構建司庫體系加快國有企業資金管理轉型升級的探討

摘要：隨著經濟全球化的深入發展，大型國有企業集團正面臨資金管理方面的重大挑戰。研究并構建司庫體系對于這些企業資金管理轉型升級具有至關重要的意義。文章深入剖析了國有企業在資金管理方面存在的問題，探討了構建司庫體系的路徑和框架，并提出了實施后的持續優化建議。最終得出結論，司庫體系建設能夠推動企業數字化和信息化發展，加強資金的集中和數字化管理，助力國有企業向新型司庫體系轉變，以及實現資金管理的數字化和智能化轉型升級，從而達成企業的戰略目標。

關鍵詞：資金管理；司庫管理體系

在當前經濟全球化迅猛發展的背景下，大型國有企業集團的業務領域持續擴張，跨越了國家與行業的邊界，其運營規模日益擴大，復雜性亦不斷增加。資金，作為企業的生命線，滲透于企業生產經營的各個環節之中，對大型企業集團的穩定發展具有至關重要的作用。如何高效地管控龐大且廣泛的資金流動，保障資金安全，并提升資金運用效率，已成為眾多大型企業集團亟須解決的核心問題。本文通過對司庫管理體系的建設實施路徑和建設體系進行分析，為企業搭建并借助司庫體系建設加快企業資金管理轉型升級，強化資金管理風險防控，提供了實施路徑。

一、國有企業資金管理中存在的問題

企業運營宏觀框架中財務管理處于核心樞紐地位，資金管理是企業的命脈，在數字信息技術高速發展和金融支付方式快速變革的今天，企業為了順應市場的變化正在加快轉型升級和創新發展。國有企業傳統資金管理模式在這樣的時代背景下弊端日益顯現，很難與現代化和國資監管數字化新要求相協調。

（一）資金管理分散，缺乏集中管控

國有企業一般規模大、下屬子公司多、地理分布廣。傳統的資金管理模式通常是每個子公司都獨立設置一個銀行賬戶，而資金又分散于各賬戶之中，這就造成了企業集團很難集中統一地配置資金。這樣就使資金閑置和短缺現象同時存在，一方面有的子公司資金短缺，效益不高；另一方面也有部分子公司由于資金不到位，業務開展受到影響，提高了整個企業資金成本。

（二）資金管理效率低，智能化水平不高

傳統的資金管理流程比較煩瑣，涉及資金審批，結算等諸多環節的手工操作，不僅費時費力，而且易產生人為錯誤。與此同時，信息系統缺乏統一，部門間，子公司間信息交流不暢和資金數據不能實時共享等問題也造成了企業管理層很難對資金動態進行及時，準確地把握和進行科學合理的決策。這種信息傳遞滯后嚴重地影響著企業應對市場變化的速度及資金使用效益。資金數據分散各個系統或已開手工臺賬管理，未形成統一標準數據庫，資金數據價值未充分挖掘，資金資源對企業管理的決策支撐作用發揮不足。

（三）金融風險抵御能力弱

在金融市場日趨復雜以及全球化進程加快的背景下，國有企業所面對的金融風險類型也越來越多，例如信用風險，利率風險以及匯率風險。在傳統的資金管理模式中，企業沒有行之有效的風險預警與監控機制，很難及時地識別，評價與處理各種風險。一旦市場環境出現不利改變，就會給企業帶來巨大的損失，甚至會危及其生存和發展。

二、構建司庫體系加快資金管理轉型升級的重要意義

2022年1月8日，國務院國資委發布了《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》，明確要求中央企業要加快司庫體系建設步伐，提高財務管理精細化，集中化和智能化程度。緊接著，在2月18日，國務院國資委發布了一份名為《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》的文件，再次突出了強化資金管理轉型升級和加速實施司庫管理體系的緊迫性。該系列政策的推出充分彰顯出司庫體系建設對當前和今后國資央企財務管理的核心作用。司庫體系建設是促進大型企業集團財務管理數字化轉型升級發展的關鍵路徑與突破口，其意義十分重大，主要表現在如下幾個方面。

