浙江省人民政府關于２００４年度本級預算執行和其他財政收支審計所涉問題整改情況的報告

省人大常委會：

《對(關于浙江省2004年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告)的審議意見》(浙人大常[2005]12號)收悉后，省政府高度重視，及時督促有關部門認真研究，積極落實相關整改措施，進一步完善有關規章制度。現將整改情況報告如下：

一、關于進一步增強各級領導干部的法制觀念問題

強化各級領導干部的法制觀念，依法規范理財，嚴格預算執行，切實提高財政財務管理水平，一直是政府工作的重要內容之一。去年以來，省政府以貫徹落實《國務院關于印發全面推進依法行政實施綱要的通知》(國發[2004]10號)精神為契機，全面推進政府法制建設，下發了《浙江省人民政府關于貫徹落實全面推進依法行政實施綱要的意見》(浙政發[2005]3號)，并組織省政府學習會，邀請國務院法制辦領導作加強政府法制建設的專題講座，以切實增強各級領導干部的法制觀念。財政部門按照省政府關于貫徹落實全面推進依法行政實施綱要的意見，大力開展《財政違法行為處罰處分條例》等財經法律法規和預算管理知識的學習、宣傳和貫徹落實工作，并納入全省財政系統干部職工學習培訓的重要內容，以進一步增強法制意識，切實提高財政財務管理工作水平。

二、關于努力提高專項資金的使用效益問題

針對專項資金使用散、績效低等問題，省政府主要領導十分重視，專門召開省級財政專項資金管理工作座談會，聽取省級有關部門意見，并牽頭研究提出加強財政專項資金管理的若干措施：一是整合省級科技研發與產業發展專項資金，圍繞省委、省政府的戰略決策和中心任務，調整專項資金使用方向，集中財力辦大事。二是強化項目預算管理，細化、規范和嚴格項目預算編制，并作為2006年部門預算改革的重點。三是推進國庫集中支付改革，嚴格預算執行。目前已對省級100家單位進行了國庫集中支付試點工作。四是積極開展財政支出績效評價試點。遵循“統一組織、分級實施、先易后難、由點到面”的原則，積極探索，建立健全項目和單位兩個層次的績效評價運行體系。省政府辦公廳下發了《浙江省人民政府辦公廳關于認真做好財政支出績效評價工作的通知》(浙政辦發[2005]91號)，省財政廳專門成立了績效評價處，以切實做好省級部門財政支出績效評價工作。

三、關于切實規范土地資金管理問題

為有效規范全省土地出讓金收繳使用行為，切實保障在征收征用土地中農民的合法利益，省政府及有關部門從土地出讓金征收使用、土地儲備資金和土地補償資金管理等方面，研究制定管理辦法，完善相關政策。一是進一步強化出讓金收繳使用管理。省財政廳會同省國土資源廳制定了《浙江省國有土地使用權出讓金征收和使用管理辦法》，對土地出讓金的征收、使用、管理與會計核算等方面問題予以進一步明確和規范。二是建立相對安全的土地收購儲備資金運作機制。一方面督促各地各部門嚴格執行《浙江省人民政府關于加強國有土地資產管理的通知》(浙政發[2001]61號)中有關收取土地收儲資金的規定，同時，省財政廳會同省國土資源廳制定了《浙江省土地儲備資金財政財務管理與會計核算暫行辦法》，逐步形成良性循環的土地收購儲備供應的資金積累和運作機制。三是建立工業用地最低限價管理辦法。為實現工業用地價格的統一有序管理，省國土資源廳制定了《浙江省工業用地協議出讓最低限價標準》，對全省所有市縣工業用地的質量和等級進行科學排序，建立全省平衡的工業用地最低限價標準體系。為加強對土地資金管理使用情況的監督檢查，省國土資源廳等6部門聯合下發了《關于開展土地出讓金收繳使用情況和在征收征用土地中損害群眾利益問題監督檢查的通知》(浙土資發[2005]46號)，并組織6個聯合督查組對11個市及部分縣(市、區)進行督查，加大對土地資金的清繳力度，并督促其采取切實有效措施進行認真整改。

