數據安全意識逐步提高，特別是全生命周期風險管控意識提升顯著。在外部監管壓力作用下，財務人員操作行為逐步規范，《數據安全法》實施后，越來越多的財務人員將數據泄漏風險列為工作首要威脅，京東、百度、騰訊等大型企業的財務系統加密技術部署率突破 98% ，基礎防護措施普及度顯著提高。這種合規驅動的防御意識正逐步升維為主動治理思維，財務人員開始主導構建數據分級分類體系，阿里巴巴指出天貓轄下的企業已完全實現財務部門建立核心財務數據的密級標簽制度，并嵌人訪問權限動態管理機制，非授權訪問嘗試同比得到顯著降低。隨著技術賦能的深化，安全管控向智能化進階，越來越多的財務人員啟用AI驅動的用戶行為分析系統實時監測異常數據操作，結合區塊鏈技術實現憑證流轉變動的不可篡改存證，將傳統事后審計轉向事中風險攔截。

4數字化轉型背景下財務會計人員角色轉變存在的困難

4.1技術更新換代帶來的學習壓力

在數字化轉型浪潮中，財務領域技術更新換代速度極快，這對財務會計人員構成了巨大的學習壓力。隨著大數據、人工智能、區塊鏈、云計算等新興技術的不斷涌現，財務工作的自動化和智能化程度日益提高。例如，機器學習和人工智能技術能夠通過大量數據處理和學習，識別財務數據中的異常，自動生成報表、預測現金流、優化稅務規劃等。這些技術的應用，使得許多重復性、規則化的財務工作可以由技術替代，傳統的手工記賬、報表編制等煩瑣工作逐漸被自動化軟件所取代。

但是，財務會計人員大多缺乏對這些新興技術的深入了解和掌握。他們長期從事傳統的財務核算和報表生成工作，習慣于依賴人工操作和手工記賬，對于新的數字化工具和技術感到陌生和抗拒。要適應數字化轉型的要求，他們需要不斷學習和掌握新的財務軟件和工具，如編程語言、數據分析軟件等。但面對快速更新的技術，他們往往感到力不從心，難以跟上技術發展的步伐。許多財務軟件和系統在短短幾年內就會推出新版，原本掌握的技能迅速變得過時，這使得他們在學習過程中面臨巨大的挑戰。

4.2傳統思維模式的束縛

傳統財務管理方式主要依靠人工操作和手工記賬，其工作模式和管理理念與數字化轉型的要求存在一定沖突，這種傳統思維模式嚴重束縛了財務會計人員的角色轉變。在傳統思維模式下，財務會計人員往往只關注財務數據的記錄和處理，局限于傳統的會計核算工作，缺乏對業務的理解和洞察。他們習慣于按照既定的流程和規則進行操作，對于新的工作方式和流程缺乏接受度和創新能力。

數字化轉型要求財務會計人員具備創新思維和開放心態，勇于嘗試新事物，從傳統的核算型財務向管理型、決策支持型財務轉變。但是，受傳統思維模式的束縛，許多財務會計人員難以迅速適應這一轉變。他們難以突破傳統的財務管理流程，對于參與企業的戰略決策、業務成本管理、定價管理等更廣泛的領域缺乏積極性和主動性。這種思維模式的束縛導致他們在角色轉變過程中效率低下，甚至面臨被淘汰的風險。

4.3數據安全與隱私保護的挑戰

數字化轉型使得財務數據更加集中和易于共享，但同時也帶來了數據安全和隱私保護的問題，這對財務會計人員的角色轉變構成了嚴峻的挑戰。隨著企業數據的不斷增加和集中，數據隱私泄露、數據篡改等風險也隨之增加。財務會計人員作為財務數據的管理者和使用者，需要加強對數據安全和隱私保護的意識，采取有效的措施確保財務數據的安全性和完整性。

