基于營運管理視角的企業資金管控

基于營運管理視角，深入探討企業資金管控問題。通過分析企業資金管控在營運管理中的重要性，剖析當前企業資金管控存在的問題，進而提出針對性的優化策略，旨在為企業提升資金管控水平，增強營運管理效率，實現可持續發展提供理論支持

在企業的運營發展過程中，資金如同血液，貫穿于企業生產經營的各個環節。有效的資金管控是企業實現穩定運營和可持續發展的關鍵，而營運管理則為資金管控提供了重要的視角和框架。從營運管理視角出發，對企業資金進行合理規劃、有效配置和嚴格監控，能夠提高資金使用效率，降低財務風險，增強企業的市場競爭力。因此，研究基于營運管理視角的企業資金管控具有重要的理論與實踐意義。

保障企業正常運營

充足且合理流動的資金是企業維持日常生產經營活動的基礎。從原材料采購、員工薪酬支付到產品銷售與服務提供，每一個環節都離不開資金的支持。通過有效的資金管控，企業能夠確保在恰當的時間擁有足夠的資金滿足各項運營需求，避免因資金短缺導致生產停滯、業務中斷等問題，保障企業的正常運轉。

增強企業風險抵御能力

在復雜多變的市場環境下，企業面臨著各種風險，如市場風險、信用風險、財務風險等。良好的資金管控有助于企業及時發現潛在的風險因素，通過合理的資金儲備和風險預警機制，提前做好應對準備，降低風險對企業的沖擊，增強企業的風險抵御能力，保障企業在危機中得以生存和發展。

資金預算管理不完善

1.預算編制缺乏科學性：部分企業在編制資金預算時，缺乏對市場環境、企業實際運營情況的深入分析和準確預測，往往采用簡單的增量預算法，以上一年度的資金收支為基礎進行適當調整，導致預算編制與企業實際需求脫節，無法有效指導企業的資金運作。

2.預算執行剛性不足：在資金預算執行過程中，一些企業缺乏嚴格的監督和控制機制，對預算的調整隨意性較大，存在超預算支出的情況，使得預算失去了應有的嚴肅性和約束性，無法發揮其對資金管控的指導作用。

3.預算考核不嚴格：企業對資金預算執行情況的考核往往流于形式，沒有建立科學合理的考核指標體系和激勵機制，對預算執行效果好的部門和個人缺乏有效的獎勵，對預算執行不力的部門和個人也沒有相應的懲罰措施，導致員工對資金預算的重視程度不夠，影響了預算管理的效果。

資金使用效率低下

1.資金閑置與短缺并存：一方面，部分企業由于資金管理不善，存在大量資金閑置的情況，這些閑置資金沒有得到有效的利用，造成了資金資源的浪費；另一方面，企業在某些業務環節又可能面臨資金短缺的問題，影響了企業的正常生產經營活動。這種資金閑置與短缺并存的現象，反映出企業在資金配置上存在不合理之處。

2.資金周轉速度緩慢：一些企業的生產經營流程不夠優化，存在庫存積壓、應收賬款回收周期長等問題，導致企業資金周轉速度緩慢，資金使用效率低下。例如，庫存積壓占用了大量的資金，使資金無法及時回流到企業，影響了企業資金的正常循環；應收賬款回收不及時，增加了企業的壞賬風險，同時也降低了企業資金的流動性。

資金風險管理意識薄弱

1.風險識別能力不足：企業在資金運作過程中，面臨著多種風險，如市場風險、信用風險、利率風險、匯率風險等。然而，部分企業對這些風險的認識不夠深刻，缺乏有效的風險識別方法和工具，不能及時準確地識別潛在的風險因素，導致在風險發生時措手不及。

2.風險評估方法落后：一些企業在進行風險評估時，仍然采用傳統的定性分析方法，缺乏科學的定量分析模型，對風險的評估不夠準確和全面，無法為企業的風險決策提供可靠的依據。