四、關于加強對政府性債務的監督管理問題

為防范和化解地方政府性債務風險隱患，確保財政收支平衡，促進全省經濟協調平穩健康發展，在深入調查研究、分析各種因素的基礎上，省政府于2005年1月出臺了《浙江省人民政府關于加強地方政府性債務管理的通知》(浙政發[2005]5號)，嚴格控制政府性負債建設行為，建立政府性債務歸口管理制度，科學編制政府性債務收支計劃，著力完善政府性債務償還機制，加強項目財務監督和績效評價，構建政府性債務風險預警機制，以此逐步將政府性債務管理納入規范化、制度化的軌道。省財政廳還將制定有關實施細則，進一步把加強地方政府性債務管理有關政策落到實處。

五、關于強化對省級國有資產的監管問題

為加快推進省屬國有企業改革，切實加強對省級國有資產的監督管理，省政府成立了由省政府主要領導擔任組長的省屬國有企業改革領導小組，先后多次召開會議，專題研究省屬國有資產改革和監管工作，并擬定有關政策措施：一是按照“先易后難、成熟一家、改革一家”的原則，派駐改革指導組，加快推進省屬國有企業改革進度，用3年時間基本完成改革任務。二是科學合理地考核省級國有資產授權經營企業集團公司經營業績，進一步完善考核指標和考核政策，改進經營者年薪發放辦法。三是針對部分省級國有企業在委托理財、出借資金、對外擔保等方面存在的財務風險，省國資委一方面派出專項檢查組，加大監督檢查力度，同時，從規范制度人手，制定出臺了《省國資委出資企業投資及對外擔保監督管理暫行辦法》，依法履行國有出資人職責，規范國有企業投資和對外擔保行為，切實防止國有資產流失。

六、關于切實做好審計查出問題的整改工作情況

(一)關于有關部門在預算執行中存在問題的整改情況

1、關于公用經費支出超出預算定額問題的整改情況。省政府已督促省科技廳、人事廳、體育局、廣電局、新聞出版局、人防辦和科協等單位進行整改，并從以下幾方面加強管理：

(1)加強公用經費預算編制，不斷增強嚴格執行預算定額的意識。嚴格財務制度，嚴禁在下屬單位列報相關費用。對在下屬單位開支發放福利問題，有關部門將根據省級機關財務統一納入會計核算中心和實行“削峰填谷”的政策要求，發放的福利經費先繳入省級會計核算中心，再行發放。

(2)加強處室、部門公用經費使用申報程序管理，嚴格控制使用標準。合理科學地編報年度預算，嚴格按工作職能和工作目標申報資金項目，規范開支渠道，達到年初預算和實際開支相一致的要求。

2、關于專項經費追加及使用還不夠規范問題的整改情況。有關部門將與有預算分配權的部門協商，將年初能定的資金盡早分解到各單位，列入年初預算，從而減少部門專項資金的追加。部門在收到撥款時盡早實施項目，避免把項目拖到次年實施。

3、關于部門的收支未完全納入部門預算問題的整改情況。省財政部門將與有關部門共同研究，進一步提高部門預算編制的完整性。針對寧波海事法院存在的問題，已提出整改措施：一是嚴格執行“經費收支兩條線”，對按規定收取的訴訟費和其他預算外收入，做到足額、及時上繳；二是加強財務管理，院本級將繼續實行“一支筆”審批制度，院財務部門將切實加強對派出法庭財務收支的指導、監督；三是嚴格執行各類規章制度，對2004年審計以來修訂、完善的有關財務紀律、各項規章制度，由院紀檢組、監察室定期檢查各部門的貫徹執行情況，對違反制度的將嚴肅查處。

對全省工商系統2004年度財務收支審計中47家工商局1156．77萬元收入未納入部門預算問題，目前已全部得到整改。應當上繳財政的資產處置收入、房租收入等款項已全部上繳，并根據審計決定對2005年度的預算進行調整，將有關收入納入部門預算。

4、關于支出未完全按預算規定用途使用問題的整改情況。對省文聯從1997年一2003年末結余專項資金977萬元，已要求在2006年一2007年使用完畢。其中2006年先安排用于重點藝術創作等項目600萬元。年終審計時，要求各會計師事務所重點對以上方面的內容進行審查。

