數(shù)智化賦能企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型

在數(shù)字經(jīng)濟時代，數(shù)智化技術(shù)深刻重塑商業(yè)生態(tài)，為各行業(yè)的高效發(fā)展注入新動力。面對傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中存在的效率低下與風(fēng)險管控不足等挑戰(zhàn)，推動財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)適應(yīng)新環(huán)境、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵舉措。數(shù)智化驅(qū)動財務(wù)轉(zhuǎn)型的核心動因與實施路徑亟待深入探討，其在推進過程中面臨的主要挑戰(zhàn)也需系統(tǒng)分析，以為企業(yè)財務(wù)管理體系創(chuàng)新提供參考

提升運營效率與降低成本的內(nèi)在需求

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，互聯(lián)網(wǎng)思維是促使企業(yè)財務(wù)管理革新的重要動力，目前大部分企業(yè)的財務(wù)管理仍然采用傳統(tǒng)的模式，其數(shù)據(jù)整合能力欠缺，造成內(nèi)部及外部的信息流通不暢，產(chǎn)生“信息孤島”的狀況，依靠自動化技術(shù)取代人工操作，數(shù)智化轉(zhuǎn)型可明顯縮減財務(wù)處理時長，騰出人力資源去開展核心業(yè)務(wù)價值的創(chuàng)造，進而改善經(jīng)營效率并削減人力成本的支出，蜀道投資集團通過創(chuàng)建財務(wù)共享服務(wù)平臺，把發(fā)票識別準確率做到99%，每年處理超過75萬份單據(jù)，極大減小了人工誤判的可能。

打通業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)壁壘，達成信息即時共享和流程高效協(xié)同，就能極大縮減溝通及校驗時延，依靠數(shù)字化技術(shù)創(chuàng)建起來的精確實時監(jiān)測體系和智能警報機制，可以迅速察覺成本異常和資金風(fēng)險，而且通過改良資源調(diào)配削減冗余資金占用和融資費用，還能大幅減小由于人為操作錯誤引發(fā)的修正費用和合規(guī)風(fēng)險，從根本上講，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型既是企業(yè)沖破效率障礙，減輕成本壓力的主要路徑，也是推動細致化管理與智能化變革的關(guān)鍵動力，進而促使企業(yè)加快決策反應(yīng)速率并做到可持續(xù)的價值增值。

賦能精準決策與價值創(chuàng)造的戰(zhàn)略要求

財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型是企業(yè)由傳統(tǒng)的“后臺支撐”向現(xiàn)代“戰(zhàn)略決策伙伴”角色轉(zhuǎn)變的重要途徑，其實質(zhì)就是通過實時、多維、具有前瞻性的數(shù)據(jù)分析工具，促使企業(yè)完成從經(jīng)驗驅(qū)動到數(shù)據(jù)驅(qū)動的模式轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)從精細化管理到精準化運營的升級，進而提高戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性、資源分配的效率和核心競爭力的可持續(xù)性，在數(shù)字經(jīng)濟時代，如果財務(wù)體系不能實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，就有可能限制企業(yè)在復(fù)雜市場環(huán)境中實施戰(zhàn)略和長遠發(fā)展的能力。財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型是財務(wù)職能從“后臺支撐”向“前臺引領(lǐng)”的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變。

基于大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)的財務(wù)管理系統(tǒng)可以對銷售、供應(yīng)鏈、市場等多種異質(zhì)數(shù)據(jù)進行整合，建立動態(tài)預(yù)測模型，采用時間序列分析來預(yù)測某一地區(qū)的銷售情況，通過蒙特卡羅模擬來預(yù)測投資的風(fēng)險，結(jié)合客戶終身價值CLV來制定有效的營銷資源分配方案。

強化風(fēng)險管控與合規(guī)能力的迫切要求

在動態(tài)復(fù)雜的市場環(huán)境中，主動式風(fēng)險管理以及智能化合規(guī)監(jiān)管逐漸成為促使財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要因素，依靠技術(shù)創(chuàng)新形成的風(fēng)控體系具備多層架構(gòu)特點，利用大數(shù)據(jù)風(fēng)控模型對交易數(shù)據(jù)實施即時監(jiān)控，精準判定客戶信用等級，并且能夠預(yù)先察覺匯率波動所造成的跨境業(yè)務(wù)潛在危險，憑借人工智能算法和規(guī)則引擎達成自動化合規(guī)審核過程，而且還要配合區(qū)塊鏈技術(shù)改善供應(yīng)鏈金融里票據(jù)流轉(zhuǎn)的透明度，在合并報表編制部分加強跨主體數(shù)據(jù)的真實性和一致性，進而有效提升審計證據(jù)的可信度。

