數字化轉型背景下中藥制造企業的稅務合規管理

在數字化轉型的大環境之下，中藥制造企業的稅務合規管理正經歷著深刻的改變，面對新技術所帶來的管理變革，企業要應對稅務流程優化、風險識別等挑戰，還迎來了借助技術手段提升管理效率的機遇，當前部分企業在稅務數據整合、風險預警等方面存在不足，難以契合數字化轉型的需求。應當著力構建系統化的數字化稅務管理體系，運用信息技術達成數據實時監控與智能分析，完善風險防控機制，同時要注重培養知曉稅務政策又熟悉數字化工具的專業人才，憑借制度優化和技術賦能同時推進，推動稅務管理從傳統模式朝著智能化方向升級，為企業發展提供穩定的支持

在信息技術飛速發展的當下，數字化轉型已然成為各個行業都無法避免的必然走向，中藥制造企業作為傳統行業中的一員，也正積極探尋著這樣一條發展路徑，然而這一轉型所帶來的影響僅局限于改變了生產以及營銷的模式，它還對稅務合規管理方面提出了更為嚴格的要求，怎樣在轉型的進程當中強化稅務合規工作，同時提升風險管控的能力，這成為了企業不得不去面對的一個關鍵課題。本文將會針對數字化轉型背景下中藥制造企業稅務管理的現狀問題展開深入探討，并且提出相應的應對策略。

數字化轉型的實質是企業依靠數字技術來重新塑造業務模式，借助數據驅動的方式來優化運營以及提升客戶體驗，其最關鍵的是將數據資源、技術應用、流程再造以及人才培養進行有機融合。數據可深入了解市場需求并對生產流程加以優化，像云計算和人工智能等先進技術可給予強大的計算支持，流程得到優化可以提高效率并降低成本，而擁有數字技能的專業人才是轉型得以落地的關鍵保障。

中藥制造企業開展稅務合規管理工作時，要嚴格依照國家稅收法規來執行，將納稅流程給予規范，同時對風險進行有效防范，這一管理工作的核心要點包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報以及稅款繳納等多個環節。企業需要構建一套完善的稅務制度，清晰地明確各個崗位的職責，并且加強對相關人員的培訓，以此提升管理工作的專業性與規范性。

現狀調查與分析

憑借實地調研可發現，多數企業還沒有構建起完善的稅務管理制度，有一部分企業依舊在使用傳統的手工操作模式，這就致使申報流程長又容易出現錯誤，管理層對于數字化轉型所帶來的稅務管理變革認識不夠，沒有充分了解自動化系統可提高核算的準確性，也沒有意識到智能監控可以提高風險預警功能，這種滯后的觀念直接對企業的合規水平產生了影響。在數字化轉型的過程當中，企業的稅務管理呈現出了階段性的特征，轉型初期大多時候會集中資源去改造生產設備以及供應鏈體系，稅務管理大多只是停留在基礎申報的層面，隨著系統逐漸完善，企業開始建立電子賬務系統并且嘗試去優化流程，不過在這個時候對于復雜業務場景的應對能力還是比較薄弱。進入深度應用階段之后，跨境交易增多、稅收政策變動頻繁等多種因素相互疊加，使得稅務籌劃的難度增大，企業迫切需要借助數據建模等手段來提高預測能力以及應變策略，但是現有的管理架構以及技術儲備還很難契合更高層次的風險管控需求。

稅務合規管理體系不完善

目前中藥制造企業于稅務合規管理方面存有較大不足，一些企業并未構建起系統的稅務管理制度，現有的規則大多停留在基礎申報的范疇，難以囊括變得日益復雜的業務情形，這樣的制度缺失致使管理進程欠缺統一標準，在數字化轉型進程里更難以契合新興業務形態對稅務政策的新要求。比如跨境電商業務興起以后，原有的制度無法有效地指導不同稅制下的合規操作，致使實際執行中出現混亂，在具體的操作層面，繁雜的管理流程對效率提升形成制約，仍有不少企業采用人工填表的傳統方法，從數據收集到報表生成均依靠人力操作，這種原始模式耗費大量的時間與精力，還因人為失誤率較高而增加糾錯成本。當企業試圖引入自動化系統時，原有流程的復雜性反倒成為系統對接的妨礙，形成想轉型卻難以成功轉型的困境。