5、關于對外投資合作項目缺乏有效管理問題的整改情況。

(1)關于杭州品位文化廣告有限公司對外投資手續審批問題，已督促省文聯對其下屬公司對外投資必須報省財政部門批準，省文聯已按要求報批。

(2)關于浙江長城影視有限公司問題。該公司是一家混合經濟性質的有限責任公司，為社會民營影視機構，目前已列為我省文化體制改革試點單位。在改制過程中，省有關部門將督促其轉換為規范的股份制企業。關于公司收入沒歸大賬和以法定代表人的名義開設活期存折并直接支出的問題，公司已作了認真整改，撤銷了各電視劇組的臨時賬號，注銷了銀行活期存折，將所有的收入全部納入大賬中核算，并補繳了各種稅金。

(3)關于省打私與海防口岸辦籌資拍攝反走私題材電視劇問題。由于省打私與海防口岸辦籌資的252．3萬元到位時間延遲，影響電視劇拍攝進度，且電視劇需經過一定的審批程序后播出，現已批準，將于今年12月底或明年初在臺州首播。

6、關于省衛生廳財務決算審簽存在問題的整改情況。省衛生廳已積極組織整改，在2005年、2006年部門預算編制過程中，舉辦了由下屬各單位財務負責人和經辦人員參加的部門預算編制布置會暨培訓班，下發了專項資金編制申報明細表以及專項資金項目申報書，進一步明確了有關要求，部門預算的編制逐步走向規范。

(二)關于全省建設系統同步審計發現問題的整改情況

1、關于部分單位預算編制內容不夠完整問題。已在2005年的預算編制中予以整改。

2、關于擠占、挪用專項資金問題。有關單位已將挪用的專項資金上交財政或報經批準調整了預算指標。

象山縣建設局將2004年度財政撥入的市政基礎設施配套費204萬元用于局機關經常性經費開支，目前已將挪用的資金上交財政。

寧波市建委在轉撥城建資金中下撥計劃外項目建設資金7807萬元，已于8月底前全部收回；三江防洪堤建設資金918萬元，寧波市財政局已將其列入2005年度調整計劃；“一市三區”道路接坡處改造資金150萬元，已納入調整計劃；墊付開發單位住宅小區配套工程款377萬元，財政資金已于2005年1月下撥到位。

嵊泗縣新世紀城市綜合開發公司包銷景海路商鋪擠占的資金除用于城市道路的該項資金950萬元外，其余已全部收回財政，包銷后的經營收入177萬元，交納稅金后，也全額上交財政。

縉云縣城市建設開發公司2004年底應收城建資金的出借款8118萬元屬委托代建工程項目款，因未竣工驗收交付使用，根據《國有建設單位會計制度》規定，記應收生產單位投資借款。

3、關于少數單位存在違規收費行為問題。目前已停止代征、代收等收費行為。樂清市規劃建設局及下屬管理所為市測繪隊代收的“定線放樣測繪費”，已停止代收。

4、關于個別單位違規套現及濫發獎金問題。溫州市紀委、審計、財政部門已聯合進行處理，并制訂了清退方案。

溫州市建設工程質量監督站職工技協、溫州市建筑質監科學研究所2002年一2004年以樁基測試勞務合作費等名義套取現金196萬元，全部用于發放職工獎金的問題，已按審計決定補交稅款及罰款106萬元上交國庫，溫州市建設局依法注銷了建筑質監科學研究所。

樂清市測繪隊2002年一2004年以雙重標準發放獎金、補貼，已由樂清市紀委會同審計、財政等部門，制訂清退方案，目前正在實施過程中。

(三)關于省級國有企業財務收支中存在問題的整改情況

1、關于財務管理基礎較為薄弱，部分會計信息存在失真問題的整改情況。省國資委已通過以下幾方面加強對省屬企業財務會計的監督和管理：

(1)指導和督促所監管企業按照國家統一的財務會計制度，加強內部財務核算與管理。向企業下發了《關于省屬企業執行(企業會計制度)有關事項的通知》，對尚未執行《企業會計制度》的省屬監管企業，要求統一執行《企業會計制度》。