深化業(yè)財融合與服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的必然選擇

數(shù)智化轉(zhuǎn)型被當(dāng)作沖破“業(yè)財壁壘”，推動財務(wù)職能深入融入企業(yè)價值鏈的重要手段，通過創(chuàng)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中臺體系，把業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)融合起來，達成“業(yè)務(wù)操作立即形成財務(wù)憑證”的高效聯(lián)動機制。在這種情況下，完善財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同模式十分關(guān)鍵—依靠實時數(shù)據(jù)分析平臺，財務(wù)人員可以深度介入產(chǎn)品研發(fā)，客戶關(guān)系經(jīng)營等核心部分，在零售業(yè)，按照動態(tài)定價算法和RFM模型準確劃分目標客戶群；而且依照渠道ROI數(shù)據(jù)改良營銷資源分配，進而改進市場反應(yīng)速度。

技術(shù)賦能提升業(yè)務(wù)效率

企業(yè)財務(wù)管理對于數(shù)據(jù)處理能力的需求越來越高，這與數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程高度契合，要提升財務(wù)決策的科學(xué)性與精確度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分挖掘高質(zhì)量數(shù)據(jù)的戰(zhàn)略價值，著重關(guān)注大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用潛力以及創(chuàng)建彈性可控數(shù)據(jù)平臺的重要性，技術(shù)支撐是促使財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵要素，從技術(shù)架構(gòu)設(shè)計角度來講，可以采取“智能應(yīng)用層+數(shù)據(jù)治理層”這種雙層架構(gòu)模式，智能應(yīng)用層充當(dāng)核心業(yè)務(wù)操作平臺，可以依靠主流ERP系統(tǒng)（Oracle Fusion，金蝶等）做到多人協(xié)同作業(yè)，而數(shù)據(jù)治理層則側(cè)重于跨域數(shù)據(jù)整合，憑借統(tǒng)一的數(shù)據(jù)資產(chǎn)模型，利用AI算法推動分析工具產(chǎn)出動態(tài)管理報表，進而給管理層賦予實時監(jiān)控與精準決策的支持。

戰(zhàn)略定位轉(zhuǎn)型：從價值核算到戰(zhàn)略決策

財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的重點在于重新界定財務(wù)部門的戰(zhàn)略定位，把財務(wù)部門從傳統(tǒng)的核算和監(jiān)管職能轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略價值創(chuàng)造者，這一過程要明確財務(wù)部門的中心任務(wù)，把它打造成為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略支撐平臺和價值創(chuàng)造的重要引擎，要想達成這一目的，就要把財務(wù)轉(zhuǎn)型融入到企業(yè)總體的數(shù)字化戰(zhàn)略框架當(dāng)中，創(chuàng)建“財務(wù) - 業(yè)務(wù) - 技術(shù)”協(xié)同聯(lián)動機制，拿某醫(yī)藥集團來說，該公司通過同步推進財務(wù)數(shù)據(jù)中臺建設(shè)和人工智能藥物研發(fā)評估系統(tǒng)開發(fā)，明顯改善了財務(wù)團隊在新藥項目投資決策中的參與程度，增長幅度達40%，其關(guān)鍵舉措包含成立專門工作組，制訂詳細的轉(zhuǎn)型規(guī)劃方案，把財務(wù)績效指標嵌入到企業(yè)級KPI考核體系之中，以此保證財務(wù)變革同企業(yè)戰(zhàn)略方向相契合，從而形成“數(shù)據(jù)推動決策 - 改善資源調(diào)配 - 促進可持續(xù)發(fā)展”的閉環(huán)生態(tài)系統(tǒng)。

構(gòu)建主動式風(fēng)險管控與合規(guī)

