ＧＡＯ與國會工作規程

常　利

【編者按】取長補短總是有益無害，現將美國政府責任署（GAO）與其國會之間的工作規程分期推薦給我們同業讀者，供大家研討借鑒。

一、GAO的方法

為有效的支持國會，GAO的所有工作必須是職業的、客觀的、以事實為基礎的，超乎黨派和意識形態的。GAO的所有工作結果和服務必須遵守一般接受和適用的審計、會計、投資和評估的原則和準則。GAO將有效的使用其資源，最大化地發揮其滿足國會需求的能力，同時保持必要的獨立性來確保其工作結果和過程遵循職業準則和其責任、誠實正直和可靠的三項核心價值觀。

二、GAO的法定授權和職責

GAO在許多法定授權下，檢查聯邦基金的使用，評估聯邦項目和活動，并提供信息、分析、法定意見、建議和其他協助來幫助國會使其制定有效的政策、基金和檢查決定。GAO經常依靠兩個法定的授權來進行工作，即1921年預算和會計法案授權GAO“調查所有與接受、付款和支出公共基金相關的事項”，并要求每個機構應按照審計長的要求向GAO提供其職責、權限、活動、機構以及財務交易等信息。1970年的立法機構重組法案授權GAO在國會參眾兩院中任一院提出要求、有管轄權的委員會提出要求或者是審計長提出要求時，可以“評估在現行法律下政府執行項目或活動的結果”。

三、接受任務的先后順序

為努力達到國會的需要，GAO的高級職員會定期就GAO工作安排順序是否與國會需要的信息和時間相一致與國會資深領導和相關委員會交換意見。GAO也會與國會領導磋商完成其任務所需動用的GAO的資源，來幫助管理和縮小資源供給和任務需求的不平衡。為確保堅持GAO的核心價值觀，實行有效的管理實踐和有效地使用資源，GAO將按照下列先后順序開展工作：

（一）國會的命令；

（二）國會資深領導和委員會領導的要求；

（三）國會個人議員的要求，并附具有管轄權的委員會成員對這些要求的考慮。

國會的命令包括法令的規定、國會的決定、會議的報告和委員會的報告。國會資深領導包括參議院臨時主席、參議院多數黨領導、參議院少數黨領導，眾議院議長、眾議院多數黨領導、眾議院少數黨領導。委員會領導包括對項目或活動有管轄權的委員會或分會的主席和少數黨成員。GAO也會保留一些資源用于審計長授權發起的工作：（1）致力于對當前有重大影響或是已浮現出的會影響國家未來的問題。（2）國會廣泛關注的，重點是長期的、相互交叉和相互轉換的問題。

在上述先后關系的基礎上，GAO也會應要求考慮從事檢查參議院和眾議院有管轄權的各委員會的管理情況，包括授權、撥款、預算和檢查其權限履行情況。

四、接受任務要求的考慮

GAO只能在授權和能力的范圍內承擔工作。在決定是否接受國會要求的任務時，要考慮但不限于下列一系列因素：

●任務事項；

●GAO法定和授權的審計范圍，包括但不局限于企業（實體）或項目、活動是否收到聯邦基金或按照現行聯邦的法律運行；

●GAO的專業標準和核心價值觀；

●要動用的資源數量，包括相關的成本效益的考慮；

●GAO的團隊中可對這項工作負責的人才儲備程度；

●同一要求者要求的其他正在進行的工作；

●是否有相關的審計或調查，包括其他政府機構正在或將要進行的犯罪調查，包括但不局限于監察長辦公室；

●是否有行政管理機構或法院的法庭未決事項。

五、國會的命令

GAO對待國會明確的命令與國會要求的任務不同。因為國會的命令是建立在國會或一個、多個委員會的要求基礎上，GAO的政策是對國會命令的執行結果準備好及時提供給國會和公眾。當命令明確GAO向特定的委員會報告時，GAO會與這個委員會的多數黨和少數黨成員溝通，明確工作的范圍、報告的目標和時間安排。如果這個命令沒有明確一個特定的委員會，GAO將會與有管轄權的委員會（包括其多數黨和少數黨），以及這個有管轄權的委員會認定的其他委員會或成員溝通。當工作開始進行后，GAO會向委員會提供：(一)定期的情況簡報。（二）工作的最初的和最終的結果簡報。（三）在向被審計單位送達征求意見稿之前向國會通報。為使國會了解相關信息，GAO將向其提供其一份征求意見稿。

六、國會的要求

國會要求GAO承擔的工作應由國會議員以書面形式送達審計長。GAO鼓勵國會議員和職員就其要求的工作任務與GAO工作人員進行進一步的磋商。如果一項工作任務僅需要有限的技術支持，由一名員工在5個工作日內可以完成，GAO對此可以不需要書面的要求，如提供以前工作的簡報或是已經準備好的一些信息。GAO一般不會向其他人提供國會的任務函。GAO希望他們能從發出者處獲得此信函。然而如果此任務函中包括授權要求其他機構向GAO提供受限制的信息，如納稅人返回的信息，GAO則需要向此機構提供任務函。

如果任務要求的項目或活動關系到國會本身，即參議院、眾議院或兩院都涉及，GAO將會與任務要求者磋商尋求兩黨或兩院暨（一）參議院領導和眾議院領導，或者（二）參議院或者眾議院有管轄權的委員會主席和少數黨成員對此任務的聯合支持。當無法獲得兩黨、兩院的聯合支持時，GAO會在開始工作之前與任務要求者磋商，并向不支持一方的議院、政黨通報工作任務要求。