(2)在省屬企業中初步建立了省屬企業財務快報體系，下發了《關于進一步做好企業財務快報工作的通知》，進一步規范了省屬企業財務快報數據的時效性、準確性和完整性。

(3)穩步做好企業財務決算工作，制定下發了《關于做好2005年度財務決算報表審核工作的通知》和《關于印發2005年度財務決算報表有關問題解答的函》，有針對性地指導省屬企業開展2005年度的財務決算工作。

(4)為進一步規范省屬企業審計評估工作，提高會計信息和資產評估質量，制定出臺了《委托社會中介機構審計(評估)管理暫行辦法》，對省屬企業審計、評估項目實施“陽光工程”；建立企業法定代表人和財務負責人對出具資料的真實性、完整性以及中介機構對出具審計報告的真實性、合法性、公正性進行承諾的“雙承諾”制度。

(5)加強財務會計知識培訓和對企業財務決算的管理，不斷提高企業領導人員和財務會計人員的業務素質、會計責任意識和法律意識。

2、關于出借資金量較大，部分資金安全出現風險及個別企業法定代表人違規出借資金給私營企業使用問題的整改情況。省國資委針對存在大額出借資金問題，已向三獅集團公司等企業派出專項調查組，將在調查核實的基礎上，提出整改和處理意見。同時，將督促省屬企業集團加強與子公司、控股企業及關聯方的資金往來管理，健全資金使用管理制度，從內部控制著手杜絕違規出借資金的發生。

3、關于從事對外擔保、委托理財、自營股票、債券等高風險投資業務比較普遍問題的整改情況。省國資委已從以下幾方面加強監管：

(1)根據《省屬企業投資監管辦法》，召開了省屬國有企業投資部門負責人會議，對企業投資年度計劃進行了審核。

(2)為依法履行出資人職責，規范企業對外擔保行為，及時掌握企業對外擔保信息，規范程序，規避風險，制定出臺了《省國資委出資企業投資及對外擔保監督管理暫行辦法》。

(3)為有效控制金融投資風險，正在積極研究制定限制省屬國有企業從事證券投資、委托理財、期貨投資的辦法。

(4)加強對境外企業資產的監管，省國資委已布置了開展對境外企業資產狀況的調研，提出了對境外企業實施“分類管理，明確責任，規范經營，健全制度”的對策措施，防范和控制風險。

(5)在法律風險管理方面，積極推進法律顧問制度建設，省國資委聘請了專職法律顧問，推動省屬企業建立健全對外投資和擔保的法律風險防范機制。

(6)向部分對外投資和擔保問題較多的企業派出專項調查組，展開調查核實，督促企業及時落實整改。

(四)關于專項資金審計調查存在問題的整改情況

1、關于省科技經費存在問題的整改情況。

(1)關于預算編制較粗的問題。由于科研經費的特殊性，其預算編制目前不夠細。省科技部門將逐步探索將科研經費重點支持研究平臺建設，實行對研究平臺的支持和對研究項目支持并重的方針，并對穩定性較強的某些領域的關鍵、共性技術研究給予持續支持。這些內容都可以在上年申報預算時就落實到項目上，以細化部門預算的科研項目經費。

(2)關于項目安排重點不夠突出的問題。省財政部門會同省科技部門正在積極研究措施加以改善。一是提高單個項目的經費支持強度；二是圍繞先進制造業基地建設，每年安排1億元資金用于重大關鍵共性技術攻關；三是從2003年至2005年，集中3．3億元資金用于支持高新技術產業、科技型中小企業技術創新、網上技術市場建設和網上成交項目研究。

(3)關于預算撥款不及時的問題。為加快預算執行進度，省科技部門已采取了以下措施：一是把加快預算執行進度作為機關效能建設的重要內容；二是明確責任，將預算執行工作列入廳機關崗位目標責任制考核內容；三是預算執行進度作為下一年度專項經費預算安排的主要參考，對年末余額較大的專項相應扣減下一年度經費預算。