為了加強財務(wù)風(fēng)險的準確識別和及時預(yù)警能力，企業(yè)可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)建客戶多維度畫像模型，利用動態(tài)評估手段做到潛在風(fēng)險的連續(xù)監(jiān)控，憑借設(shè)計風(fēng)控算法來對交易數(shù)據(jù)展開全生命周期追蹤并開展異常行為剖析，這有益于促使企業(yè)由傳統(tǒng)的亡羊補牢模式向前瞻性的風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變，進而大幅度提升企業(yè)的市場適應(yīng)度和信用管理水準，依靠區(qū)塊鏈技術(shù)的分布式結(jié)構(gòu)，透明性特征以及不能被修改的屬性，在電子票據(jù)流轉(zhuǎn)時改良審計流程，既可以有效地縮減資金周轉(zhuǎn)時延，又能加強對財務(wù)信息完整性和可靠性的保障，給集團合并報表的編訂給予有力的數(shù)據(jù)支撐，進而完善內(nèi)部和外部的審計體制。

構(gòu)建“業(yè)財一體化”數(shù)據(jù)中樞

企業(yè)要將“業(yè)財深度融合”當(dāng)作數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵戰(zhàn)略方向，首先要沖破組織結(jié)構(gòu)與信息系統(tǒng)之間的壁壘，促使企業(yè)級數(shù)據(jù)中臺得以形成或者完善，從而保證業(yè)財數(shù)據(jù)的準確無誤，可靠可信，亟待重塑財務(wù)職能體系及其定位，著重培育既具備商業(yè)頭腦又擅長數(shù)據(jù)分析并且善于跨部門協(xié)作的復(fù)合型管理人才，引領(lǐng)財務(wù)人員把注意力放在業(yè)務(wù)前端的價值挖掘以及決策輔助上，創(chuàng)建起一種常態(tài)化的跨部門合作模式，在技術(shù)方面，部署性能強大的商業(yè)智能（BI）可視化平臺以及人工智能預(yù)測分析工具，把這些龐雜的信息變成業(yè)務(wù)單元能夠理解并迅速執(zhí)行的即時洞察，給模擬仿真和戰(zhàn)略規(guī)劃賦予強有力的支撐作用，從流程角度來講，要對核心業(yè)務(wù)價值鏈各個部分展開系統(tǒng)的梳理工作，把財務(wù)分析模型同風(fēng)險管理要素緊密融合起來，做到價值創(chuàng)造和風(fēng)險管控的有機結(jié)合。

系統(tǒng)整合技術(shù)挑戰(zhàn)

在企業(yè)推進財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間，常常會遭遇多方面的技術(shù)困難，牽扯到系統(tǒng)整合，數(shù)據(jù)管控以及危險控制等關(guān)鍵部分，當(dāng)處在系統(tǒng)融合階段的時候，由于要顧及云原生架構(gòu)與傳統(tǒng)的安裝模式能否做到彼此兼容，在企業(yè)內(nèi)部各種信息系統(tǒng)之間的接口標準不能夠達成完全符合的要求時，實際的操作變得較為繁瑣起來，假如缺少了對數(shù)據(jù)格式或者編碼規(guī)則的統(tǒng)一標準，就會使數(shù)據(jù)對接的時間達到數(shù)個月甚至更多，而且初步報表存在著大約20%的錯誤率，站在從數(shù)據(jù)治理的角度來考察，原始數(shù)據(jù)的質(zhì)量參差不齊，采購發(fā)票上的一些字段比如稅率為無，而有些供應(yīng)商卻出現(xiàn)重復(fù)填寫信息的情況，這種狀況會降低數(shù)據(jù)分析的結(jié)果精確度，決策時的支持程度也因此有所欠缺。 在這種情形之下，網(wǎng)絡(luò)安全威脅的加重和監(jiān)管力度的加強形成了雙面壓力，勒索軟件致使的服務(wù)中斷情況屢屢發(fā)生，再加上有關(guān)數(shù)據(jù)跨國傳送的法規(guī)限制以及個人信息保護相關(guān)的法律陸續(xù)出臺，使得企業(yè)不得不在系統(tǒng)架構(gòu)規(guī)劃里加入本地存儲方案和動態(tài)防御技術(shù)。