（一）優化資金管理架構，提升資金使用效率

司庫體系可以實現企業內部資金和其他金融資源管理架構的再造，實現分散資金的集中管理。通過設置資金池對資金進行統一調配、優化配置，充分利用了閑置資金，減少了資金閑置的費用，提高了資金利用效率。同時集中管理模式方便了企業實時監控資金，及時發現和解決資金運用過程中存在的問題，保障了資金的安全。

（二）促進業財深度融合，推動管理創新變革

司庫體系突破業務部門和財務部門間信息壁壘，將業務流程和財務流程深度整合。企業通過業務數據、財務數據等信息進行實時融合分析，可以更精準掌握業務運營情況，發現業務環節可能存在的問題及優化空間，進而促進企業管理創新及組織變革。比如企業在司庫體系所提供數據支持的基礎上，能夠對采購，生產和銷售業務流程進行優化，從而達到合理分配資源和提升企業總體運營效率的目的。

（三）增強風險防控能力，提升企業競爭力

司庫體系在先進信息技術支持下，建設完善風險預警與監控機制。它可以對企業所面臨的各種金融風險進行實時監控，并通過大數據分析及模型預測等手段提前發布風險預警信號以供企業管理層決策參考。企業可依據預警信息適時調整經營策略并采取有效風險應對措施以減少風險損失。通過風險防控能力的提高，可以使企業在復雜多樣的市場環境下穩步發展，持續增強價值創造力，核心競爭力以及風險抵御能力，為大型集團公司進入世界一流企業構筑了穩固的管理基石。

三、司庫體系建設路徑

司庫體系建設不是一蹴而就的，需分步驟分階段制定建設路徑，逐步完成體系的搭建和完善。

（一）搭建資金管理集約化平臺，司庫管理及業務辦理一站式解決

搭建資金集約化管理平臺，以合作銀行管理為核心，以銀行賬戶、資金結算為抓手，實現司庫管理及業務辦理一站式解決。以銀行賬戶為管理主線，通過賬戶監控、資金集中實現“看得見、管得住”，將授信管理、融資擔保等金融業務納入線上管理，控制風險。以資金結算為生產主線，實現預算穿透管理，“無預算不列支，有預算不超支”，以銀企直連為主要支付手段，安全高效。以信息集中為重點，資金流入往前延伸至應收，資金流出往前延伸至應付，應收應付一起抓，實現穿透管理。

（二）構建司庫標準化數據大平臺，打通上下游系統接口交互，避免形成信息孤島

在當下數字化迅速演進的時期，企業運營與管理正遭遇多重挑戰與契機，打造司庫標準化數據大平臺，成為提升資金管控水平、強化綜合競爭力的核心策略。構建司庫標準化數據大平臺，其要害在于確立包含銀行賬戶、交易流水、票據信息、融資活動、擔保業務等在內的全面數據標準體系。通過聯通上下游系統接口，消除信息壁壘，規避信息孤島現象，以達成企業內部及外部數據的高效流通與融合。就財務系統數據獲取而言，與SAP、財務輔助報銷、預算管控等現行企業系統對接，既能實現每筆資金流向透明可追溯，又能將經濟業務與銀行流水一一對應，為財務分析提供更為精確的數據支撐。在業務系統數據獲取層面，與人力系統的對接可實現司庫管理用戶權限的動態調整，確保系統操作的安全合規。與客商管理、采購系統的對接，能關聯客戶詳情、客商信譽及客戶欠款數據，助力企業應收款項的精準管理，為營收資金分析提供有力支持，為企業決策奠定堅實基礎。與供應商主數據的對接，有助于應付賬款的規范化管理，優化企業供應鏈資金流動。與法律輔助及合同系統的對接，能將業務管理與合同、證照納入統一管控流程，使企業業務流程更加規范順暢。從外部機構數據獲取視角，與金融機構的連通，可獲取銀行流水、票據、授信額度、擔保情況等表外信息，使企業全面把握自身金融狀況。打通外部監管的第三方信息服務商系統接口，及時獲取金融市場動態，有助于企業敏銳捕捉市場變化，提前規劃應對策略。