(4)關于科技三項經費(18968萬元)未按預定目標實施的問題。

2003年底專項資金未執行預算4842萬元。其中，省級部分2680萬元主要是重大項目招標結余經費和國家項目配套經費。由于在重大招標項目招標過程中部分項目會發生廢標或流標，有的投標報價會低于項目預算額，使實際需資助經費低于原來的預算額度，因此，重大招標項目預算經費到年底出現余額和跨年度執行有其一定的客觀性和合理性。嘉興、德清等市縣科技局年末未執行預算2162萬元，有的因項目合同簽訂較晚，預算經費跨年度執行，有的項目經費一次預算，分期撥付，有的項目立項簽訂合同后，經費視項目啟動情況撥款，這些情況有利于加強項目管理與經費管理相銜接。

科技三項經費使用不夠合理5833萬元，主要是資金在結算中心統一賬戶核算和統籌使用造成的，這部分資金實際用于高新技術開發、高新產品、技術中心、高新企業技改等補助，使用方向基本是合理的。

科技風險投資公司未按預定目標實施8143萬元。因投資項目的確定需經過調研、咨詢、談判和決策等一套嚴格規范的程序，為利用好間隙資金，確保國有資產保值增值，2004年前風險投資公司將一部分資金用于委托理財以取得穩定的收益。根據審計意見，風險投資公司在2004年底已全部收回委托理財資金。同時，已加大了對高新技術及其產業化項目和科技型企業債權投資的力度。

(5)關于科技項目管理存在漏洞的問題。各級科技部門已提出了整改措施。一是對科技項目立項注重加強科學論證程序，對重大項目，實行聯合招標；二是對重點項目立項，實行“三審一決策”程序；三是對一般科研項目立項，實行“二審一決策”程序等。

(6)關于缺乏有效的追蹤問效機制問題。省科技部門正在積極研究探索有關措施。一是加強科技項目經費預算審核，研究制訂《科技計劃項目預算審核和科技經費財務核算辦法》；二是規范重大項目招投標管理，研究制訂《加強重大科技項目招投標管理的若干意見》；三是加強項目經費使用的監督檢查；四是進一步完善績效考評制度。以績效考評和信用評價為依據，建立滾動立項機制，以及信用管理、責任追究和約束機制，并切實抓好落實。

2、關于體育彩票公益金使用存在問題的整改情況。

(1)關于體育彩票公益金相對集中在省級問題的情況說明。我省公益金除按規定上繳中央財政外，全省按各市的銷量和省市兩級1：1比例分配，這也是財政部、國家體育總局給各省的分配模式。公益金的分配比例從全國的情況看，我省市一級體育彩票公益金留存比例還是比較多的。

(2)關于我省體育彩票公益金用于全民健身的比例偏低問題的情況說明。在體育彩票公益金的使用中，我省按照國家體育總局、財政部、中國人民銀行關于《體育彩票公益金管理暫行辦法》中規定的公益金使用范圍執行，實行收支兩條線管理，收入全額繳入同級財政專戶。省體育局對體育彩票公益金在用于全民健身使用安排中，按規定比例主要用于落實《奧運爭光計劃綱要》和《全民健身計劃綱要》。目前體育彩票公益金使用達到了規定比例的要求。

3、關于新型農村合作醫療試點存在問題的整改情況。

(1)關于農村合作醫療受益面與補償面較小的問題。省里將結合我省經濟發展狀況和合作醫療制度運行情況，逐步提高籌資水平和財政扶持力度，逐步擴大受益面、提高補償率。

(2)關于部分鄉鎮基金超支的問題。主要原因是鄉鎮基礎數據收集和基金測算不夠準確。有關市縣已從2005年起對基金實行縣級統一管理，不再設鄉鎮基金，并加強科學測算。

(3)關于農村合作醫療制度不統一、財務管理有待規范問題。有關市縣已作整改，將農村合作醫療基金統一納入財政專戶管理，做到收支兩條線；縣級統一基金管理、統一籌集和補償方案，實行統籌年度與財政年度相統一。各級經辦機構落實了人員，并將人員和工作經費全部納入財政預算。

