我國企業社會責任的近代變遷及其影響

摘 要：近代以來，我國企業承擔社會責任是一以貫之的，只是在不同歷史時期有不同的表現形式。從歷史的角度梳理近代以來我國企業社會責任的變遷歷程，就會發現其呈現出時代性、結構不平衡性、動態性和繼承性的特征。時代的需要、企業性質的變化和社會價值觀的微調是促成近代以來我國企業社會責任變遷的因素。政府出臺更多有關企業社會責任的政策法規、企業履行社會責任機制的進一步成熟、領域更加寬泛、標準日趨與國際接軌是我國企業社會責任的發展趨勢。

關鍵詞：近代我國企業；社會責任變遷；影響因素

中圖分類號：B82-069 文獻標識碼：A 文章編號：1004-1605（2007）11-0021-05

基金項目：江蘇省哲學社會科學研究“十五”規劃基金項目（04EYB025）。

作者簡介：孫豐云（1975- ），女，安徽阜南人，南京大學哲學系博士研究生，南京財經大學馬克思主義學院講師，主要研究方向為企業倫理。

關于企業社會責任的探討肇始于20世紀20、30年代的西方社會，20世紀60、70年代，西方理論界掀起了“利潤先于倫理”還是“倫理先于利潤”的大討論，80年代，企業社會責任的研究不斷深化，利益相關理論被廣泛接受并應用于企業社會責任的研究當中。90年代，隨著經濟全球化的迅猛開展、國際社會企業社會責任運動的不斷涌現，以及我國企業失責事件的頻繁發生，有關企業社會責任問題逐漸成為我國學者關注的熱點。從現有的文獻看，就一般意義上的企業社會責任有無及正當性問題，大多數人持肯定態度，并從經濟學、管理學、法學等學科證明其合理性與合法性。但具體到中國境遇下的企業，一部分人仍存質疑或持否定態度，理由是中國傳統企業沒有獨立的私人產權，無責任主體，也就無責任可言，這是其一。其二，轉型期以來，由于利益分化、市場規則混亂以及倫理觀念的扭曲，出現企業社會責任缺位的現象。其三，企業作為一個經濟實體，如果有社會責任，也僅指盈利的責任。乍看起來，上述理由似乎有其合理的一面，但若以此完全否定我國企業社會責任的存在，則有失偏頗。因為一方面，這里涉及到對企業社會責任內涵如何理解的問題，它是理解我國企業社會責任是否存在的前提；另一方面，是考察事物的方法論問題，上述觀點忽略了馬克思主義唯物辯證法的時空觀和歷史觀，而這恰恰是理解我國企業社會責任的關鍵所在。

對于企業社會責任的內涵，國際社會有多種界定。美國著名學者阿奇·B·卡羅爾的企業社會責任四層次說得到國際社會的普遍認可。該觀點認為，企業社會責任指某一特定時期社會對組織所寄托的經濟、法律、倫理和慈善的期望。也就是說，企業社會責任=經濟責任+法律責任+倫理責任+慈善責任。對此，卡羅爾指出：第一，各責任之間并非互不相容，經濟責任與其他責任也不是并列關系。經濟責任和法律責任處于基礎層次，倫理責任和慈善責任屬于較高層次；第二，不同類別責任之間存在著持續性、呈動態變化的沖突；第三，企業并非按由低到高的次序履行責任，而是同時履行所有的社會責任。卡羅爾的企業社會責任四層次說為解讀我國企業社會責任的變遷歷程提供了有益的理論前提。

基于此，本文運用馬克思主義時空觀和歷史觀，梳理近代以來我國企業社會責任的存在樣態，擬證明我國企業承擔社會責任是一貫堅持的，處于不斷地變遷當中，并試圖探尋變遷特征及影響因素，指出變遷趨勢，以期能夠為進一步研究我國企業社會責任的其他方面作出理論鋪墊。

一、我國企業社會責任的近代變遷歷程及特征

近代以來，由于我國企業生存環境、歷史使命的不同，因而在承擔社會責任方面，不同歷史時期也有不同的表現形式，呈現出明顯的階段性特征。大致說來，可以從四個時期得到闡述：晚清時期、民國時期、計劃經濟時期、轉型期。

