從網上信用交易看企業信用系統的構建

　　本文為教育部2006年社科項目《會計信用評價體系及技術標準的建設研究》，項目編號為06JD790013
　　
　　【摘要】在我國，構建全國范圍內的信用評價系統一直以來被稱之為信用業的夢想，而基于信用環境下的網上購物信用體系卻給早已沉寂的信用評價市場帶來了希望。本文通過分析網上交易信用系統的產生過程來解釋為何信用體系會在一個機會主義盛行的市場中發揮有效的作用，并由此對建立一個全國范圍內的信用評級系統提出幾點建議。
　　
　　今天的中國正處于經濟發展的轉型時期，經濟的快速發展給人們帶來了許多成功的機會，人們有更多的機會去發現商機、創造財富。與其相比，制度規范的不健全也在經濟高速發展的今天顯得捉襟見肘，無法跟上經濟發展的腳步。一些人就利用制度規范的漏洞打擦邊球、鉆空子，使得信用缺失現象隨處可見：如合同違約、拖欠債務、偷稅漏稅、假冒偽劣等。經濟失信現象的日益增多大大提高了市場的交易成本，降低了市場效率和經濟活力。據不完全統計，目前我國企業每年因為逃廢債務造成的直接損失約為1800億元，企業“三角債”金額達上萬億元，由于合同欺詐造成的損失約55億元，由于產品質量低劣或制假售假造成的各種損失高達2000億元。
　　從某種意義上講，穩定可靠的社會信用體系是市場經濟有效運行的重要保障。目前我國的社會信用制度還處于低水平的發展階段，尚沒有一個完善而全面的企業信用評價系統。由于企業交易的復雜性，建立一個全國范圍內的信用系統幾乎是個夢想。然而，在我國的某一個領域中恰恰就存在一個有效的信用評價系統，它規范著市場的交易主體，交易雙方依據彼此的誠信開展經濟活動，以信用來約束彼此的機會主義行為，這就是網絡C2C（customer to customer）購物市場。
　　根據CNNIC(中國互聯網絡信息中心)報告顯示，2005年北京、上海、廣州三地已經有1227萬的網民選擇在網上購物，這和幾年前，網絡交易剛剛進入我國市場時無人問津的場面形成了鮮明的對比，越來越多的網民被C2C模式下購物所帶來的便捷、快速、廉價所吸引。
　　
　　一、網絡C2C購物市場的特點及表現
　　
　　（一）網絡購物的交易主體大多數是個人，交易的不確定性較高。據CNIVIC2006年調查顯示，網上交易的商家93.7%來自于個體經營者，這些個體經營者選擇網上開店是因為網絡交易費用少，不需要進行諸如商鋪的裝修、租金、辦公家具等耐久性的投資。當資產專用性程度較低時，交易方因為交易失敗或其他原因撤離市場的成本就低。也就是說，商家可以隨時離開這個市場，因為他的前期投入很小，在沒有更多的利益驅動時，商家即便選擇退出市場，損失也不會太大。加上網絡交易中商鋪地址的虛擬性，交易的不確定性也就隨之增大，這些都讓買家對交易產生懷疑，心存顧慮。如果商家沒有一個很好的信用度，買方是不愿意與之進行交易的。調查顯示，75％的買家在進行交易時首先關心的是賣家的信用等級或信用記錄。
　　（二）因為交易商品無法觸摸，買方很難辨別商家所提供商品信息的真偽，信息的不對稱增加了交易的不確定性。在傳統的商品買賣中，人們習慣了在購物中通過自己的感觀來識別商品的好壞，更多人傾向于這種購物方式。其原因是，他們更相信自己所看到的。而網絡購物中通過“聽”商家的介紹來判斷商品的質量，與其說是在挑商品，還不如說是在挑商家的信用。如果我們不進行第一次交易，我們永遠也不知道商家的介紹是否屬實。如果我們不記錄每次與商家的交易情況，不對商家的信用進行評價，就不會有更多的消費者參與交易，這樣網絡交易的發展將舉步為艱。商品的無法“可視”化增加了交易的不確定性，也為網絡交易帶來了困難，只有建立網絡信用評價體系才能真正地保證交易正常、穩定的發展。
　　（三）小額交易使得交易主體的潛在損失降低，交易風險變小，讓網上交易變成了可能。目前，C2C 模式下的網上購物以小額交易為主，約有95％的消費者是出于個人自用的目的選擇在網上購物，消費者在網上購買最多的商品是服裝、化妝品、電腦及配件，因為每筆成交的金額較小，所以即便存在成交后交易方不履行成交要件的行為，這個風險所帶來的損失在一定范圍內交易主體也是能夠承受的。很多消費者愿意進行這種交易嘗試，畢竟網上交易的商品價格要比商場的低廉而且這種足不出戶的購物也給現代人帶來了極大的方便。只有在信用缺失付出的代價較小時，人們才愿意進入這個“未知”的信用交易市場，才會有今天的網上交易平臺，因此小額交易在降低交易風險的同時也為網上購物平臺的搭建創造了可能。
　　網上購物是基于信用環境下的交易，建立信用等級評價體系成了規避機會主義行為的關鍵。越來越多的商家開始關注自己信用等級的建立，呼吁網站構建信用保障制度，于是國內的tompda網，籬笆網等通過BBS，讓參與交易的買賣雙方進行相互投票，利用評分來評定雙方的交易信譽。由于這些網站不是以C2C為主要業務，因此沒有一個專業的信用評價系統，造成了一些個人商家利用匿名注冊多次以買家的身份給自己進行評分，或煽動他人通過跟貼的形式來哄抬自己的信用等級，這種惡意騙取信用的行為嚴重破壞了信用評價體系。
　　為了克服這些弊端，一些專業購物C2C網站推出了自己的專業信用評價系統。
　　以淘寶網為例，作為一個龐大的C2