（三）充分利用司庫數據，形成規范化考核體系，加強資金集中管理

運用司庫系統中銀行賬戶、資金流水、項目收支、應收賬款、風險管理等情況對集團下屬分公司和專業子公司單位進行經營畫像與管理評級，掌握全集團經營末梢經營單元的資金運營情況并形成統一、規范的標準化資金管理要求及考核體系，進一步加強集團資金集中管理及效益。

四、以資金管理轉型升級為目標的司庫體系建設框架

一流的司庫管理體系建設，以金融資源“看得見、管得住、調得動、用得好”為目標，在資源配置、業務賦能、風險防控、決策支持等方面實現能力提升，立足財務、業務和產業視角，完成司庫管理價值重塑，實現內部業財協同，外部產融互通，加速資金管理數智化轉型升級。針對國有企業經營活動特點，成熟的司庫資金管理體系應包含以下幾方面內容。

（一）賬戶管理

集團全量銀行賬戶開立、變更、撤銷、管控統一納入司庫管理平臺進行全流程規范閉環管理。建立全集團統一的合作銀行名單，對各類金融機構合作業務進行規范、統一的管理，對合作金融機構、類金融機構按金融機構信用及風險實施分級名單制管理原則，劃定不同的分級金融機構的業務開展范圍和規模。通過系統流程固化，明確各層級管理職責，建立成體系的合作銀行風險評估模型，通過合作銀行業務管理策略，對各類金融業務形成實質統籌、管理和控制，搭建合作銀行管理視圖，實現全集團銀行合作情況可視化，切實防范金融市場風險。

（二）現金流預算管理

建立全集團縱向穿透的資金預算管理體系，資金預算一體化管控，強化“資金預算”的強約束管理。建立資金預算指標樹，根據不同層級的管理需求進行現金流收支預算管理，實現年度現金流與經營預算、投資預算、研究開發預算、采購預算等經濟事項的緊耦合。加強資金預算使用預測，動態配置資金資源，基本實現當月“收款有計劃，付款有安排”的資金預算管理機制。通過集團內各單位年度資金預算、月度資金預算、日盯盤過程管控，構建“責任到人、管控到項目、精度到日、以收定支”的業務、信息、資金、管理四位一體的現金流預算體系。

（三）結算支付管理

構建集團統一電子結算平臺，全集團的結算付款按照統一規范流程進行管理。司庫結算審批平臺涵蓋了所有結算方式的審批，包括但不限于銀企直連支付、手工網銀、支票、現金、匯票等，實現資金結算業務全流程線上審批和集中結算，逐步減少集團內各單位銀行網銀支付和支票、現金的使用，進一步規避資金支付風險。通過系統固化資金結算出納、審核、復核三級稽核人員的結算金額權限及標準審批流程，實現全集團資金結算統一規范管理，資金結算流向可視可控，提高結算效率。

（四）融資預算管理

全集團融資業務、擔保業務納入司庫系統線上管理，集團內各單位融資預算需求逐級提交至集團總部審批，從而達到融資預算的集中管控。根據債務風險管控要求，遵循合法合規、規模適度、結構合理、統籌管理的原則，通過司庫系統金融服務板塊中全集團的債務融資業務的上報審批及數據統計，對全集團各經營單位年度融資總額和銀行授信資源進行統一管理，合理安排債務融資品種和期限結構，有效控制帶息負債規模，防止期限錯配、短貸長投，充分發揮集團整體信用優勢，實現金融業務的控制、審批、監測。

（五）應收賬款管理

集團各經營單元應收賬款全量納入司庫系統管理，各下屬單位建立應收賬款的統一接口規范，按固定的頻率（按天或月）完成數據源上傳，通過司庫管理平臺中整合全集團的應收賬款數據，將此數據反饋至業務場景，根據欠費情況智能判斷客戶信用情況，完成對數據分析的注智效果，為后續業務系統智能匹配數據打下堅實的基礎。司庫系統需同時提供對客戶管控部門、項目管控部門、客戶行業、欠費金額、欠費賬齡、壞賬損失判斷、客戶信用評級等條件的可選配置。通過條件篩選生成欠費追繳清單，用于欠費追繳落單等后續處理，形成應收賬款欠費追繳及考核清單，加快應收賬款催欠成效。同時，可考慮當應收應付是同一客商時，在支付類合同報賬付款環節通過收支相抵規則來約束對有應收欠款的供應商付款，保障企業的合法權益。