但是，在實際工作中，許多財務會計人員對數據安全和隱私保護的重要性認識不足，缺乏相關的知識和技能。他們可能沒有接受過系統的數據安全培訓，不了解數據加密、訪問控制、備份與恢復等數據安全技術。在日常工作中，他們可能會因為疏忽大意而導致財務數據泄露，給企業帶來巨大的損失。此外，隨著相關法律法規的不斷完善，企業需要確保財務數據和操作符合相關法律法規要求，避免法律風險。財務會計人員需要花費大量的時間和精力來學習和遵守這些法律法規，這也增加了他們的工作負擔。

4.4跨部門協作與溝通的障礙

數字化轉型要求財務會計人員積極融人業務，與其他部門緊密合作，了解業務需求，提供財務分析和建議，共同推動企業的業務發展。但是，在實際工作中，財務會計人員與其他部門之間存在著跨部門協作與溝通的障礙。

一方面，不同部門之間的工作目標和工作重點存在差異，財務會計人員往往更關注財務指標和合規性，而業務部門更關注業務發展和市場拓展。這種差異導致雙方在溝通和協作過程中容易產生誤解和矛盾。另一方面，不同部門之間的信息傳遞和共享存在障礙，財務數據和業務數據往往難以實現實時共享和協同處理。財務會計人員難以獲取全面、準確的業務信息，無法為業務部門提供有效的財務支持。此外，企業內部的組織結構和管理模式也可能影響跨部門協作與溝通的效果。傳統的組織結構往往導致部門之間壁壘森嚴，缺乏有效的溝通和協作機制，這使得財務會計人員在角色轉變過程中面臨諸多困難。

4.5人才培養體系不完善

當前，數字財務人才的培養體系仍不完善，這給財務會計人員的角色轉變帶來了困難。許多傳統財經院校的課程設置以會計學、財務管理等傳統學科為主，信息技術課程和數據分析課程的設置較少，且與實際工作需求之間存在一定的脫節。盡管近年來一些高校開始增加數據分析、財務信息化等相關課程，但整體上，教育體系未能完全跟上數字化轉型的步伐。

對于在職的財務會計人員來說，他們主要依賴自學和參加短期培訓課程來提升自己的數字化技能。但是，自學往往缺乏系統性和全面性，短期培訓課程也難以滿足他們在實際工作中的需求。企業很難在短時間內培養出大量符合數字化轉型要求的財務人才，這導致財務會計人員在角色轉變過程中缺乏必要的支持和指導。此外，企業內部也缺乏完善的數字化人才培養機制，沒有為員工提供足夠的學習和發展機會，這使得財務會計人員在面對數字化轉型時感到迷茫和無助。

5數字化轉型背景下財務會計人員角色轉變的對策

5.1持續學習與技能提升

面對技術更新換代帶來的學習壓力，財務會計人員需要保持持續學習的態度，不斷提升自己的技能和知識水平。他們可以通過參加線下培訓、在線學習等方式，掌握新的財務軟件和工具，提高自己的數字化能力。例如，學習使用大數據分析工具和軟件，能夠熟練地進行數據采集、清洗、分析和挖掘，以便從海量的財務數據中提取有價值的信息，為企業決策提供支持。還可以了解人工智能在財務領域的應用，如自動化財務流程、智能財務分析等，提高工作效率和準確性。

同時，財務會計人員應該關注行業動態和技術發展趨勢，不斷更新自己的知識體系。他們可以參加行業研討會、學術交流活動等，與同行分享經驗和心得，了解行業的最新動態和發展趨勢。此外，考取與數字化財務相關的專業證書，如注冊信息系統審計師（CISA）數據分析師（CDA）等，也可以證明他們在數字技術和數據分析方面的專業能力，提升個人的競爭力。

5.2轉變思維方式與角色認知

財務會計人員需要轉變傳統的思維方式和工作方式，以更加開放和創新的心態應對數字化轉型。他們應該具備創新思維，勇于嘗試新的工作方法和流程，積極探索財務共享模式、業財融合模式等新型的財務管理模式，不斷創新財務管理的流程和方法，提高財務管理的效率和質量。

