外貿(mào)企業(yè)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理

我國近幾年的進(jìn)出口額在以“火箭”速度增長，在全球貿(mào)易中的排名連年上升。2001年中國的外貿(mào)總額為5098億美元，世界排名第6位。2004年、2005年和2006年排名都為第3位。貿(mào)易額分別為1.1萬億美元；1.4萬億美元；1.76萬億美元。2006年中國的1.76萬億美元的貿(mào)易額中，進(jìn)口額為7920億美元、出口額為9690億美元，分別在全球進(jìn)口和出口貿(mào)易額中排名第3位。與快速增長的出口額相對應(yīng)的是日益增加的海外欠款。中國出口企業(yè)面臨著海外應(yīng)收賬款被拖欠的窘境。 同發(fā)達(dá)國家企業(yè)一般只有0.25%-0.5%及國際平均的1%左右的的壞賬損失率相比，國內(nèi)出口企業(yè)超過5%的壞賬率顯得非常突出。一方面，國內(nèi)出口企業(yè)的毛利率越來越低，盈利能力每況愈下；另一方面，出口的貨款被拖欠或無法收回，使企業(yè)不堪重負(fù)，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。

由于過去對國際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的忽視，使這一問題逐漸成為制約國內(nèi)出口企業(yè)自身發(fā)展及國家對外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。我國商務(wù)部研究院信用管理部主任韓家平透露，我國的海外欠款大約為1000億美元，而且每年還會以150億美元的數(shù)量遞增。WTO預(yù)測，到2010年，中國的外貿(mào)總額有可能超過美國，成為世界第一大貿(mào)易國。如果不能及時有效地解決國際欠款問題，可以想象這會給國家和企業(yè)造成多么巨大和難以彌補(bǔ)的損失。

出口信用風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)特征

國際信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。具體分析商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)特征，我們可以發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)都可以歸入下面幾種情況進(jìn)行探討。

從交易對象來看：國際調(diào)查公司的數(shù)據(jù)顯示，在我國出口貿(mào)易中拖欠出口貨款最多的是海外的華人公司。最初，我國外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)中50%以上是通過香港公司進(jìn)行貿(mào)易。除此之外，不良外國公司占20%；純貨物爭議占20%；其他占10%。近幾年和香港公司的業(yè)務(wù)額不斷下降，但在美國、歐洲等地注冊的華人公司數(shù)量不斷增加，國內(nèi)和這類公司之間的貿(mào)易額相應(yīng)大幅度上升。由于沒有語言障礙，溝通方便，外貿(mào)企業(yè)愿意和這些華人公司打交道。這些人對中國國情比較清楚，具有語言和文化上的優(yōu)勢，對國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)操作流程能很快了解，“有一套專業(yè)應(yīng)付辦法”。

從產(chǎn)生誘因來看：以詐騙為最終目的開始的交易占60%；合同履行過程引起糾紛的占25%；屬于可以避免但因我出口公司人員操作或管理失誤的占10%；其他問題占5%。

從交易公司特征看：由“老客戶”造成的貨款拖欠占了50%以上的份額。

出口信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生的原因

外部原因

首先，激烈的市場競爭促使企業(yè)除了降低產(chǎn)品價(jià)格外，不得不使用一些諸如采用賒賬、遠(yuǎn)期付款方式等非價(jià)格促銷手段，通過放棄對貨款的控制權(quán)換取客戶的訂單。采用這種促銷方式，如果國外買家銷售狀況良好時，無疑是會增強(qiáng)產(chǎn)品在買方市場的競爭力，刺激銷售。但一旦買方銷售狀況變壞或進(jìn)行惡意欺詐，出口企業(yè)就會面臨全部的貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)。第二，缺乏信用調(diào)查渠道。中國出口企業(yè)之間缺乏信息交換平臺，采用商業(yè)保險(xiǎn)措施的費(fèi)用又過高。例如如果采用“保付代理”，只有對于大額的交易才能承擔(dān)所產(chǎn)生的費(fèi)用。

內(nèi)部原因

內(nèi)部原因則是造成出口拖欠款產(chǎn)生的主要原因。通過對海外欠款的性質(zhì)特征進(jìn)行分析后，可以從中看出，我國外貿(mào)出口企業(yè)在管理工作方面的缺陷和不足。

首先，缺乏信用管理體系。大多數(shù)的外貿(mào)企業(yè)缺乏基本的信用管理意識。公司領(lǐng)導(dǎo)對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的忽視；甚至連對進(jìn)口商最基本的信用調(diào)查都沒有進(jìn)行。

其次，缺乏合同管理監(jiān)管體系，不能按時備貨、裝運(yùn)，特別是忽視相應(yīng)的商品檢驗(yàn)環(huán)節(jié)。由于對檢驗(yàn)公司規(guī)定的不了解，雖然按質(zhì)按量發(fā)貨，但很多中國出口企業(yè)仍然被檢驗(yàn)公司簽發(fā)“不清潔”檢驗(yàn)報(bào)告，造成了無謂的損失。

再次，缺乏業(yè)務(wù)人員考核、培訓(xùn)體系。國內(nèi)出口企業(yè)的業(yè)務(wù)員對國際結(jié)算工具不熟悉，對國際慣例和港口規(guī)定不了解，都造成了工作中的失誤。不但放縱了惡意詐騙的合同，對那些正常的貿(mào)易合同的履行也產(chǎn)生負(fù)面影響，一旦出現(xiàn)貿(mào)易糾紛更增加了欠款的危險(xiǎn)。