3.風險應對措施不力：即使企業識別和評估出了風險，但在制定風險應對措施時，往往缺乏針對性和有效性，不能及時有效地應對風險，導致風險損失擴大。例如，在面對市場利率波動時，企業沒有采取合理的套期保值措施，導致融資成本增加；在面對客戶信用風險時，企業沒有建立完善的信用管理體系，對客戶的信用狀況缺乏有效的監控和評估，增加了應收賬款的壞賬風險。

資金管控信息化水平低

1.信息系統不完善：部分企業的資金管控信息系統功能單一，僅能實現基本的財務核算和資金收支記錄功能，缺乏對資金預算、資金分析、風險預警等方面的支持，無法滿足企業資金管控的全面需求。

2.信息傳遞不及時、不準確：由于企業內部各部門之間信息系統不統一，數據共享困難，導致資金相關信息在企業內部傳遞不及時、不準確，影響了企業管理層對資金狀況的實時掌握和決策的及時性、準確性。例如，財務部門與業務部門之間的信息溝通不暢，業務部門發生的資金收支情況不能及時反饋給財務部門，導致財務數據滯后，無法為企業的資金管控提供及時有效的支持。

3.信息化安全存在隱患：隨著信息技術的廣泛應用，企業資金管控面臨著信息安全風險。一些企業在信息系統建設和維護過程中，對信息安全重視不夠，缺乏有效的安全防護措施，如網絡防火墻設置不完善、用戶權限管理不嚴格等，容易導致企業資金信息泄露、被篡改或遭受黑客攻擊，給企業帶來巨大的損失。

完善資金預算管理體系

1.科學編制資金預算：企業應采用科學的預算編制方法，結合企業的戰略目標、市場環境和實際運營情況，運用零基預算法、滾動預算法等先進的預算編制方法，對企業的資金收支進行全面、準確的預測和規劃。在編制過程中，要充分征求各部門的意見和建議，確保預算編制的合理性和可行性。

2.強化預算執行剛性：建立嚴格的預算執行監督和控制機制，明確各部門在預算執行中的職責和權限，對預算執行情況進行實時監控和跟蹤分析。對于預算內的資金支出，要嚴格按照預算執行；對于預算外的資金支出，要建立嚴格的審批制度，經過充分的論證和審批后方可執行，確保預算的嚴肅性和約束性。

3.健全預算考核機制：建立科學合理的預算考核指標體系，將預算執行情況與部門和員工的績效掛鉤，對預算執行效果好的部門和個人給予表彰和獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰，充分調動員工參與預算管理的積極性和主動性，提高預算管理的效果。

提高資金使用效率

1.優化資金配置：企業應根據自身的業務特點和發展戰略，合理安排資金的投放方向和規模，確保資金投向最具價值和潛力的項目和業務領域。同時，要優化企業的資金結構，合理確定自有資金和債務資金的比例，降低資金成本，提高資金使用效益。

2.加強資金周轉管理：通過優化企業的生產經營流程，減少庫存積壓，縮短應收賬款回收周期，加快資金周轉速度。例如，企業可以采用先進的庫存管理方法，如經濟訂貨量模型、ABC 分類法等，合理控制庫存水平；建立完善的信用管理體系，加強對客戶信用狀況的評估和監控，及時催收應收賬款，降低壞賬風險，提高資金的流動性。

強化資金風險管理

增強風險意識：企業管理層和全體員工要充分認識到資金風險管理的重要性，樹立正確的風險意識，將風險管理貫穿于企業資金管控的全過程。

通過開展風險管理培訓和宣傳活動，提高員工對風險的識別和防范能力。

完善風險識別與評估體系：企業應建立健全風險識別和評估機制，運用科學的風險識別方法和工具，如風險清單法、流程圖法、敏感性分析法等，全面識別企業資金運作過程中面臨的各種風險因素。同時，采用定性與定量相結合的風險評估方法，如風險矩陣法、蒙特卡洛模擬法等，對風險進行準確評估，為風險決策提供科學依據。