針對上述挑戰(zhàn)，其實施路徑要抓住三個重點環(huán)節(jié)，第一是制定分階段優(yōu)化方案，先利用自動化工具解決票據(jù)開具之類的高頻業(yè)務(wù)問題，等基礎(chǔ)設(shè)施完備之后再推進數(shù)據(jù)中臺建設(shè)；第二是搭建起主數(shù)據(jù)管理機制和質(zhì)量監(jiān)控體系，把完整性，準確性等量化指標確定下來，并且用清洗校驗手段把財務(wù)月報偏差率控制在合理區(qū)間內(nèi)；第三步就是打造零信任安全架構(gòu)結(jié)合等級保護制度的合規(guī)體系，通過常態(tài)化攻防演練以及國際標準審計達成閉環(huán)管理效果，從而整體上減小轉(zhuǎn)型過程中的潛在風(fēng)險。

傳統(tǒng)管理模式與智能化需求錯位匹配

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型遭遇阻礙的關(guān)鍵原因能夠總結(jié)為傳統(tǒng)管理模式同智能化發(fā)展需求之間存在深層矛盾，就組織結(jié)構(gòu)而言，部門橫向協(xié)作機制缺乏使得業(yè)務(wù)單元和財務(wù)系統(tǒng)無法做到數(shù)據(jù)互通，進而出現(xiàn)信息孤島情況，特別是市場營銷領(lǐng)域因為合規(guī)壓力造成數(shù)據(jù)共享意愿不夠強烈。在戰(zhàn)略規(guī)劃層面也暴露出了頂層設(shè)計上的問題，大約四成的企業(yè)高層管理者把數(shù)字化當(dāng)成技術(shù)手段而不是系統(tǒng)變革，管理層的態(tài)度直接關(guān)系到轉(zhuǎn)型進程能否持續(xù)，要解決這種困局，就要創(chuàng)建多樣化的推進機制，借助沉浸式培訓(xùn)來改善全員的認知，創(chuàng)建起跨部門的專項小組推動協(xié)同運作，完善高層的管理責(zé)任體系，把轉(zhuǎn)型成果歸入到績效評價之中，從而形成上下一心的整體推進態(tài)勢。

成本與投資回報面臨挑戰(zhàn)

財務(wù)智能化建設(shè)遇到經(jīng)濟收益與戰(zhàn)略價值的雙重難題，剛開始推進的時候，常常因為成本限制陷入困境，缺少系統(tǒng)的價值量度機制，風(fēng)險管理效能，決策改善成果等潛在收益很難得到準確評價，這就使得管理層對持續(xù)投入缺乏信心，要解決這個問題，可以創(chuàng)建動態(tài)價值經(jīng)營框架，用分階段投資策略先做回報高的項目來推動轉(zhuǎn)型進程，形成包含明顯成本節(jié)省和隱含效率提升的多種評估體系，依靠云計算技術(shù)和低代碼工具改良全生命進程成本構(gòu)造，做到短期利益和長遠價值的協(xié)調(diào)發(fā)展。

人才能力重構(gòu)與留存機制

財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型期間，人才供需矛盾愈發(fā)明顯，復(fù)合型專業(yè)人才短缺成為阻礙企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸，外部勞動力市場調(diào)研顯示，技術(shù)背景財務(wù)人員薪資普遍高于一般崗位員工，數(shù)據(jù)科學(xué)人才則偏好于向互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)流動，內(nèi)部團隊存在代際能力斷層情況，傳統(tǒng)財務(wù)崗位數(shù)字化技能達標率不到三成，年輕骨干因職業(yè)發(fā)展受阻導(dǎo)致年度離職率高達25%，要破解這一難題，就要創(chuàng)建起系統(tǒng)化的人才培養(yǎng)體系，規(guī)劃包含基礎(chǔ)理論，專業(yè)技能以及創(chuàng)新思維的多層次培訓(xùn)架構(gòu)，健全管理序列與專業(yè)技術(shù)序列并存的職業(yè)發(fā)展路徑，更新成果共享激勵機制，利用知識資本化手段把個人成長轉(zhuǎn)化為組織核心競爭力，達成可持續(xù)的人力資源優(yōu)化配置。

（責(zé)任編輯" 莊雙博）

（作者單位： 上海工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院）