高校銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)與防范

　　【摘要】本文介紹了我國(guó)高校目前貸款的現(xiàn)狀，分析了高校貸款帶來的影響，并闡述了防范其風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
　　
　　風(fēng)險(xiǎn)指人們?cè)谏鐣?huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中因難以預(yù)測(cè)的因素的影響，導(dǎo)致期望目標(biāo)與實(shí)際狀況之間的差異及所造成后果的危害程度。銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)是高校近年來面臨的新問題，隨著高校法人地位的取得、自主權(quán)的擴(kuò)大、教育結(jié)構(gòu)和規(guī)模的變化，高校的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也發(fā)生了根本性的變化，從原來的圓滿完成預(yù)算收支計(jì)劃，改為廣泛籌資、追求辦學(xué)效益。在籌集擴(kuò)大辦學(xué)資金時(shí)，由于需求數(shù)量較大，籌資渠道較少，向銀行借款就成為高校資金運(yùn)作的主要手
　　段。
　　
　　一、我國(guó)高校貸款的現(xiàn)狀
　　
　　由于我國(guó)人口擴(kuò)張的歷史后果和高等教育從精英教育向大眾教育的轉(zhuǎn)變，使高校的在校生人數(shù)逐年增加，且增長(zhǎng)速度迅猛。高校的教室、實(shí)驗(yàn)室有很大缺口，國(guó)家對(duì)高校的財(cái)政投入遠(yuǎn)不能滿足高校的需要，高校可以通過適當(dāng)?shù)刭J款來改善學(xué)校的情況。但據(jù)2005年12月21日中國(guó)社會(huì)科學(xué)院發(fā)布的一份名為《2006年：中國(guó)社會(huì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)》的社會(huì)藍(lán)皮書稱，為了擴(kuò)建或吸引人才，部分公辦高校向銀行大量舉債，并熱衷于圈地和參與大學(xué)城建設(shè)，有的高校貸款已高達(dá)10億元至20億元，目前高校向銀行貸款總量約在1500億元至2000億元之間。由于貸款額度太高，隨著還貸高峰期的到來，部分高校已沒有償還能力。2004年，國(guó)家審計(jì)署對(duì)杭州、南京、珠海、廊坊4座城市中“大學(xué)城”開發(fā)建設(shè)情況的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，銀行貸款占到建設(shè)計(jì)劃投資的近1/3，而實(shí)際取得的銀行貸款占已籌集到的建設(shè)資金的59.42%；河北省26所省屬高校的銀行借、貸款已達(dá)50多億元，其中10所骨干大學(xué)的銀行貸款有40多億元，占80%；山東省高校在2005年9月底的銀行貸款累計(jì)為103億元。
　　
　　二、高校貸款帶來的影響
　　
　　（一）高校適度規(guī)模的銀行貸款，促進(jìn)了高等教育事業(yè)的發(fā)展
　　長(zhǎng)期以來，高等教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足已成為制約高校發(fā)展的“瓶頸”，尤其是擴(kuò)大高校招生規(guī)模以后，這一矛盾尤為突出。為滿足高等教育快速發(fā)展的需要，高校亟待解決基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)薄弱、教學(xué)儀器設(shè)備陳舊等諸多現(xiàn)實(shí)問題。為了實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，各高校通過向銀行貸款增強(qiáng)了高校自身發(fā)展的能力，緩解了高校年年擴(kuò)招所帶來的一系列矛盾，為高教事業(yè)的發(fā)展注入了強(qiáng)大的后勁，起到了積極作用。
　　
　　（二）過度規(guī)模的銀行貸款對(duì)高校、銀行都產(chǎn)生了不良影響
　　1.加大了高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
　　在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，高校使用國(guó)家和地方財(cái)政撥款是不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。而使用銀行貸款，除要償還本金外，還要定期支付利息。高校償還債務(wù)的主要來源一是靠財(cái)政撥入的教育經(jīng)費(fèi)，二是靠高校自己所收取的學(xué)生學(xué)費(fèi)。實(shí)際上，這些資金基本上都用于維持高校的教學(xué)、科研等方面的正常支出，對(duì)銀行貸款的償還只能依賴于高校招生人數(shù)的增加和學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的提高。但學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)受國(guó)家政策的限制，而招生人數(shù)既受國(guó)家政策的限制，又受學(xué)校辦學(xué)條件（教室、實(shí)驗(yàn)室、宿舍、教師等）的制約。如果高估了收費(fèi)金額，將給高校帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如教育部某直屬大學(xué)貸款10個(gè)億建造學(xué)生公寓，但因?qū)W生公寓收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有限制，每人每年不能超過1500元，致使公寓的收費(fèi)還不夠還貸款的利息。
