農村中小銀行業財融合實現途徑

優化農村中小銀行業財融合實現的途徑，探討作為地方金融主力軍的農村中小銀行在尋求高質量轉型發展的背景下，推進業財融合的必要性以及實現途徑

當前農村中小銀行機構設置存在的不足及原因分析

銀行業金融機構本著“各司其職、各負其責、協調運轉、有效制衡”的原則設置組織架構并建立健全內部控制體系，持續開展內部控制評價和監督。但在實際工作中，因部室設置不合理、職責分工不明晰、存在“部門墻”等問題，現有組織框架與業務發展不相匹配，在業務管理上的核心能力下降，出現了業務發展在前跑、管理能力在后追的情況。

部室設置冗余或簡潔

一是以優為引領，嚴定評價方案。隨著業務的發展，部分地方性農村中小銀行為提升管理效率，新設了太多的管理部門并分工協作，在此過程中，就出現了部門設置冗余的問題。另一方面，地方性農村中小銀行大多將機關部室分為前、中、后臺三類部門，前臺負責與客戶打交道，基本為純業務部門；中臺為業務部門提供支持，財務部門一般被歸于此類；后臺為前臺、中臺部門提供各類保障。三類部門的劃分雖簡單明了，卻過于簡潔，可能導致許多管理職能難以履行、無法形成專業分工和協同作戰的優勢、有效管理范圍不足，以及規范化、標準化管理效果難以達到預期的問題。

邊界職責不清晰

在實際工作中，因職責不清、分工不明，地方性農村中小銀行一些部（室）之間職能交叉重疊或職責空缺，存在部分無法明晰的邊界職責。如某些工作事項A部門也可辦、B部門也沾邊，綜合性強的工作分給了專業性強的部門，專業性強的工作又由綜合部門來牽頭，就會導致部門之間存在推諉扯皮、相互甩鍋、借口文化等不良風氣，進而影響到管理能力的發揮，導致管理能力與業務發展不相適應，對于重點工作，無法站在推進銀行整體事業發展的高度看事情，而是滿足于完成任務和不出明顯問題。

業務部門與財務部門“涇渭分明”

“業”和“財”本應是一枚硬幣的兩面，而不是單獨的兩枚硬幣。長期以來，地方性農村中小銀行內部的業務部門與財務部門都或多或少存在“涇渭分明”的現象，從主觀上看，銀行若過于強調職能分工卻忽略了合作，就會慢慢筑起“部門墻”，存在為管理而管理、過度管理、無效管理等弊端。從客觀上看，現有的會計信息主要以依據公認會計準則形成的財務會計信息為主導，大量的會計政策和原則等專業內容和術語使非專業人員望而卻步。現用的財務會計信息系統多是事后報告，也會使得業務部門產生“隔行如隔山”之感。

中華人民共和國財政部2016年印發的《管理會計基本指引》中，明確指出單位應用管理會計應遵循戰略導向原則、融合性原則、適應性原則、成本效益原則。其中，融合性原則指“管理會計應嵌入單位相關領域、層次、環節，以業務流程為基礎，利用管理會計工具方法，將財務和業務等有機融合”。在實踐中，很多企業結合自身戰略目標和管理目標，通過優化組織架構、升級信息系統、改進管理流程、推進精細化管理、培育融合文化等方式推進業財融合，實現了高質量轉型發展。

打通“部門墻”

為加強管理，防止錯誤和舞弊，地方性農村中小銀行在設置崗位時，在采購業務、財務業務、柜面操作等方面識別不相容崗位，并在流程設計上進行嚴格的分離控制，再安排后續崗位對前序崗位工作進行檢查和復核。在這樣的管控背景下，隨著交易愈加復雜，部門的專業化程度越來越高，業務部門和財務部門之間相互的了解也越來越少。只有推進業財融合，才能回歸管理本源，真正為創造價值而管理，從而打破職能壁壘，增加組織內外協調。

推進精細化管理

近年來，地方性農村中小銀行一直在追求高質量轉型發展，只有全面實施精細化管理，才能提升高質量發展效能。全面提升管理專業化和精細化水平需要從模型建立、流程優化、制度完善、考核激勵等方面重點推動，這就對必要的信息、專業化的工具提出了較高的要求，業財融合能夠為業務部門提供大量的財務數據和管理會計工具，助力推進精細化管理。

揭開財務“神秘面紗”

站在財務部門（人員）的角度看，日常專注于會計核算資本管理、資產負債管理、經營計劃編制、財務管理、稅收管理、統計管理等工作，與業務部門打交道最多的大約就是各類賬務報銷，頗有兩耳不聞窗外事，一心只做“財務人”之感。站在業務部門（人員）的角度看，財務工作與大量的會計政策和原則、各種指標的核算測算以及各種“事后”的報表報告畫等號，常令非專業人員望而卻步。業財融合能讓財會人員深入業務部門，了解銀行業務的實際情況，針對會計術語進行解釋說明，幫助業務人員理解會計信息的含義和會計的邏輯，明晰不同口徑數據的差異，同時了解業務所需的信息內容、種類和形式，及時提供有價值的數據，助力主營業務發展。