(一)晚清時期

近代中國公司制企業實踐的發端是在近代中國社會遭到“創巨痛深”和內憂外患的雙重打擊下，晚清政府部分官僚和有識之士認識到圖強、圖富的重要性后采取的“富強”措施之一，在這種歷史背景下，企業的社會定位是振興實業、富國強民。收回利權責任、官利責任和報效責任便成為當時企業的主要使命。

所謂收回利權，指各省紳商發起和領導的收回被帝國主義列強占據的鐵路權和礦產權的運動。紳商們認為，自甲午戰爭失敗以來，外國在華投資設廠不斷增加，“凡百事業，概歸外人之手，大有經濟上為列國共有之勢”，欲振興中國之實業，“必自收回利權始”。他們認為“經營企業是收回利權的最好手段，關系國家命運的興衰”，“茍有愛國之心，應起而響應股份之招募”^[1]。也就是說，通過發展本國實業，使外資無隙可乘，自動撤退。在收回礦權方面，許多地方相繼出現了官辦和官商合辦的礦務機構，這一時期新開辦的礦產企業大都帶有抵制外資擴張的色彩。鐵路方面，各省紛紛成立商辦鐵路公司，由此興起了近代中國興建鐵路的高潮。

官利，又稱“官息”、“股息”。特點在于：其一，不管是誰，只要購買了企業的股票成為股東，就享有從該企業獲取固定利率的權利，不管企業的經營狀況如何。其二，這種固定利率以年利計算，企業年終結帳，先派官利，然后結算營業利益。其三，只要股東交付股金，官利即開始計算。即使廠尚未建成開工，鐵路尚未建成開車，官利也需支付。

晚清時期的報效責任包括繳納稅外費、無償提供公共服務，以及賑災運輸等方面。當時，政企關系如同君臣父子關系，“在朝廷以父母之心為心，以我自有之利為外人所得，遏若為子弟所得，是以提之摯之，不遺余力，顧為子弟者，以父母之力而有是利，獨不稍為父母計乎？”^[2]于是，企業對于政府的報效便是情理之中的。

上述收回利權責任、官利責任和報效責任正是卡羅爾的企業社會責任四層次說當中倫理責任和慈善責任在特定歷史時期的特殊表現，這一時期經濟責任弱化。

(二)民國時期

民國時期，救貧、救國仍是企業經營的重要目標和出發點。此時，除了承擔倫理責任和慈善責任依然是企業的重要使命外，經濟責任也得以強調。

1929年，南京國民政府頒布《公司法》，突出公司的營利性質，將公司定義為“謂以營利為目的而設立之團體”。在此之前的公司法沒有作出如此規定。晚清1904年頒布的《公司律》規定：“凡湊集資本共營貿易者，名為公司。”在1914年頒布的《公司條例》中，公司被界定為“以商行為業而設立之團體”。1929年《公司法》關于公司營利目的的規定是企業社會責任的一個進步，它從法律上明確了企業營利的社會責任，否定了原有的官利責任和報效責任，體現了近代中國經濟的發展和企業經營環境的改善。

該時期的倫理責任表現為實業救國，企業承擔了社會政治功能。孫中山在中華實業聯合會發表演講時指出：“余觀列強致富之源，在于實業。今共和新成，興實業實為救貧之藥劑，為當今莫要之政策”^[3]。張謇在安徽實業協會演說時也強調，“今欲鞏固民國，非振興農工商各項實業不可”^[4］473。在實踐中，棉紗企業創辦的宗旨在于：“振興棉業，不但于平民生計上，有密切關系，而于全國經濟上，亦生莫大影響。故振興棉業，即所以救貧，亦所以救國”。煙草業將抵御外貨作為創辦動機，“外煙在吾國勢力甚大，非敝公司（南洋兄弟煙草公司）一家所能盡挽其利，必須多數如敝公司者繼起共進方冀外煙消滅”^[4］475。

民國時期，社會多災多難，內憂外患。在這種情況下，企業積極從事慈善事業，在教育、公益等方面取得了成就。“實業如農、如墾、如鹽、如工、如商之物品陳列所，教育如初高小學，如男女師范、如農商紡織醫、如中學、如女工、如蠶桑、如盲啞、如幼稚園之成績展覽及聯合運動，慈善如育嬰、如養老、如貧民工廠、游民習藝、如殘廢、如濟民、如棲流之事實披露，公益如水利所建之堤閘、涵洞、河渠、橋梁，如交通所辟縣鄉干支各道之建設”^[5]。