　　2.增大了銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)
　　作為商業(yè)行為，銀行發(fā)放貸款的目的是取得良好的投資回報(bào)。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，2008年以后，我國(guó)接受高等教育的適齡人口將逐年下降。這就意味著高校的在校生在2008年以后不會(huì)按現(xiàn)在的增長(zhǎng)速度增長(zhǎng)，銀行對(duì)高校基本建設(shè)的投入可能很難按時(shí)收回，甚至不能收回，這將給銀行帶來巨大的損失。
　　3.過度的銀行貸款很容易引起高校的盲目投資、過度建設(shè)和重復(fù)建設(shè)
　　銀行貸款資金的寬松，解決了高校對(duì)巨額資金的需求，同時(shí)也產(chǎn)生了快速發(fā)展的欲望。當(dāng)前，各高校正處在大規(guī)模的建設(shè)之中，某些高校一年的建設(shè)成果超過了過去幾十年的總和。各高校之間存在盲目攀比現(xiàn)象，致使高校資產(chǎn)的利用率不高，形成了新的資源浪費(fèi)。
　　4.給高校帶來更大的競(jìng)爭(zhēng)壓力
　　我國(guó)加入WTO后，外國(guó)人將進(jìn)入我國(guó)進(jìn)行跨國(guó)辦學(xué)，我國(guó)高校將背負(fù)著巨額的貸款負(fù)擔(dān)和沉重的利息壓力與國(guó)外高校進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。這勢(shì)必使我國(guó)高校本來就不高的競(jìng)爭(zhēng)能力雪上加霜。
　　
　　三、高校銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范
　　
　　（一）高校領(lǐng)導(dǎo)和商業(yè)銀行都要有正確地認(rèn)識(shí)
　　現(xiàn)在，部分高校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為教育是公益性事業(yè)，是國(guó)家要出資來辦的事情，目前高校貸款形成的資產(chǎn)都是國(guó)有資產(chǎn)，當(dāng)高校歸還貸款困難時(shí)，應(yīng)由國(guó)家出資歸還。而商業(yè)銀行也認(rèn)為，教育是政府重點(diǎn)扶持的行業(yè)，高校還貸不存在任何問題。但這兩種認(rèn)識(shí)都是錯(cuò)誤的。
　　《中華人民共和國(guó)高等教育法》明確規(guī)定，“高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)面向社會(huì)，依法自主辦學(xué)，實(shí)行民主管理。”“高等學(xué)校在民事活動(dòng)中依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。”貸款高校作為貸款的主體，必須承擔(dān)還貸責(zé)任。高等學(xué)校的校（院）長(zhǎng)是高等學(xué)校的法定代表人，對(duì)償還貸款負(fù)有法律責(zé)任。高等學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)要本著對(duì)國(guó)家和事業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，增強(qiáng)法制觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善決策程序。
　　
　　（二）建立客觀的評(píng)價(jià)體系
　　國(guó)家、社會(huì)、學(xué)術(shù)界要從我國(guó)的基本國(guó)情出發(fā)，以有利于高等教育事業(yè)的改革與發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，建立客觀的高校評(píng)價(jià)體系；鼓勵(lì)高校正確處理好眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系、事業(yè)發(fā)展需要與實(shí)際經(jīng)濟(jì)承受能力的關(guān)系；提倡厲行節(jié)約，堅(jiān)持量力而行，防止搞短期行為，堅(jiān)決防止脫離實(shí)際大搞建設(shè)，形成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決反對(duì)追求奢華、超標(biāo)準(zhǔn)的浪費(fèi)行為。
　　
　　（三）合理確定貸款規(guī)模
　　高校貸款既要考慮學(xué)校建設(shè)規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃對(duì)資金的需求，也要考慮學(xué)校的償債能力。從理論上說，高校貸款的最大值=年平均還貸能力/年貸款利率，當(dāng)達(dá)到此最大值時(shí)，學(xué)校的多余資金將全額用于支付貸款利息，而無償還本金的能力，這是不可行的。高校合理的貸款規(guī)模不能超過學(xué)校的償債能力，學(xué)校年度內(nèi)支付利息、償還貸款本金時(shí)不能影響學(xué)校的正常運(yùn)行。