讓財務管理真正落地

財務部門作為銀行的管理部門之一，其終極目標是助力銀行“降本增效”。核算與監督是財務會計的兩大基本職能，而財務工作的核心則是資本與資金的運作，可以說，會計核算就是財務管理的基礎。分析農村中小銀行機構改革現狀，“會計部”往往都要轉型成為“財務管理部”，“部門墻”和業財分離在很大程度上影響到了會計和財務目標的實現，財務管理要想真正發揮出管理效果，需要健全完善財務管理制度、績效考核評價體系、優化存款利率管理機制和費用管控機制等，這就要求必須進行業財融合。

形成管理閉環

業財融合要求業財加強協調，銀行的會計工作主要涉及信息的確認、計量、記錄、匯總、報告，目的是為銀行內部管理層及各業務部門的管理者和員工提供據以作出決策的信息。相關的財務信息系統應該服務于戰略制定、風險管控、績效管理、成本管控等，服務于銀行的價值創造。業財融合并不意味著改變業務部門、財務部門在經營管理中的基本職能定位，或是模糊了業和財的界限，而是要求必須夯實管理權責機制。銀行內部的任何部門，在自己的權責范圍內，都有決策權，同時要衡量和評價自己的業績，并根據業績進行相應的獎勵或懲罰，從而形成管理的閉環。業財融合能夠助力銀行各業務部門的決策，能夠讓其更好地進行業績評價，有利于形成更好的管理閉環。

推進業財融合就是要業務部門和財務部門在原有的分工合作的基礎上，通過業務部門與財務部門之間的信息共享和管理協同，打通業務部門與財務部門之間的“部門墻”，助力農村中小銀行的戰略制定、經營規劃、業務運行和績效評價，推動高質量轉型發展。

合理優化機構改革

農村中小銀行需按照新時代改革發展新要求，著力化解管理能力與業務發展不相適應、現有組織框架與業務發展不相匹配的矛盾，解決部分部（室）職能交叉重疊或職責空缺、人力資源配置不平衡、員工職業生涯缺失、管理體制行政化等突出問題，進一步優化機構及人員，達到以改革化風險，提升機構活力的目的，為高質量轉型發展奠定基礎。

加快培育專業人才

專業人才是銀行發展的第一資源，如果人才儲備沒有形成“梯度”，就會出現后備人才“青黃不接”，甚至是“斷層”的問題。農村中小銀行需加大對專業人才的培養力度，讓專業人才層出不窮，為業財融合提供人力支撐；建立綜合素質培養體系以及專業崗位人員職業生涯發展規劃工作機制，加大分類培養力度，提高人崗匹配度；以市場化方式引進部門條線急需的專業技術人才；分類做好新招錄高學歷人才培養路徑設計規劃，把青年人才放到業務和財務崗位錘煉，著力培養“一專多能”的高素質專業人才。

升級優化信息系統

有高效的信息系統作為基礎，能夠實現數據共享、信息溝通和業務流程管理的無縫銜接，農村中小銀行才能放手推進業財融合。出于“降本增效”的考慮，農村中小銀行可以集成現有的柜面業務核心系統、信貸系統、理財系統、自助設備管理系統、財務系統等，升級優化一個集成度高、數據可靠、功能強大的信息系統，從而實現業務與財務數據的實時共享，加強“業”與“財”的深度交流與協同作戰能力。

高度重視數據分析

數據分析貫穿了農村中小銀行所有業務和流程：業務部門可以依靠大數據平臺加工的“客戶畫像數據信息”，為調查、審查、審批人員提供決策支持數據；財務部門可以依靠財務數據分析助力管理決策；審計部門可以依靠大數據分析等方式提升審計效率并強化審計結果的運用，加強審計整改督促力度。

持續優化業務流程

推進業財融合時，在業務流程的設計及優化方面，一定要從源頭開始同步操作，確保業務和財務在流程中緊密交互、避免信息繭房。同時，優化財務核算流程、財務費用審批流程，讓財務管理精準、高效，并實現財務和業務的協同運作。此外，可以要求業務部門和財務部門共同參與預算制定和經營指標的測算和統籌安排；在優化完善風險管理流程時，要求財務部門在風險識別和評估中引入業務部門相關要素。

加強跨部門溝通培訓

業財融合最終還是要落實在一個個具體的人身上，一方面從繁重的傳統核算工作中解放出來的財務人員應積極轉變角色，深入業務部門了解管理需求并提供財務專業服務；另一方面，業務人員和財務人員需要雙向奔赴，農村中小銀行應定期召開業務和財務會議，交換意見和信息、業務人員與財務人員日常也應進行交叉培訓與教育，盡量避免雙方的信息不對稱，最大程度地降低溝通成本和試錯成本。

優化業績評價體系

農村中小銀行應不斷優化完善業績評價體系，圍繞自身發展主線，確保績效評價考核真實、精準、公正，財務部門要強化履職，對各類考核指標按月監測、按季考核，同時也要關注外部經濟環境和市場變化，關注內部業務、流程和關鍵因素，將業務和財務結果結合起來分析并評價。

培育特色融合文化

農村中小銀行應為弘揚中國特色金融文化貢獻金融力量，在加強頂層設計、優化內部治理、樹立正確的經營觀、業績觀和風險觀等方面充分體現業財融合的理念，最終形成富有自身特色的業財融合企業文化，再通過對企業文化的推廣，從文化的層面來推動業財融合。

（責任編輯" 莊雙博）

（作者單位：昆明市農村信用合作社聯合社）