稅務數據管理與分析能力不足

當下中藥制造企業于稅務數據管理這塊有著較為突出的不足，不少企業還沒有構建起標準化的數據采集體系，業務流程里產生的稅務信息分散于不同系統之中，缺少統一的歸集標準，使得數據碎片化的狀況十分嚴重，受技術儲備條件的限制，企業不容易搭建起安全可靠的存儲架構，又缺乏高效的數據清洗機制，導致原始數據質量高低不一，直接對后續的分析應用效果產生影響。在數據價值挖掘這一方面，企業普遍存在工具運用滯后的情況，雖然部分單位已經積累了大量的稅務數據，然而由于缺少可視化分析平臺以及智能建模工具，依舊停留在基礎核算的層面，這種被動式的管理模式沒辦法及時察覺異常交易趨勢，也很難憑借數據模擬來預判政策變動給企業稅負帶來的影響。

稅務風險防控機制薄弱

當前中藥制造企業于稅務風險防控層面存在較為突出的不足，多數企業管理層尚未構建起系統的風險認知架構，當面對跨境電商、數字交易等新興業務形式時，大多時候會低估其背后稅收政策的復雜程度，這種滯后的意識致使企業在關聯交易定價、跨境資金流動等環節缺少必要的監控指標，難以做到及時識別潛在的違規風險。比如在電子發票管理、數據跨境傳輸等新型場景當中，沒有設定合理的風險臨界值，也沒有制定應急響應預案，現有的風控手段呈現出較大的局限性，不少企業依舊把稅務籌劃當作唯一的風險管控手段，過度依賴常規的稅收優惠政策運用，卻忽略了全流程風險排查機制的搭建，在實際操作過程中，缺乏針對供應鏈融資、資產跨境轉移等特殊業務的專項審計，也沒有建立跨部門協作的風險處置團隊。

稅務人才隊伍建設滯后

中藥制造企業于稅務人才儲備方面存有較為十分突出的短板，大多數企業的稅務人員對數字技術的掌握水平欠佳，欠缺數據分析工具的操作技能，也沒有對電子發票管理、云端申報等新型業務流程展開系統學習，這樣的技能斷層使得現有的團隊無法勝任自動化系統的操作維護工作，在面對大數據稽查、智能風險監控等新場景時大多時候感到力不從心。更為突出的是，同時有稅收政策解讀能力與信息技術應用能力的復合型人才極為匱乏，導致企業在構建數字化稅務管理系統時遭遇懂稅但不懂技術以及懂技術卻不懂稅的雙重困境。

構建數字化稅務合規管理體系

首先要重新構建稅務管理制度框架，把傳統的申報、賬務管理等基礎環節納入到統一的規范當中，針對跨境電商、電子發票等新型業務制定專門的操作指引，制度設計需要重視動態調整的能力，借助定期評估機制保證規則可隨著業務的變化及時更新，比如在跨境交易場景下補充應對多國稅制差異的條款。在管理流程優化方面，企業應當推動稅務作業和數字技術進行深度融合，引入自動化核算系統可實現增值稅銷項進項的智能匹配，減少人工核對產生的誤差，部署智能審核工具則可以實時校驗申報數據的完整性，縮短周期時間，還要建立流程再造機制，針對關聯交易定價、供應鏈融資等復雜場景設計標準化的處理路徑，讓稅務管理能契合合規要求又可支撐業務拓展的需求。信息系統建設是體系落地的關鍵支撐，企業要搭建一個集數據采集、風險預警、決策支持等功能于一體的稅務管理平臺，打通財務系統與業務數據庫來實現數據的實時共享。