出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理控制的手段

建立信用管理體系

在接觸新客戶時，對客戶進(jìn)行資信調(diào)查是最基本的信用管理手段。外貿(mào)公司可以通過銀行獲取客戶銀行的相應(yīng)資料。同時，還可請進(jìn)口商銀行協(xié)助提供進(jìn)口商在該銀行的資信狀況。出口企業(yè)要善于運(yùn)用銀行在這方面的資源。如果需要對進(jìn)口商進(jìn)行更詳細(xì)和深入的了解，可以通過一些國際咨詢服務(wù)公司直接對其進(jìn)行詳細(xì)的資信調(diào)查。在對進(jìn)口商的資信情況了解后，企業(yè)就可以據(jù)此選擇最合適的貿(mào)易方式。其次對“老客戶”的付款狀況也要監(jiān)督，隨時了解、注意老客戶是否有延遲付款的情況發(fā)生。四川長虹巨額海外欠款的產(chǎn)生，就是沒有對老客戶的付款狀況進(jìn)行監(jiān)督、核查，未能及時發(fā)現(xiàn)客戶資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題所造成的。

重視人力資源的管理、員工考核和培訓(xùn)

國際貿(mào)易公約和條例都是在不斷改進(jìn)中的，所以就需要對業(yè)務(wù)員進(jìn)行定期培訓(xùn)，不斷更新業(yè)務(wù)知識，同時還要了解世界各地不同港口的慣例，接觸各種與貨物合同履行相關(guān)的環(huán)節(jié)，例如商檢、裝運(yùn)等。在我國外貿(mào)合同糾紛中，不論是出口公司對合同履行的不重視、不能按質(zhì)按量履行合同，還是由于合同條款有紕漏、業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，而給國外公司鉆空子的機(jī)會，都屬于這方面的問題。

以宏華公司為例，該公司與尼日利亞的一家買方簽訂出口合同，采用D/P（付款交單）方式付款。宏華公司如期履約，但買方遲遲未從銀行贖單，后來宏華公司向我國駐該國使館尋求幫助才發(fā)現(xiàn)，買方公司因涉及多起對中國公司的詐騙早被該國通緝。買方就是利用了該國海關(guān)的慣例進(jìn)行詐騙。該國海關(guān)規(guī)定：貨物到港后如果在規(guī)定的時間內(nèi)不提貨，海關(guān)有權(quán)拍賣該批貨物，拍賣所得用于償還貨物在港口的費(fèi)用。在D/P方式下，貨物到港后，買方采取拖延的方法，不拒絕也不提貨，致使宏華公司錯過將貨物原船運(yùn)回的時機(jī)。在超過海關(guān)規(guī)定的時間后，買方在海關(guān)拍賣貨物時就可用貨物1/3甚至1/4的價(jià)格取得貨物。如果宏華公司的業(yè)務(wù)員對該國的港口慣例了解，對D/P付款方式十分清楚，就可以要求采用L/C（信用證）作為付款方式，或許可以避免損失。

借鑒國際通行的信用管理方式

國際保理業(yè)務(wù)是一種介乎于托收和信用證之間的、兼具商業(yè)和銀行雙重信用功能的貨物收付方式。時至今日，對眾多的中國出口企業(yè)而言，國際保理業(yè)務(wù)還是一個非常陌生的概念。目前，我國的保理商數(shù)量有限，保理業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。

所謂出口信用保險(xiǎn)，早在19世紀(jì)初就在英國出現(xiàn)了，它實(shí)際上是各國政府為推動本國產(chǎn)品和服務(wù)出口而建立的官方信用支持機(jī)構(gòu)。中國出口信用保險(xiǎn)公司是國內(nèi)惟一承辦出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的政策性保險(xiǎn)公司，承保國家風(fēng)險(xiǎn)和買方風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)包括買方國家的收匯管制、政府征收、國有化和戰(zhàn)爭等風(fēng)險(xiǎn)；買方風(fēng)險(xiǎn)包括買方信用風(fēng)險(xiǎn)（拖欠貨款、拒付貨款及破產(chǎn)等）和買方銀行風(fēng)險(xiǎn)（開證行或保兌行風(fēng)險(xiǎn)）。如果宏華公司在出口時可以采用“保付代理”或“進(jìn)出口信用保險(xiǎn)”，就可以避免損失。

當(dāng)然，上面提到的這些業(yè)務(wù)方式之所以難以推廣，就是因?yàn)槠滟M(fèi)用較高，并且合同的交易利潤率或交易額需在一定標(biāo)準(zhǔn)之上。這就要求我國的出口企業(yè)要努力提高出口業(yè)務(wù)的盈利水平，主動放棄一些風(fēng)險(xiǎn)較高、但利潤率低的交易。

此外，國家相關(guān)部門可以建立出口企業(yè)信息交換平臺。采用信息共享的方式將惡意詐騙的外國公司資料予以公布，防止更多的出口企業(yè)受騙上當(dāng)。

國際信用風(fēng)險(xiǎn)管理是全球經(jīng)濟(jì)一體化加速發(fā)展的產(chǎn)物，并隨著電子商務(wù)的發(fā)展而不斷完善。在全球貿(mào)易額不斷攀升的今天，國際信用風(fēng)險(xiǎn)管理已成為國際貿(mào)易體系中的重要組成部分。國際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施需要出口企業(yè)、金融部門和國家相關(guān)部門之間相互協(xié)作。

目前商務(wù)部正在建立、推廣“3+1”信用管理模式。

我國的外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極配合并借此機(jī)會建立公司完整的信用管理機(jī)制，同時加強(qiáng)法律意識，對已發(fā)生的欠款要積極追討，對內(nèi)防患于未然。雙管齊下必然能解決這困擾我國出口業(yè)的難題，使出口企業(yè)逐漸走出當(dāng)前的困境。

（作者單位：中南大學(xué)）