如果相關的法律和其他的意見要求GAO的工作涉及到多邊組織，包括聯合國、世界銀行和國際貨幣基金組織，GAO需要獲得國會有管轄權的委員會或分會主席或者少數黨成員簽署的文件。

GAO對僅屬于州或地方政府范圍內與聯邦政府事務無關的項目或活動，不進行研究、檢查、評估和審計。但GAO對下列特定的屬于州和地方政府的活動和項目進行檢查，包括：（一）為了進一步完善聯邦法律，如環保項目或保險的規定。（二）由聯邦基金資助的項目，如醫療、交通、教育。另外，為幫助國會和其委員會進一步完善聯邦法律，回顧聯邦政府的角色，評估聯邦政府的績效，GAO有時會檢查州政府的工作，來確定“優秀的實務”或是從其處理具體問題中獲取經驗、教訓。此外，GAO在州和地方同行的審計師們也檢查跨越地理邊界的國家項目（如交通、國土安全、醫療等）。

當GAO從國會某一議員處接到的任務要求，且其全部或大部分集中在一個特定地理區域內，如果這一地區的代表人數多于提出任務的要求者人數，GAO會向這一地區的所有代表提出GAO工作的時間、范圍和方法的意見。在征求任務要求者的意見后，GAO會在最后的報告正式公布之前，向這一地區的所有代表提供結果、結論和建議的簡報，但不向其提供報告。

在以下情況下，GAO會對立法機關制定的議案提出意見：（一）國會的委員會或議員要求提出意見時；（二）如果議案通過會影響GAO的授權和職責時；（三）GAO掌握的信息對國會的委員會或議員考慮和修改這個議案非常有用時。在對立法機構的議案提出意見時，GAO的目標是確定如果這個議案被頒布，會帶來什么可能的變化，這些變化對特定的項目會產生什么矛盾。

七、對國會要求者的承諾事項

GAO將會在收到任務函的10個工作日內向所有布置工作任務的議員反饋確認函，確認已收到任務函并表示接受或者拒絕。當任務被接受時，GAO會向任務要求者提供一個何時開展工作的估計（如立即、幾周后、幾個月內或將來的一個時間）。當任務被拒絕時，GAO會向任務的要求者解釋（如要求的任務超出了GAO授權的工作范圍、GAO已經在做的其他議員要求的任務可以滿足此項要求、資源的限制使GAO沒有能力完成議員的任務要求等）。GAO會建議采取其他可選擇的適當方式來達到任務要求者的需要。考慮到對GAO有檢查權的委員會參議院的政府事務委員會和眾議院的政府改革委員會過去的習慣要求，GAO會送一份任務確認函給這兩個委員會的主席（如果任務是由少數黨議員提出的），或是少數黨議員（如果任務是由委員會主席提出的）。

在GAO告知每一個任務要求者其接受該任務之前，國會的任務要求者不能期望GAO開始執行該任務或者提供額外的服務。當國會議員們對同一事項分別獨立地提出任務要求并且GAO全部接受這些任務要求時，GAO就會與國會的議員們及其職員磋商，在任務要求者同意時合并任務要求。否則，GAO會將所做的一項工作分成幾個結果來報告。因為情況的限制，GAO會與國會的任務要求者協商將其收到的就一個重大事項的多個問題和并，如一個自然災害或突發事件。

在接受任務后，GAO通常會在20個工作日內與國會任務要求者的職員舉行會議，以便更好地理解任務要求者的信息需要和要求的實質。在會上，GAO會（一）討論在預期的時間內完成任務的能力；（二）對GAO要投入資源的水平提供一個口頭的估計；（三）提醒任務要求者，作為任務的發起人，只有他或她有權同意增加聯合任務要求者。如果他實施了這一權力，GAO將向最初發起人和每一個聯合者發送這個同意的文件。

當任務要求者和GAO都同意開展這項工作時，GAO會向任務要求者提供下列內容：

●在GAO和任務要求者對此項目達成共識后的10個工作日內，GAO就將主要內容發出確認函，包括計劃階段的工作需要或準備工作完成的時間等。

●定期的情況簡報，對審計范圍或完成工作的時間有影響的重大情況變化（如，信息可獲得性、可靠性或獲取記錄、數據或信息來源變化），最初或最終的工作結果簡報。GAO的職員會非常努力地計劃簡報的上報時間表來滿足國會多數黨和少數黨及其職員的日程計劃。GAO希望，但不是被要求，在可能和可行的情況下，向兩黨提供簡報。

如果GAO計劃提出書面報告，應當在將報告征求意見稿送被審計單位征求意見之前，通知任務要求者并且在被審計單位收到征求意見稿的同時，向任務要求者提供一份此草案供其了解相關信息。如果結果中涉及國家秘密或者敏感信息，在被審計單位完成分類或敏感性檢查后，GAO會向任務要求者通報審計結果。按照法律要求，參議院政府事務委員會和眾議院政府改革委員會要求任何按照GAO法定權限完成的任務，都應當在審計報告送達被審計單位征求意見時，報一份給上述兩個委員會。GAO也會將上述按照國會兩院中任何一院、一個委員會或者議員要求完成的任務送被審計單位征求意見時，向兩個委員會通報結果。（未完待續）

（作者單位：國家審計署國防工業審計局）