制定有效的風險應對措施：根據風險評估結果，企業應針對不同類型的風險制定相應的風險應對措施。對于市場風險，企業可以通過多元化經營、套期保值等方式進行風險分散和規避；對于信用風險，企業要加強客戶信用管理，建立完善的信用評估體系和應收賬款催收制度；對于利率風險和匯率風險，企業可以通過合理安排債務結構、運用金融衍生工具等方式進行風險控制。

提升資金管控信息化水平

完善資金管控信息系統：在數字化轉型的浪潮下，資金管控信息系統已成為企業資金管理的核心支撐。企業必須加大對資金管控信息系統的投入，這不僅是順應時代發展的需要，更是提升自身競爭力的關鍵舉措。

企業應積極升級系統，拓展功能模塊，使系統能精準覆蓋資金預算編制與執行監控，詳盡記錄每一筆資金收支，深度挖掘數據價值開展資金分析，還能依據預設風險指標及時觸發風險預警，實現資金管理全流程的信息化、智能化。

此外，加強信息系統與采購、銷售、生產等其他業務系統的集成至關重要。通過數據接口對接和數據標準統一，打破信息孤島，讓資金數據與業務數據實時交互、共享，財務部門能依據業務進展及時調整資金策略，業務部門也能參考資金狀況靈活安排工作，全方位提高企業資金管控的效率與準確性，為企業穩健運營筑牢根基。

加強信息傳遞與溝通：在企業運營中，資金相關信息的高效傳遞與溝通是保障資金管控成效的關鍵環節。企業應積極建立健全信息傳遞和溝通機制，打破部門間的信息壁壘。一方面，制定標準化的信息傳遞流程，明確各部門在資金信息收集、整理、傳遞等環節的職責與時間節點，杜絕信息延遲或失真的情況。另一方面，全力搭建統一的信息平臺，利用先進的信息技術，將財務部門、業務部門、采購部門等與資金流緊密相關部門的數據整合在一起，實現資金信息的集中管理與共享。這樣一來，各部門能夠實時獲取所需資金信息，協同開展工作。同時，企業管理層也能通過這一平臺，直觀、精準地掌握企業資金的實時動態，為制定科學合理的資金決策提供及時、有效的數據支持，助力企業在復雜多變的市場環境中穩健前行。

加強信息安全管理：在數字化時代，企業資金管控高度依賴信息系統，信息安全管理的重要性不言而喻。企業必須將資金管控信息系統的安全問題視為重中之重。在網絡安全防護方面，應部署先進的防火墻、入侵檢測系統等，阻擋外部非法網絡訪問，防止黑客攻擊和惡意軟件入侵。

用戶權限管理上，依據員工職責和業務需求，精細劃分操作權限，嚴格限制對關鍵資金數據的訪問，避免內部人員違規操作或數據泄露。

定期進行數據備份工作，將重要資金數據存儲于多個安全地點，以便在數據丟失或損壞時能迅速恢復。此外，還需制定詳盡的信息安全應急預案，明確各類安全事件的應對流程和責任分工，確保在遭遇信息安全事件時，企業能夠快速響應，最大程度降低風險損失，保障資金管控工作的安全穩定運行。

資金管控是企業營運管理的核心內容之一，對企業的生存和發展至關重要。基于營運管理視角，企業應充分認識到資金管控的重要性，針對當前資金管控存在的問題，采取完善資金預算管理體系、提高資金使用效率、強化資金風險管理、提升資金管控信息化水平等一系列優化策略，不斷提升企業資金管控水平，增強企業的營運管理效率和市場競爭力，實現企業的可持續發展。在未來的研究中，可以進一步結合企業的實際案例，深入分析資金管控策略的實施效果和存在的問題，為企業提供更加具有針對性和可操作性的建議。

（責任編輯" 莊雙博）

（作者單位： 江西省天然氣管道有限公司）