大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施效果評(píng)估顯示，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)、資產(chǎn)安全保護(hù)以及財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性等方面表現(xiàn)良好，體現(xiàn)出內(nèi)部控制體系的核心效能。然而，評(píng)估也反映出若干有待完善之處，尤其在流程執(zhí)行的規(guī)范性、員工對(duì)內(nèi)部控制的理解與認(rèn)同，以及信息系統(tǒng)的技術(shù)安全水平等方面仍存在提升空間。為進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性和韌性，建議企業(yè)從強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、持續(xù)優(yōu)化關(guān)鍵流程、系統(tǒng)提升技術(shù)保障能力等方面著手改進(jìn)，以支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)更穩(wěn)健和可持續(xù)的發(fā)展目標(biāo)

當(dāng)今數(shù)字化時(shí)代，大數(shù)據(jù)已成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量，它不僅改變了人們的生活方式，也深刻影響了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式和戰(zhàn)略決策。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用提供了前所未有的機(jī)遇，通過(guò)分析海量數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)管理人員能夠更精準(zhǔn)地進(jìn)行成本控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及投資決策，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的定義與內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指將風(fēng)險(xiǎn)管理置于內(nèi)部控制體系的核心位置，旨在通過(guò)系統(tǒng)化的方法來(lái)識(shí)別、評(píng)估和控制可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。這種模式下，內(nèi)部控制不再僅僅是遵循既定程序和規(guī)則的形式化操作，而是更加注重對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性和應(yīng)對(duì)策略的有效性。企業(yè)通過(guò)構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠在復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的內(nèi)涵主要體現(xiàn)在三個(gè)方面

首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基礎(chǔ)，企業(yè)需建立一套行之有效的機(jī)制來(lái)識(shí)別內(nèi)外部環(huán)境中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素；其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是關(guān)鍵，通過(guò)對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，確定其對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響程度及發(fā)生的可能性，進(jìn)而為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供科學(xué)依據(jù)；最后，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是核心，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果制定相應(yīng)的預(yù)防措施和應(yīng)急方案，以降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率及其負(fù)面影響。此外，這一過(guò)程還需不斷循環(huán)迭代，隨著外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，保持內(nèi)部控制機(jī)制的靈活性與適應(yīng)性，從而為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)更為穩(wěn)健的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則

評(píng)估目標(biāo)

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，實(shí)施效果的評(píng)估是確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。評(píng)估的目標(biāo)主要包括檢查內(nèi)部控制是否符合法律法規(guī)的要求（合規(guī)性）、保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整（資產(chǎn)安全性）、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)準(zhǔn)確（財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性），以及提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果等多個(gè)方面。

首先，合規(guī)性評(píng)估是檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制是否符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)自身規(guī)章制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。合規(guī)性的評(píng)估可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的違規(guī)行為，避免因法律風(fēng)險(xiǎn)而遭受經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害。其次，資產(chǎn)安全性評(píng)估旨在確認(rèn)企業(yè)是否采取了有效的措施來(lái)保護(hù)資產(chǎn)免受損失、盜竊或?yàn)E用。這包括對(duì)實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及金融資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理和控制。最后，提升經(jīng)營(yíng)效率和效果是企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估的又一個(gè)重要目標(biāo)。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制流程的優(yōu)化和改進(jìn)，企業(yè)可以減少不必要的浪費(fèi)，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)資源的最佳配置。此外，高效的內(nèi)部控制還可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，抓住發(fā)展機(jī)遇，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。評(píng)估指標(biāo)與方法

為了科學(xué)合理地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施效果，需要設(shè)計(jì)一套涵蓋多個(gè)維度的評(píng)估指標(biāo)體系。例如，合規(guī)性可以通過(guò)審核企業(yè)是否遵守相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)部規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行評(píng)估；資產(chǎn)安全性則可通過(guò)檢查資產(chǎn)管理制度的有效性、資產(chǎn)盤點(diǎn)的頻率與準(zhǔn)確性等來(lái)衡量；財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性則需要通過(guò)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)質(zhì)量、會(huì)計(jì)處理的一致性以及信息披露的完整性等方面來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)；而經(jīng)營(yíng)效率和效果則可以從成本控制水平、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化程度以及業(yè)績(jī)考核制度的有效性等方面來(lái)考量。

在確定了評(píng)估指標(biāo)之后，接下來(lái)就是選擇合適的評(píng)估方法。其中，問(wèn)卷調(diào)查是一種常用的工具，幫助識(shí)別內(nèi)部控制中存在的不足之處。訪談則是另一種重要的評(píng)估手段，可以深入了解他們對(duì)于內(nèi)部控制的看法和建議。

數(shù)據(jù)分析是評(píng)估內(nèi)部控制效果不可或缺的一部分。通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，比如異常交易的頻率、錯(cuò)誤率較高的業(yè)務(wù)流程等。此外，利用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能等，可以進(jìn)一步挖掘隱藏在大量數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和趨勢(shì)，為內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)提供有力支持。