(三)計劃經濟時期

計劃經濟時期，企業既不是獨立的經濟組織，也沒有獨立的經濟利益，而是扮演了政府一個分支機構的角色。企業的這種定位必然導致過分強調倫理責任，最終出現企業社會責任變異——企業辦社會的格局。

企業辦社會是企業社會責任的異化。它是在計劃經濟體制條件下，企業對員工承擔本應由政府和社會承擔的職能，在一個企業中，有學校、醫院、托兒所、公安機關等各種機構。一個人一旦進入了某個企業，不管干好干壞，一生就有了保障。也就是說，企業對員工負全責，包括衣食住行、生老病死。它是企業與政府職能錯位、政府社會保障服務功能不健全的必然結果。

(四)轉型期

自1978年黨的十一屆三中全會召開以來，我國開始以市場經濟為取向的改革，帶動了社會結構和經濟結構的轉型，企業與社會的關系發生了結構性的變化。國有企業和民營企業成為我國企業發展的主體，企業社會責任也發生相應的變革。出現了國有企業經濟責任強化，而民營企業社會責任結構失衡的現象。

國有企業強化經濟責任，一方面，增大企業利潤，使其成為追求利潤的主體，改變政府與企業的關系；另一方面，打破企業內部的平均主義，建立企業與員工的契約關系，實行減員增效和分離企業辦社會的職能。

與國有企業相比，民營企業與社會的關系處于一個不斷變革的階段。民營企業為追求經濟利潤，忽視了對于產品質量、員工待遇和環境保護等各個方面的社會責任，出現了法律責任、倫理責任弱化，慈善責任缺位的現象。中國企業家調查系統2002年中國企業經營成長與發展專題調查報告顯示，中小型民營企業在接受“目前同行業存在那些不良行為”調查時，企業經營者選擇比重較大的前四位是“拖欠或壓低職工工資”、“偷工減料”、“欺騙用戶”和“生產污染環境的產品”，其比重分別是43.3%、37.8%、35.5%、18.9%。而有慈善組織統計，我國有99%的民營企業從沒參與過捐贈。^[6]可以說，民營企業社會責任現狀令人擔憂。

通過梳理近代以來我國企業社會責任的發展脈絡，不難發現，我國企業社會責任的發展具有時代性、結構不平衡性、動態性和繼承性的特征。

時代性。我國企業承擔社會責任的類型和方式與國家民族的命運緊密相連，反映了時代的呼喚。如前所述，晚清時期，中國社會遭到“創巨痛深”和內憂外患的雙重打擊，在這種歷史背景下，企業定位為振興實業、富國強民。由是觀之，實業救國思潮的成因和主旨與民族救亡、生存和振興密切相關，顯示出濃厚的民族主義色彩。

結構不平衡性。近代以來我國企業社會責任表現出明顯的結構性缺陷，或重視非經濟性責任，或重視經濟性責任，至今仍沒有找到一個恰當的結合點。晚清時期，企業較多地承擔了倫理責任和慈善責任，企業對經濟利益的追求不是為了滿足其生存和發展的需要，而是服從服務于“求強求富”為宗旨的政治和倫理旨趣。民國時期，法律責任缺位。計劃經濟時期，倫理責任成為企業的唯一追求。轉型期，實現最大限度的盈利成為私營企業的唯一目標。

動態性。近代以來我國企業承擔社會責任的類型和方式并非一成不變，而是處于不斷地發展變化中，同一類型的責任在不同歷史時期有不同的表現形式。如倫理責任，晚清時期表現為收回利權責任和官利責任；民國時期表現為實業救國；計劃經濟時期表現為企業辦社會；轉型期則表現為企業在生產經營過程中誠實守信、公平競爭、等價交換。經濟責任，晚清時期表現為為國家而“求富求強”、“救亡圖存”；轉型期一部分企業將經濟責任視為追求自身利益最大化，從而忽略社會公共利益。