　　筆者認(rèn)為，可以根據(jù)高校歷年的結(jié)余資金與高校一定時(shí)間內(nèi)將產(chǎn)生的結(jié)余資金之和來確定高校貸款的最大值。
　　高校一定時(shí)間內(nèi)將產(chǎn)生的結(jié)余資金，因其產(chǎn)生的時(shí)間不同，應(yīng)考慮其時(shí)間價(jià)值。假設(shè)高校事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，其在未來一定時(shí)間內(nèi)的年度結(jié)余資金同比例遞增。以年均結(jié)余資金A0為基數(shù)，以n年期同期銀行平均貸款利率i為折現(xiàn)率，計(jì)算未來n年期累計(jì)結(jié)余資金現(xiàn)值。具體方法如下：
　　１.年均償債能力A0=近兩年償債能力之和/2
　　２.設(shè)在未來一定時(shí)間內(nèi)年度結(jié)余資金的增長(zhǎng)比例為g
　　n年期累計(jì)償債能力現(xiàn)值：
　　
　　一定時(shí)間內(nèi)的貸款最大值=事業(yè)基金中一般基金的余額+n年期累計(jì)結(jié)余資金現(xiàn)值。
　　
　　（四）科學(xué)進(jìn)行貸款管理
　　高校領(lǐng)導(dǎo)要重視貸款資金管理，安排專人負(fù)責(zé)，對(duì)借款計(jì)劃進(jìn)行可行性研究，對(duì)各項(xiàng)借款進(jìn)行明細(xì)管理，研究國(guó)家的信貸政策，保證銀行貸款資金的使用效益。具體做法有：
　　１.確定適當(dāng)?shù)馁Y金到賬時(shí)間。資金到賬過早，將增加利息支出，增加學(xué)校的資金負(fù)擔(dān)；資金到賬過晚，會(huì)影響款項(xiàng)的支付，影響學(xué)校的信譽(yù)。高校的貸款一般用于基本建設(shè)、大型修繕等項(xiàng)目，資金的使用時(shí)間是在項(xiàng)目開工以后。簽訂銀行借款合同時(shí)，一定要確定適當(dāng)?shù)馁Y金到賬時(shí)間。如河北省某市屬高校為擴(kuò)建校園，借款6000萬元，但因其他手續(xù)沒有辦妥，使6000萬元銀行貸款爬賬半年沒有使用，學(xué)校發(fā)生無益的利息支出180余萬元。
　　２.大項(xiàng)資金分次到賬。基建項(xiàng)目所需的資金是漸進(jìn)的，隨著工程的進(jìn)展所需資金逐漸增加，若在工程開工時(shí)將所需資金全部借到賬，必將增加利息支出。高校在簽訂銀行借款合同時(shí)，應(yīng)根據(jù)需要，使借款資金分次到賬，既要滿足資金支付的需要，又要減少利息支出，節(jié)約資金。如河北省某高校為建設(shè)教學(xué)樓借款1500萬元，因貸款銀行認(rèn)為數(shù)額不大，起初并不同意貸款分次發(fā)放，但該校多次找銀行協(xié)商，堅(jiān)持貸款資金分次到賬，使得該校少支付利息40余萬元，節(jié)約了資金。
　　３.爭(zhēng)取低利率貸款。按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，商業(yè)銀行發(fā)放貸款的利率在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上有一個(gè)上下浮動(dòng)的范圍。高校應(yīng)盡量爭(zhēng)取最優(yōu)惠的利率，減少利息支出。
　　４.專戶管理貸款資金。高校應(yīng)設(shè)立備查賬簿詳細(xì)登記每一筆銀行貸款的債權(quán)人、種類、金額、期限、利率、約定還款時(shí)間等情況，同時(shí)設(shè)立專戶，核算每一個(gè)債權(quán)人的貸款資金的使用情況。這樣做既便于了解貸款資金的利息支付情況及貸款資金余額，又能避免將貸款資金用于高校的日常運(yùn)營(yíng)，或用于對(duì)外投資、科技開發(fā)、支付罰沒款項(xiàng)及提高或變相提高人員待遇。
　　
　　（五）拓寬高校的籌資渠道
　　盡管隨著教育體制改革的逐步深入，高校的籌資渠道已經(jīng)初步實(shí)現(xiàn)了由單一的國(guó)家財(cái)政撥款型向多方籌資的復(fù)合型轉(zhuǎn)變，但是，與傳統(tǒng)教育籌資體制下單純依賴國(guó)家財(cái)政撥款的籌資渠道相比，目前高校僅僅多了銀行貸款這一籌資渠道。而非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、其他法人單位資金、職工資金、民間資金和境外資金等理論上的籌資渠道對(duì)高校而言都形同虛設(shè)，使高校一味地依賴銀行資金，加大了高校還本付息的壓力，也加大了高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　　目前，我國(guó)規(guī)范籌資的法律法規(guī)都是針對(duì)企業(yè)的，規(guī)范高校籌資行為的法律法規(guī)還是空白，導(dǎo)致高校的籌資渠道不很暢通。因此，應(yīng)通過法律法規(guī)明確高校的籌資行為，維護(hù)高校的合法權(quán)益，提高高校的競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)我國(guó)高等教育事業(yè)的發(fā)展。