財務管理應有合理的流程

企業的財務管理與企業的運營緊密相關。從國外實踐來看，企業財務管理網絡化是統一財務管理的有效手段，因為財務網絡化可以使財務管理正規，避免不確定因素的干擾，使財務流程與業務流程密切配合。而在財務網絡選擇方面， 應注意技術、功能、價格、服務、業務匹配性等問題，尤其是總公司與分公司財務管理分開時，可能產生更大的漏洞。而隨著中國IT技術發展，市場中已經有不少財務軟件可以滿足不同類型的企業需求。

由于夸克公司處于高擴張期，其內部財務體系無法保持協同步調，信息傳遞延遲，管理失誤頻繁，其實資產縮水和應收賬款過高都是由此而引起。這樣資金的分配、利用不合理，資金周轉率低，難以發揮高新技術企業的核心優勢。我們看到，公司也存在預算失控，無法監控分支機構的財務運作狀況，存在風險隱患；同時，內部考核、管理滯后，資金占用量大；成本難以控制，采購成本和生產成本惡性上漲。

在新的經濟環境與市場環境下，企業財務部門已經不單純是一個解決基本核算，如實反映經濟業務發生的部門，它必須承擔起經濟業務的事前預測、事中控制、事后分析的管理職責。因此，作好財務預算，加強預算管理，使財務管理變被動為主動是現代企業財務管理的重要內容。好的預算管理能夠為企業節約資金，降低成本。

在企業運營過程中，需要將任何一個可能引起成本增加的經濟對象作為成本中心，單獨進行核算考核，實時監控，實現費用控制。資金作為企業運營的基礎是企業財務管理的重要內容，把握資金的來龍去脈，對資金進行合理的分配運用，減少應收賬款，降低存貨資金占用，加速資金周轉是企業財務部門普遍關注的問題。因此財務管理在賬務安排方面應充分體現風險意識。對于夸克公司的煩惱，建議以下操作方式：

首先，項目投資進行風險評估，分析和確定與項目盈利密切相關的因素對主要投資決策指標的影響程度。有些因素的大小稍有變化，就會使主要投資決策指標發生很大變化。這說明投資決策對這些相關因素高度敏感。而敏感性強的因素往往給項目投資帶來較大風險。風險評估的目的，就是掌握敏感性強的因素對主要投資決策指標的作用程度，合理進行投資決策，加強風險控制。國內外投資與財務界通用的有三個，即凈現值（NPV）、內部報酬率（IRR）和盈利指數（PI）。這些主要投資決策指標的計算，又緊密依賴投資者對項目在經濟壽命年限內，各年現金流量和這期間行業投資平均報酬率的預測。預測總會有誤差。但如果誤差過大，就會導致投資決策的失誤。所以，新增項目投資風險評估的前提，是對項目在經濟壽命年限以內，各年現金流量和行業投資平均報酬率的預測基本準確。也就是說，對各年現金流量和行業投資平均報酬率的預測，必須建立在認真的市場調查、科學的分析判斷基礎之上。

其次，建立壞賬準備金，這是在應收賬款過多的情況下，對企業利益的一種保護措施，準備金用于抵消長期無法回流的資金。并且對應收賬款從產品、地區、客戶、業務員等多種角度進行考核，配合應收款報警管理，有效控制、減少應收賬款，盡量避免壞賬發生，提高資金運作效率。而且案例中所提到的應收賬款處理方式欠妥，按著有關稅收規定，夸克公司的財務部門應及時檢查“銀行存款”、“應收賬款與庫存商品”、“商品采購”、“應付福利費”等賬戶的對應情況，并在及時納稅后，對相應的賬戶做出調整。這樣能更合理做出避稅策略，并減少壞賬損失。

最后，為了細化財務管理，建議實施統一制式的多種表格管理體系。這是不少財務管理系統具備的功能。在總公司進行財務審核時，只須查閱總賬就可以了，而分表只在附表中得以體現。這樣使整體銷售體系的財務管理有一定彈性。