4、關于被征地農民基本生活保障資金存在問題的整改情況。關于被征地農民基本生活保障參保率不高、政府應補助資金的總體到位率不高以及各地工作進展不夠均衡等問題，省政府和有關部門高度重視，已下發了《浙江省人民政府辦公廳關于深化完善被征地農民社會保障工作的通知》(浙政辦發[2005]33號)，省財政廳和省勞動保障廳下發了《浙江省被征地農民基本生活保障資金管理暫行辦法》(浙財社字[2005]126號)，對保障對象全覆蓋、落實基本保障標準和政府承擔資金等方面都進一步予以明確。

省政府將督促各地進一步加大工作力度，切實把符合條件的被征地農民全部納入保障范圍，做到應保盡保；督促各地樹立風險意識和大局意識，積極調整財政支出結構，多渠道籌措資金，確保政府應補助資金到位。

5、關于全省糧食財務掛賬及處理存在問題的整改情況。

(1)關于對1992年至1998年期間的新增糧食財務掛賬和其他不合理占用貸款問題的情況說明。這一期間的糧食財務掛賬，在過渡期內，中央沒有明確的處理意見，若提前消化掛賬，中央的政策優惠并不明顯，且相對其他省份來說，我省的糧食財務掛賬數額不算多，如果別的省份能消化，我省也有這個能力。考慮到過渡期結束后，中央對本金的消化可能會出臺優惠政策。因此，目前我省的做法，對地方更有利。

(2)關于對1992年至1998年期間已納入中央財政貼息范圍的新增糧食財務掛賬和其他不合理占用貸款問題的整改情況。雖然這一掛賬消化時間可再延緩5年，但省政府已要求各級政府在近幾年的資金安排上統籌考慮、留有余地，以減緩下一步消化掛賬時的壓力。同時，省政府將出臺一些鼓勵政策，對提前消化掛賬的給予一定的獎勵，對消化掛賬確有困難的欠發達地區給予一定的補助，以充分調動地方政府消化掛賬的積極性。

(五)關于政府投資項目績效方面存在問題的整改情況

省政府已督促省發改委等有關部門在以下幾方面加大工作力度：

1、加強監管，杜絕違反基建程序和投資超概算現象。一是嚴格按照基本建設程序操作；二是強化對部門政府投資的監管；三是完善相關制度，對政府投資非經營項目逐步實行項目代建制，加快出臺《政府投資項目初步設計管理辦法》等相關文件；四是建立政府投資責任追究制度。對未嚴格執行基本建設程序，違規使用資金、違規審批等問題的單位，分清責任，嚴肅查處。

2、加強污水處理工程配套管網建設，推進污水處理工程進度。一是加強污水處理項目前期工作，科學決策；二是加強配套管網建設，做到“應進盡進”；三是加強收費政策的落實，做到“應收盡收”。

3、規范招投標行為，強化決算審核。一是加強對招標法和政府采購法的宣傳，提高招投標當事人的法律意識和法制觀念；二是嚴格執行招標制度。對招投標法和政府采購法規定的招標項目，必須依法進行招標，不得拆分項目規避招標；三是嚴肅財經紀律，對隨意挪用資金等違反財經紀律行為必須嚴肅查處；四是加強行政監管和社會監督，建立舉報制度。

(六)關于全省就業和再就業稅收優惠政策存在問題的整改情況

審計報告中所涉及的有關就業和再就業稅收優惠政策存在的問題，已由省國稅局負責，按國家有關政策作了整改。當前就業和再就業稅收優惠政策存在的問題，主要是國家政策帶有一定缺陷造成的：一是對產業限制偏窄，而對享受優惠政策的企業設置過寬；二是對享受優惠政策的下崗失業人員限制過嚴；三是對勞動就業服務企業優惠政策按安置是否達到規定比例享受，征管較困難。對此，省國稅和地稅部門將繼續向國家稅務總局反映有關問題，以進一步完善有關政策，同時，對違法違規行為將進一步加大查處力度，積極發揮好稅收杠桿在促進就業和再就業工作中的重要作用。

浙江省人民政府

2005年12月23日