繼承性。近代以來我國企業每一時期承擔社會責任的方式和類型都是在前一時期的基礎上，根據當時社會需要作出的調整和變更，是對前一時期的批判繼承，具有繼承性的特征。

二、我國企業社會責任近代變遷的影響因素

近代以來我國企業社會責任的變遷是多種因素共同作用的結果。其中，時代的需要、企業類型的變化、社會價值觀的微調是促成近代以來我國企業社會責任變遷的主要因素。

首先，時代的需要對近代以來我國企業社會責任的變遷提出了客觀要求。這是由企業和社會的關系決定的，企業和社會是共存共榮的關系。在社會分工中，企業的主要任務是以自己的產品滿足社會的需要，通過促進社會發展實現自己的生存和擴展。因此，企業必須生產滿足人類社會生活不斷提高所需的物質產品和精神產品。反映時代的需求，有利于社會進步，這樣才能在社會上樹立良好的形象，被社會承認，否則，就失去了存在的價值；另一方面，社會又為企業的生存和發展提供了各種資源和空間，在這個意義上，企業是社會的公有物，就其工作和事業的內容來說，都是帶有社會性的，屬于公共范疇。因此，企業具有社會人的品格。企業的社會人品格，決定了企業的社會使命必然是為社會繁榮和全面進步服務，所以說，每一時期企業所承擔的社會責任都是那個時代需求的客觀反映。

其次，企業性質的變化對近代以來我國企業社會責任的變遷起著關鍵性的作用。企業性質的變化是國家政治、經濟政策調控的結果，它可以通過不同時期企業的發展特征表現出來。晚清時期，企業以官辦和官督商辦最為普遍，企業在創辦過程中獲得了清政府給予的種種特權和政策支持，如資金資助、特許專利、減免稅等，于是，企業向政府負責。民國時期，企業發展呈現出如下特點：第一，家族公司出現并不斷壯大，如榮氏家族的茂新、福新和申新公司，簡氏兄弟的南洋煙草公司，郭氏家族的永安公司。企業出現地方化趨勢。第二，企業的集團化趨勢明顯，出現了“江浙財閥”、“華南財閥”、“華北財閥”、“華東財閥”、“華西財閥”。第三，國有企業迅速壯大，具有極強的經濟實力和競爭實力，民營企業開始走向衰落。計劃經濟時期，企業從屬于政府，利潤全額上繳，虧損由財政補貼，企業沒有自己獨立的經濟利益，其經濟行為和社會行為具有同一性。轉型期，國有企業為強化經濟責任，實施了三個階段的改革：擴大自主權、實行兩權分離、建立現代企業制度并調整國有經濟布局。而民營企業是社會轉型期的產物，改革開放初期，民營企業在體制外生存，在原料來源、稅收、市場準入等方面都受到歧視，加之法律法規的滯后性以及地方政府為追求利潤而縱容不負責任行為的發生，致使民營企業受單純的利益驅動，出現社會責任結構失衡的現象。因此，由國家政治經濟政策而引起的企業性質的變化，對近代以來我國企業社會責任的變遷起著關鍵性的影響。

最后，占主導地位社會價值觀的微調對近代以來我國企業社會責任的變遷產生著不容忽視的影響。幾千年來，在我國占據統治地位的儒家價值觀思想，主張“重義輕利”。這種價值觀滲透到企業當中，便發展成儒商思想，經世濟民的商業理想是其重要特征之一。“凡事義為先”，“君子喻于義，小人喻于利”。近代民生公司將企業宗旨定義為：服務社會、便利人群、開發產業、富國強民。同仁堂將“同修仁德、濟世養生”作為企業的宗旨，其“冬設粥廠，夏設暑飲”的善舉，更加體現了“舍利取義”的傳統。在計劃經濟體制下，“義”表現為集體主義和奉獻精神。企業的根本宗旨是盡最大能力為社會做貢獻，服務社會、奉獻社會，國家興亡、企業有責。企業應該具有社會成就感和民族責任感，不應該只追求經濟利益。在市場經濟體制下，由于利益主體多元化和利益關系的復雜化，在對待義利關系問題上，傳統的義利觀受到沖擊，新的價值體系尚未建立，在這種背景下，出現了價值觀的混亂和道德上的真空。加之法律法規的滯后性，企業出現了為追求利潤而不擇手段的違法現象，違背道德的失責事件頻繁發生。

