高校貸款的風險及其防范

［摘 要］ 本文從高校貸款的特點、高校貸款風險的主要特征、貸款風險的形成等展開分析，提出防范高校貸款風險的措施。

［關鍵詞］ 高校；貸款；風險；防范

［中圖分類號］F275.1［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2007）05-0071-02

隨著高等教育體制改革的不斷深入與發展，高等學校的辦學規模不斷擴大，資金的需求量不斷增長，銀行貸款已成為高校資金的重要來源。高校利用銀行貸款，解決了資金困難，改善了辦學條件。但是高校在利用信貸資金加快事業發展的同時，也存在貸款規模過大，財務管理體制落后等問題，具有一定的貸款風險，因此防范貸款風險已成為當前高校發展中必須面對的重要課題。

一、高校貸款的特點

1. 貸款金額大、投資時間長。高等學校貸款主要用于基本建設、購買設備等固定資產的投資，資金的需求量較大，占用資金的時間較長，并且在還款上還受國家政策、招生人數等因素影響。

2. 貸款形式主要是信用貸款。因為學校不能進行抵押貸款，也不能進行擔保貸款，只能采取銀校合作的形式從銀行獲取信用貸款。

3. 學校用于還款的渠道單一、資金有限。高校資金來源主要有：①國家財政撥款。國家財政撥款主要用于人員經費、教學辦公經費、專項經費開支等，一般不能用于基本建設。②學費、住宿費等教育事業收入。③后勤實體、校辦產業上交的承包經費。④科研專項收入。從高校資金來源來看，科研專項資金一般專款專用，不能用于還貸。還貸資金主要是教育事業費收入，但這部分資金還要受招生計劃、學生報到率等因素影響。由于高校可用于還貸的自由資金較少，還貸能力不容樂觀。

二、高校貸款風險的主要特征

1. 高校貸款風險具有隱蔽性和潛伏性。高校的貸款大多為信用貸款，高校的人力資源、聲譽等無形資產難以按市場價值定價，因此貸款風險的衡量難度較大，對風險的發生難以及時發現，具有隱蔽性和潛伏性。

2. 高校貸款風險具有分散性。目前大部分高校為國有性質的事業單位，撥款形式大多為全額撥款，形成的資產則為國有資產，這就決定了高校還貸除自身負擔外，還要把部分風險轉嫁給國家，具有一定的分散性。

3. 高校貸款歸還具有可靠性。大多銀行認為高校的生源年年不斷，教育事業經費年年增長，教育事業是個社會產業，不會有破產的危險。銀行貸款給高校，可以通過國家撥款、收取學生的學雜費、住宿費等渠道償還。一般只要適度貸款，合理控制，就沒有拖欠之憂，具有可靠性。

三、高校貸款風險的形成原因分析

1. 學生生源的影響。由于高校的還貸主要依靠學生的學費收入，如果不能完成招生計劃、就業率降低、教學質量下降等，就會造成生源不足，形成了辦學規模與學生人數不符。這樣一方面造成了資源的浪費，另一方面由于學費收入減少，造成資金緊張，影響了還貸能力。

2. 貸款的盲目性及貸款資金的使用與管理不夠嚴格。隨著高校規模的擴大，高校的資金需求量不斷增長，部分高校為了獲取更多的資金，對投資項目、還貸計劃、償債能力等在沒有經過充分論證的情況下盲目向銀行貸款，并且在資金的使用過程中管理不嚴，使部分資金挪作他用甚至出現違法亂紀現象，造成資金的流失，影響了還貸。有的高校由于資金的使用管理不善，不能按期還貸，往往出現以貸還貸的現象。

3. 后勤社會化改革不夠徹底、創收能力差。由于高校后勤社會化改革不夠徹底，后勤實體沒有完全與學校剝離，還要依靠學校資金的投入。另外校辦產業發展緩慢，創收能力較差等。這些都直接影響學校的還貸能力。

四、高校貸款風險的防范措施

1. 各高校要控制貸款規模，適度貸款。目前高校貸款規模增長過快，風險增大。雖然銀行貸款可以緩解高校經費緊張的局面，但是如果貸款超過學校財務承受債務負擔的能力，就會影響學校的正常運轉，加大財務風險，甚至搞垮學校。因此高校及相關部門要齊抓共管，控制高校貸款規模。首先，各高校應根據本學校的教育事業發展計劃、辦學條件、資金來源、盈利能力和學校自身的償債能力等，制訂合理的貸款計劃和貸款額度。對急需的、見效快的項目優先進行投入，不要盲目貸款。還貸利息應納入年度預算，并且必須首先保證人員經費、教學、科研等正常開支。其次，上級教育主管部門要對高校申請的貸款項目、貸款額度進行嚴格把關，全面調查了解高校的經濟狀況，科學預測其還貸能力，堅決杜絕盲目貸款現象的發生。再次，財政部門應對銀行進行嚴格的監督檢查，要求銀行嚴格按照有關法律法規的規定進行放貸。銀行要增強法律意識、風險意識和效益意識，在放貸前要對高校的規模、資金來源、還款期限、還款能力等進行科學評估，控制放貸規模，防范貸款風險，從源頭上防范貸款風險。