提升稅務數據管理與分析能力

中藥制造企業有必要加強稅務數據管理的基礎工作，以此從源頭上保證數據質量，具體而言應采用自動化系統來替換傳統的手工錄入方式，借助接口與業務系統對接實現交易數據的實時抓取，要建立數據校驗機制，設定關鍵字段完整性檢查以及邏輯關系驗證規則，針對異常數據自動進行標記并啟動人工復核流程。這樣的雙重保障模式可切實減少因數據缺失或者錯誤而引發的申報偏差，在數據分析方面，企業需要構建智能決策支持體系，依靠部署大數據分析平臺，對歷史納稅記錄、發票流向等多個維度的數據開展關聯分析，識別關聯交易定價、跨境資金流動等高風險領域，結合機器學習算法建立動態預測模型，模擬政策變動給企業稅負帶來的影響，為戰略調整提供量化的依據。這種數據驅動的管理模式可提前預判風險，還可挖掘稅收優惠政策的應用空間，可視化呈現是提升管理效能的關鍵步驟，企業可以借助BI工具把復雜的稅務指標轉化為趨勢圖、熱以此來等直觀的展示形式，讓管理層可迅速掌握整體稅負水平以及風險分布，關鍵的預警信息可依靠看板實時推送，輔助決策者優先處理緊急事項。同時定期生成可視化分析報告，為跨部門協作以及外部審計提供清晰的數據支持。

強化稅務風險防控機制

中藥制造企業在開展數字化轉型工作時需要構建起一套系統性的稅務風險防控體系，第一步是要對業務鏈條里的新型風險源進行全面的梳理，像是跨境電商、電子發票管理以及數據跨境傳輸等這些場景都要建立起動態的風險清單，利用設定風險概率和影響程度的雙維度評估模型，針對關聯交易定價、稅收優惠政策適用性等一些高風險環節展開量化分析，形成可以實際操作的風險等級判定標準。在應對策略方面要采取不同的措施，對于存在政策空白的領域優先運用業務回避策略，比如暫緩拓展高風險的海外市場，對于可控范圍內的風險則借助流程再造來強化內控，像建立多級審批機制以此防范虛開發票行為，對于低頻次風險事項可以依靠購買專業保險來實現風險轉移，同時還要搭建智能監測平臺，借助異常交易特征庫實時掃描申報數據，設置自動閾值預警功能，一旦發現稅負波動超過警戒線就立即觸發人工復核程序，最終形成“事前預防-事中監控-事后處置”這樣的閉環管理體系。

加強稅務人才隊伍建設

首先要借助系統化培訓來提升現有團隊運用數字技術的能力，圍繞電子發票管理、智能申報系統操作等實際業務場景設計課程模塊，鼓勵員工參加行業認證考試并建立內部技能評級體系，把數字化工具使用能力納入崗位考核指標，促使理論學習轉化為實踐。在人才引進上，企業要拓寬招聘渠道吸引有跨領域能力的專業人才，對于稅務政策解讀與信息系統開發的復合型崗位，可依靠校企合作定向培養或引入外部咨詢團隊來補充專業力量，同時完善人才梯隊建設，為優秀骨干提供業務輪崗機會，讓他們在供應鏈稅務籌劃、跨境稅收管理等關鍵崗位積累實戰經驗。

配套建立多維激勵體系激發團隊活力，將稅務風險防控成效、數字化項目貢獻度等納入績效考核指標，對成功實施智能風控系統、優化稅務數據分析模型等創新成果給予專項獎勵，設立管理崗位競聘通道，讓專業人才在戰略決策層面擁有話語權。

在當前數字化轉型不斷深入的形勢下，中藥制造企業于稅務合規領域正經歷著意義深遠的變革，面對因業務模式革新而產生的全新挑戰，企業需要借助系統化的數字稅務管理制度、智能化的數據分析工具以及精準有效的風險防控體系來提高管理水平，在跨境貿易、電子票據等新興場景當中，構建復合型人才團隊以及實施動態優化策略顯得頗為關鍵。隨著技術的迭代更新與政策的逐步完善，企業應當持續完善稅務管理機制，積極主動地適應市場變化，政府以及社會各界也應當強化政策引導并給予資源支持，共同營造出有利于中藥產業創新發展的優良環境，以此推動該行業達成高質量的可持續發展。

（責任編輯" 莊雙博）

（作者單位： 安徽濟人藥業股份有限公司）