三、我國企業社會責任的發展趨勢

在經濟全球化以及我國構建和諧社會的目標下，企業面臨著更加嚴峻的國內外新形勢的挑戰。新形勢要求政府出臺更多有關企業社會責任的法規政策、企業履行社會責任的機制將進一步成熟，是我國企業社會責任的發展趨勢。領域更加寬泛，標準日趨與國際接軌。

第一，社會責任機制有待進一步成熟。當前，西方企業界已形成較成熟的社會責任機制，以確保企業社會責任的履行；而我國一些企業，社會責任理念還較弱，承擔社會責任還具有偶然性和特殊性。因此，在近期內，進一步形成更加成熟的社會責任理念和機制，為企業履行社會責任提供一個有利的環境，是有必然性的。其中，包括政府的政策環境、社會的激勵機制、學術機構的學理支持、民間中介組織的促進力量等，都應該為企業履行社會責任提供更多的咨詢和服務。

第二，更多有關企業社會責任的政策法規將陸續出臺。目前，很多人對企業社會責任的認識還缺乏正確理解，存在很多認識誤區，這個問題不解決，良好的愿望可能會走入歧途。因此，法制建設和現有法律法規的實施應作為企業社會責任建設的起點。但是，我國目前并沒有關于企業社會責任如何實施的政策法規和監督體系，尤其是鼓勵企業積極履行社會責任的政策法規尚未建立，這在很多方面限制了企業的行為。為此，今后政府出臺更多的有關企業社會責任的政策法規，為企業履行社會責任提供更加完善的引導和服務是一種必然的趨勢。

第三，社會責任領域進一步擴大。從我國企業社會責任的發展歷程看，以前，企業承擔社會責任的領域相對狹窄單一。而今，在國內外環境的驅使下，企業社會責任領域有進一步擴大的趨勢。表現為對利益相關者利益的關注，包括股東、員工、消費者、社區、環境和商業伙伴。具體而言，對股東：企業對股東的資金安全和收益負法律責任和提供真實信息的道德責任；對員工：尊重員工，創造人性化的工作環境；對消費者：對消費者權益的維護；對社區：企業發展應根據自己的條件和可能，積極關心支持發展社區文化教育事業、福利事業，關心和參與社區有關社團活動，并通過自身事業的發展，為社區提供更多更好的就業機會，繁榮社區經濟生活，促進當地經濟和社會的發展。在社區環境領域，企業社會責任的衡量指標還包括能源的消耗、原材料的使用、廢棄物的排放和處理。對環境：樹立人與自然和諧發展的價值觀，努力做到尊重自然、愛護自然、合理利用自然資源；維護生態環境，注重可持續發展。對商業伙伴：企業與競爭對手應該公平、公開競爭；與供應商應按合同辦事，誠實守信，合法收入在供應商和銷售商之間合理分配，形成良好的企業信譽。

第四，企業社會責任標準化成為趨勢，企業社會責任進入實踐階段。企業社會責任標準化已成為國際趨勢，這是經濟全球化的必然要求。我國企業要增強國際競爭力，必須將自己放在國際社會責任標準的體系中丈量。這不僅考驗著我國企業的勇氣和能力，更決定了我國企業在全球化的市場上能走多遠。因而，未來對企業社會責任的探討，將是更多的企業社會責任實施細則和評價標準的出臺。

歸根結底，關注利益相關者的利益，對利益相關者有整體的考慮和持續的責任感，是我國企業可持續發展的必然選擇，也是我國企業具備核心競爭力走向國際的必由之路。□

參考文獻：

［1］虞和平.中國現代化歷程：第1卷［M］.南京:江蘇人民出版社，2001：200.

［2］劉坤一.劉忠誠公遺集，奏稿：卷17［M］.50-51.

［3］孫中山.孫中山全集：第2卷［M］.北京:中華書局，1982：340.

［4］虞和平.中國現代化歷程：第2卷［M］.南京:江蘇人民出版社，2001.

［5］張謇研究中心.張謇全集［M］.南京：江蘇古籍出版社，1987：108-109.

［6］企業社會責任項目組.中國企業社會責任報告2006［M］.北京:中國社會出版社，2007：76.

責任編輯：戴群英