同時，財務會計人員要樹立數據驅動的決策思維，改變傳統的財務思維模式。在日常工作中，要善于從數據的角度去分析問題、解決問題，通過對財務數據的深入分析，發現企業經營管理中存在的問題和潛在的風險，為企業的戰略規劃和決策提供有力的支持。此外，他們還應該形成戰略思維，站在企業戰略的高度去思考財務管理問題，了解企業的戰略目標和業務發展方向，將財務管理與企業的戰略規劃緊密結合起來。通過對財務數據的分析和解讀，為企業的戰略決策提供有價值的建議，幫助企業實現戰略目標。

5.3強化數據安全與隱私保護意識

在數字化轉型過程中，財務會計人員需要加強對數據安全和隱私保護的意識。他們應該認識到數據安全和隱私保護的重要性，嚴格遵守企業的數據安全管理制度和相關法律法規。在日常工作中，要注意保護財務數據的安全，不隨意泄露企業的財務信息。

同時，財務會計人員需要掌握數據加密、訪問控制、備份與恢復等數據安全技術，確保財務數據的存儲、傳輸和使用過程中的安全性。定期對財務數據進行備份，防止數據丟失和損壞。此外，他們還應該配合企業的內部審計部門，對財務數據的安全性和合規性進行定期審計和監督，及時發現和糾正數據安全方面存在的問題。

5.4加強跨部門協作與溝通

為了實現角色轉變，財務會計人員需要積極加強與其他部門的協作和溝通。他們應該深人了解業務流程和業務需求，主動與業務部門進行溝通和交流，建立良好的合作關系。通過與業務部門的合作，實現財務數據與業務數據的深度融合，為企業的經營管理提供更全面、更準確的信息支持。

在項目管理過程中，財務會計人員要與項目團隊的其他成員密切合作，共同推動項目的順利實施。他們可以參與項目的預算編制、成本控制、績效評估等工作，為項目提供專業的財務支持和服務。此外，企業也應該建立有效的跨部門溝通和協作機制，打破部門之間的壁壘，促進信息的共享和流通。例如，建立定期的跨部門會議制度、信息共享平臺等，為財務會計人員與其他部門之間的溝通和協作提供便利。

5.5完善人才培養體系

企業應該建立完善的數字化人才培養體系，為財務會計人員的角色轉變提供支持和保障。一方面，企業可以與高校合作，開展產學研合作項目，共同培養符合數字化轉型要求的財務人才。高校可以根據企業的實際需求，調整課程設置和教學內容，增加信息技術、數據分析等相關課程的比重，提高學生的數字化技能和綜合素質。企業可以為高校提供實習基地和實踐機會，讓學生在實踐中學習和成長。另一方面，企業應該加強對在職財務會計人員的培訓和發展。制定個性化的培訓計劃，根據員工的崗位需求和職業發展規劃，提供針對性的培訓課程。例如，對于基礎核算崗位的員工，可以加強數字化工具和軟件的操作培訓；對于有一定工作經驗的員工，可以提供數據分析、戰略管理等高級課程的培訓。此外，企業還可以建立內部導師制度，讓經驗豐富的員工指導和幫助新員工，促進員工之間的知識共享和經驗傳承。

6結語

綜上所述，數字化轉型下財務人員不僅需要掌握傳統的核算與報表技能，還要具備數據分析、決策支持和風險管理等數字化能力。在財務工作數字化轉型過程中，財務人員面臨著適應新技術、明確職能定位以及保障數據安全等挑戰。為應對這些挑戰，企業需加大財務人員數字化培養，明確財務人員在企業管理中的戰略地位，提升其數據分析與風險識別能力，為企業數字化轉型提供堅實的人才保障。財務會計人員的數字化轉型不僅是技術變革的結果，也是企業管理創新的重要推動力。通過有效的戰略布局與持續的人才培養，企業能夠在激烈的市場競爭中占據有利位置，實現長期可持續的發展。

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