評(píng)估流程

為了科學(xué)有效地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施效果，企業(yè)需要遵循一套系統(tǒng)的評(píng)估流程。這一流程通常從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別開(kāi)始，通過(guò)運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、專家訪談等多種手段，全面識(shí)別企業(yè)當(dāng)前面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)異常的交易模式或不尋常的資金流動(dòng)情況，而專家訪談則有助于從管理層和一線員工那里獲取關(guān)于潛在風(fēng)險(xiǎn)的第一手信息。

接下來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，則是對(duì)已經(jīng)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的量化分析，以確定每種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度及其發(fā)生的概率。將風(fēng)險(xiǎn)按其嚴(yán)重性和可能性進(jìn)行分類，從而為后續(xù)的控制措施提供依據(jù)。

隨后，基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，企業(yè)需要對(duì)其內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行全面評(píng)估。通過(guò)對(duì)比理論上的控制設(shè)計(jì)與實(shí)際的控制效果，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系中的薄弱環(huán)節(jié)。

最后，在評(píng)估流程的最后一個(gè)階段，企業(yè)應(yīng)針對(duì)評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具體的改進(jìn)建議。同時(shí)，企業(yè)還需要建立一套跟蹤機(jī)制，定期復(fù)查改進(jìn)建議的實(shí)施效果，確保內(nèi)部控制體系能夠隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化而不斷優(yōu)化。

評(píng)估過(guò)程

首先，評(píng)估團(tuán)隊(duì)通過(guò)數(shù)據(jù)分析、專家訪談以及問(wèn)卷調(diào)查等方法，全面識(shí)別企業(yè)所面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，評(píng)估團(tuán)隊(duì)會(huì)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，確定每種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度及其發(fā)生的概率。這通常涉及到建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣，將風(fēng)險(xiǎn)按照其嚴(yán)重性和可能性進(jìn)行分類排序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，還會(huì)考慮到不同風(fēng)險(xiǎn)之間的相互作用，確保評(píng)估結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。

接下來(lái)，評(píng)估團(tuán)隊(duì)將結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)估。最后，在評(píng)估過(guò)程中收集到的數(shù)據(jù)和信息基礎(chǔ)上，評(píng)估團(tuán)隊(duì)將針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出具體的改進(jìn)建議。為了確保改進(jìn)建議的有效實(shí)施，企業(yè)還需要建立一套跟蹤機(jī)制，定期復(fù)查改進(jìn)建議的執(zhí)行情況及其效果，確保內(nèi)部控制體系能夠隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化而不斷優(yōu)化。

評(píng)估結(jié)果

評(píng)估結(jié)果表明，企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系在許多方面表現(xiàn)出良好的有效性，但也存在一些亟待解決的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行全面評(píng)估，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、資產(chǎn)保護(hù)、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性和合規(guī)性方面總體表現(xiàn)良好。此外，企業(yè)也積極遵循相關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)了良好的合規(guī)形象。最后，信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性成為新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需要進(jìn)一步加強(qiáng)防護(hù)措施，以防止數(shù)據(jù)泄露或系統(tǒng)故障帶來(lái)的潛在威脅。

評(píng)估結(jié)果分析

評(píng)估結(jié)果顯示，企業(yè)在內(nèi)部控制方面既有顯著的優(yōu)點(diǎn)也有明顯的不足。優(yōu)點(diǎn)在于企業(yè)能夠有效地識(shí)別和應(yīng)對(duì)大部分常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性得到了較好的保障，資產(chǎn)安全管理措施也比較到位。然而，不足之處在于部分控制流程執(zhí)行不夠嚴(yán)格，存在一定的操作漏洞；員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知和執(zhí)行力參差不齊；信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性仍需加強(qiáng)。影響內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵因素包括內(nèi)部控制意識(shí)的普及程度、流程執(zhí)行的嚴(yán)謹(jǐn)性以及信息技術(shù)的安全保障水平。通過(guò)深入分析這些問(wèn)題，企業(yè)可以更有針對(duì)性地制定改進(jìn)措施，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制的整體效能。

改進(jìn)建議

針對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)采取一系列具體措施以提升內(nèi)部控制的有效性。首先，加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，確保所有員工都充分理解并嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制流程。其次，增強(qiáng)內(nèi)部控制的靈活性和適應(yīng)性，特別是在新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要及時(shí)調(diào)整控制措施以應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)。此外，加大對(duì)信息技術(shù)安全的投入，提升系統(tǒng)的穩(wěn)定性和數(shù)據(jù)的安全防護(hù)能力。在整個(gè)改進(jìn)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念，確保各項(xiàng)改進(jìn)措施都能有效應(yīng)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，從而全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

綜上所述，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)估不僅有助于發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，還能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的不斷完善。通過(guò)科學(xué)合理的評(píng)估指標(biāo)、方法和流程，企業(yè)能夠更準(zhǔn)確地把握其內(nèi)部控制的實(shí)際效果。評(píng)估結(jié)果顯示，盡管企業(yè)在許多方面展現(xiàn)了內(nèi)部控制的有效性，但仍存在一些需要改進(jìn)的地方。

（責(zé)任編輯" 莊雙博）

（作者單位： 武穴德申建材科技有限公司）