（六）應付賬款管理

集團各經營單元全量應付賬款及負債情況納入司庫統一管理，規范結算條件，確保財務信息的真實性、準確性，有序合理支付供應商貨款。司庫設置供應商信息分類管理系統、三年以上應付賬款管理、關聯方管理、中小企業應付賬款管控等細項取數及分析功能，監控應付賬款增量及賬齡情況，應付賬款變動與資金支付緊密協同運作，嚴防債務過高風險。

（七）風險管理

構建司庫管理平臺風險指標體系，設置司庫風險管理中心，以識別風險為起點，細化風險指標及相應風險場景，細化風險指標及相應風險場景，結合風險工具配置方案，運行風險監控，記錄風險波動情況并輸出可視化分析結果，通過事前事項風險評估，事中實時跟蹤監控、事后數據分析展示，建立并不斷完善全流程風險防控與預警機制，推動風險監控、預警與處置的智能化，密切關注業務風險，全面防范金融風險。對企業經營活動中的合作銀行風險、資金支付風險、監管風險、賬戶風險、應收賬款風險、融資風險、虛假業務風險等實現風險監控、預警與處置，為企業資金安全提供多重保障。

（八）分析決策視圖

在司庫體系中，構建多維度分析決策界面，展現資金狀況、資產分布、風險水平等多項財務關鍵指標，旨在輔助管理者作出科學決策。該決策支持采用駕駛艙模式，運用各類典型圖表工具（如儀表盤、柱狀圖、警報雷達、球形雷達）直觀呈現企業運營的核心數據，生成管理概覽，實現對企業運營狀態的實時監控，并對異常關鍵指標進行預警及深入剖析。對大型企業而言主要聚焦和關注以下視圖。一是建立資金可視化視圖，以資金“可視、可控、可配置”為目標，打造全集團資金付款可視化平臺，為企業現金流出分析提供支撐。二是建立資金收款信息可視化視圖，資金流入的來源進行分類展示，將每筆收款按客戶群劃分，分析各類客群的付款習慣，進行客戶畫像，有助于評價收款渠道的使用效率和不同客群的付款習慣，為企業營收款項的波動預判、分析決策提供支撐依據。三是建立應收、應付管理視圖。根據常規的月度財務分析、集團目標考核、審計檢查等報表需求，固化表樣，搭建固定的輸出數據視圖。建立分行業、分利潤中心、分賬齡的應收應付視圖，展示具體項目、細分賬齡狀態、責任人等，支持“一戶一案”開展長賬齡應收應付的管理及分析通報，同時，針對同一客商數據，建立同一客商應收應付互抵的工作流程規范，用于業務部門進行收付款決策。實現“應收應付一起管”。

五、司庫體系落地后持續優化的建議

（一）系統平臺集中建設，集團并表單位全覆蓋

按照“一張網、一個庫、一個池”的整體目標，基于“管理規則統一、系統架構統一、數據規范統一、安全標準統一”的原則統籌建設集團級司庫管理平臺，系統運用覆蓋集團境內外所有并表單位，全面承接全集團涉及資金業務的運營監控、金融資源的集中調配及資金風險的識別預警。

（二）數據標準規范統一，業務功能全覆蓋

司庫管理平臺的構建需緊密遵循國資委頒布的《中央企業司庫信息系統數據標準規范（試行）》及企業內部數據安全管理相關規定，確立起一套完善的司庫數據管控機制。具體而言，應分別制定銀行賬戶管理、資金集中管控、資金預算編制、銀行交易流水、票據管理、融資活動、擔保業務等核心數據的標準規范體系。全面推動各業務流程線上化操作，以此為基礎，打造供應鏈金融服務的生態體系，利用司庫平臺有效激活集團整體資金流。在充分考慮企業現有IT系統架構的基礎上，逐步推進系統開發與應用工作，不斷迭代優化，提升司庫平臺的管理效能，增強司庫對企業決策制定的支撐作用。