2. 加強對貸款資金使用的監督和管理，提高貸款資金的使用效益。為確保高校貸款資金的專款專用及合理利用，提高投資資金的使用效益，就必須加強監督檢查與管理。首先，學校在貸款前應根據學校的總體規劃、高校事業發展的需要、償債能力，對投資項目的可行性、安全性、效益性進行科學論證，避免盲目投資，保證項目的合法性、規范性。其次，對投資項目的規模進行論證，避免重復建設和資源浪費。再次，貸款后要對資金的使用加強管理和監督，保證貸款資金全部用在貸款建設項目上，防止挪作他用或出現貪污浪費現象，并在保證質量的前提下，縮短工期，降低貸款期限，減少貸款利息，提高貸款資金的使用效益，保證及時還貸，促進高校各項事業健康發展。

3. 拓寬資金來源渠道，增加還貸能力。目前國家財政撥款仍是高校經費的主要來源，但財政撥款已不能滿足高校的快速發展，因此各高校應開源節流，拓寬資金來源渠道，多方面籌措資金。高校應充分利用學校的人才、設備、信息等資源，在國家政策許可的前提下，積極引入社會資金，擴大資金來源。另外要大力發展校辦產業，增加學校收入，彌補高等教育經費的不足，增加還貸能力。

4. 建立貸款風險預警機制，增強抵御風險的能力。教育部、財政部聯合下發的《關于進一步完善高校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》一文，明確規定了高校銀行貸款的額度控制與風險評價模型，為建立高校銀行貸款風險防范機制提供了依據。各高校、銀行及相關部門應嚴格按照文件要求，根據高校財務狀況，建立高校貸款風險防范機制。①高校要認真研究國家有關貸款政策及資金市場的供求情況，根據國家有關政策和資金市場利率走勢以及項目建設進度等，制訂科學、合理的資金使用方案，優化貸款資金結構，降低貸款成本，減少財務風險。②制訂切實可行的還款計劃，按照貸款本息歸還的時間、額度要求，合理安排調度資金，避免因資金周轉困難而出現延期還款損失。③建立償債準備金。為保證按期還貸，高校應在編制年度預算的同時根據貸款規模和貸款期限建立償債準備金，保證按期還貸。④建立財務風險評價指標和風險預警制度。各高校應根據自身財務狀況，建立風險評價模型與風險預警制度，合理控制貸款規模和貸款額度，降低貸款風險。

5. 加強后勤社會化改革，使高校后勤服務人員真正從學校剝離，減少高校后勤設施投資負擔和人員經費的投入。高校的學生公寓、食堂、醫院等后勤部門應全面推向社會，由社會力量投資建設和管理，減少這部分建設的貸款。

6. 充分認識貸款的風險，強化責任意識。銀行貸款與財政撥款、學校自籌資金在性質上有著本質的區別。財政撥款和學校自籌資金屬于學校的收入，無需償還，也不需支付利息，一般沒有財務風險。而銀行貸款屬于借入資金，是負債，學校必須按照貸款合同到期還本付息，存在一定財務風險。因為銀行是金融企業，不是政府，也不是慈善機構，銀行貸款給學校是一種以盈利為目的的企業行為。因此高校應充分認識貸款的風險，適度貸款、合理使用，努力降低貸款成本和財務風險。另外高校作為借貸的主體必須承擔還貸責任。高等學校的校（院）長作為學校的法定代表人，對貸款資金的安全性、合理性和有效性負責，對償還貸款本息負責。因此高校領導人在確定貸款時，應本著對國家和學校負責的態度，強化風險意識，增強法制觀念，完善決策程序，全方位合理地安排貸款。同時建立貸款資金項目管理責任制，層層落實，責任到人，各負其責，加強監督。教育部、財政部《關于進一步完善高等學校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》中明確規定，在高校領導干部經濟責任制審計中，高校對銀行貸款資金的管理情況將作為重要考核指標。因此各高校應認真做好宣傳，抓好落實，從思想上構筑貸款風險的防線。