（三）系統運維持續優化，保障運行無間斷

為了保證司庫管理平臺平穩高效地運轉，需要建立由系統架構師，運維工程師，數據庫管理員和網絡安全專家等組成的司庫系統運維專業隊伍。每月定時對系統漏洞進行掃描并對系統補丁進行更新，對可能存在的安全隱患進行維修；每個季度對系統性能進行綜合評價，并根據數據處理速度和系統響應時間問題采用優化代碼和更新硬件設備來優化性能，保證司庫體系能夠在企業運營過程中一直保持最佳的運轉狀態，從而為企業的資金管理和結算支付等各方面業務的開展提供了扎實而可靠的技術支持。

（四）人員培訓全面開展，提升專業素養強

對司庫體系中所涉及資金管理人員，風險管理人員，系統操作人員以及其他不同職位的人員制定了全面而又非常有針對性的培訓方案。在系統操作培訓方面，制定詳細操作手冊、記錄操作演示視頻、定期舉辦現場實操培訓等，使工作人員能夠熟練司庫平臺賬戶管理、現金流預算管理，結算支付管理以及其他各種職能的應用。在業務知識培訓方面，邀請業內資深專家學者講課，以案例分析和小組討論的方式加深了員工對于資金管理，風險管理和融資策略相關操作的認識。在法律法規培訓方面，安排專業法務人員對涉及司庫業務的法律、法規、金融監管政策、稅收政策等進行經常性解讀，以保證職工在工作中能夠嚴格遵守最新政策的要求。另外，可通過線上學習平臺，線下集中培訓，實操演練，模擬考核等各種形式，調動職工學習熱情，提高職工整體專業素養，造就一支熟練掌握司庫業務、為司庫體系高效運行提供堅強人力保障的專業隊伍。

（五）風險防控動態更新，預警機制常完善

考慮到市場環境與企業經營狀況都是在變化中進行的，司庫體系所面對的風險同樣表現出動態演變特點。所以，構建風險防控的動態更新機制非常關鍵。組建由風險專家，財務分析師和業務骨干組成的風險評估專業組，按季度綜合評價和調整風險指標體系。積極引入人工智能與機器學習技術來分析與挖掘大量風險數據，從而智能地預測與預警風險，增強了企業對各種風險的處理能力，有效地保證了企業資金安全。

（六）決策支持深度挖掘，數據價值充分顯

從整體角度進行分析，對司庫系統大量數據進行深度挖掘，利用大數據分析、人工智能、機器學習等前沿技術為企業決策提供更有深度，更具有前瞻性的支撐。比如，結合行業發展趨勢及企業資金情況，對企業不同業務領域進行了投資潛力分析，為制定戰略規劃奠定了基礎。利用數據挖掘算法對企業歷史資金數據深度分析找出潛在業務規律及風險點。通過預測模型的構建，深度預測和分析企業的資金狀況和業務發展情況，并預先制定出應對策略。利用AI等手段自動在司庫系統出具涵蓋企業資金運營現狀，潛在風險分析，未來趨勢預測及針對性決策建議等多個方面的資金分析報告，發揮司庫體系的數據價值，為企業高質量發展作出貢獻。

六、結語

司庫體系建設推動了企業數字化和信息化的發展，有利于財務管理在風險防控，決策支持和價值創造等方面發揮作用。資金管理是企業管理的核心，司庫體系加強資金集中及數字化管理以減少資金及金融市場的風險，促進資金的可視，可控及使用效率的提高，破解資金流動和管理難題，降低成本，優化資源配置，促進大型企業財務管理朝著精益化，集約化和智能化方向發展。在數字化浪潮下，司庫建設作為企業財務數字化轉型的核心領域，將在企業數智重塑過程中持續發揮重要價值。隨著司庫體系的完善和加深，國有企業將從傳統資金管理向價值創造和戰略引導為主的新型司庫體系轉變，進一步加快資金管理數智化轉型升級，增強全球產業鏈競爭力，更快實現一流企業的戰略目標。

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（作者單位：中國電信股份有限公司云南分公司）