國際結(jié)算方式概述

[摘要] 隨著我國對外貿(mào)易的發(fā)展，國際結(jié)算任務(wù)日益繁重。全面系統(tǒng)地學習國際結(jié)算知識，對于從事外匯銀行、進出口貿(mào)易等業(yè)務(wù)的相關(guān)人員以及國際經(jīng)濟與貿(mào)易、金融學等專業(yè)的高等院校在校學生來講，也日益顯現(xiàn)其重要性。本文在闡述國際結(jié)算票據(jù)原理的基礎(chǔ)上，詳細介紹了國際結(jié)算中信用證、匯付與托收等基本方式，并介紹了不同結(jié)算方式的選擇使用和結(jié)合使用。

[關(guān)鍵詞] 國際結(jié)算票據(jù)信用證

國際結(jié)算（International Settlement）是一項國際銀行業(yè)務(wù)（International Banking），指為清償國際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系或跨國轉(zhuǎn)移資金而通過銀行來完成的跨國（地區(qū)）貨幣收付活動，是國際間結(jié)清貿(mào)易和非貿(mào)易往來而產(chǎn)生的債權(quán)和債務(wù)所采用的形式。國際結(jié)算的方式有兩類：一類是屬于商業(yè)信用的結(jié)算方式，即由出口商和進口商相互提供信用，如匯付、托收等；另一類是屬于銀行信用的結(jié)算方式，即由銀行提供信用來進行債權(quán)債務(wù)的清償，如信用證、信用保證書等。

一、國際結(jié)算的工具

國際結(jié)算工具是指國際結(jié)算中使用的信用或金融工具。信用工具也稱金融工具（Financial Instruments），是以書面形式發(fā)行和流通，用以證明債權(quán)人權(quán)利和債務(wù)人義務(wù)的契約證書。現(xiàn)代國際結(jié)算中使用的信用工具主要是票據(jù)（Notes or Bills）。

票據(jù)是具有一定格式、載明確定金額、到期由付款人對持票人或其指定人無條件支付一定款項的信用憑證。票據(jù)主要具有四個特征：①流通性，即票據(jù)的轉(zhuǎn)讓，可以憑交付或背書后交付就能完成，而無須通知債務(wù)人。②無因性，即指票據(jù)流通過程中的持票人行使票據(jù)權(quán)利時，不必向票據(jù)債務(wù)人陳述或證明該票據(jù)產(chǎn)生或轉(zhuǎn)讓的原因，只要持票人是自己依法取得的，票據(jù)債務(wù)人必須對持票人支付票款。③文義性，由于票據(jù)的無因性，決定了票據(jù)債務(wù)人只能根據(jù)票據(jù)的文字記載來履行付款義務(wù)。④要式性，指票據(jù)的形式必須符合法律規(guī)定，票據(jù)上的必要記載項目必須齊全且符合法律規(guī)定。票據(jù)的形式有多種，主要有匯票、本票和支票等。

1.匯票

根據(jù)《英國票據(jù)法》中的定義，匯票（BILL OF EXCHANGE)是由一人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期或在可以確定的將來時間向指定人或根據(jù)其指令向來人無條件支付一定金額的書面命令。 匯票的內(nèi)容必須包括“匯票”字樣、無條件付款命令、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期和出票人簽字。匯票可根據(jù)劃分依據(jù)不同分為５個種類：按出票人是否為銀行，可分為銀行匯票和商業(yè)匯票；按承兌人是否為銀行，可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；按付款期限不同，可分為即期匯票和遠期匯票；按匯票是否附有商業(yè)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票；按匯票當事人的關(guān)系不同，可分為一般匯票和變式匯票。

2.本票

本票（PROMISSORY NOTES)，又被稱為即期匯票。根據(jù)《英國票據(jù)法》，本票是一人向另一人簽發(fā)的，約定即期或定期或在可以確定的將來時間向指定人或根據(jù)其指示向來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。根據(jù)我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票的絕對必要記載內(nèi)容有６個方面：“本票”字樣、無條件支付承諾、確定的金額、收款人名稱、出票日期和出票人簽章。本票根據(jù)劃分依據(jù)不同分為３個種類：按出票人是否為銀行，可分為銀行本票和商業(yè)本票；按付款期限不同，可分為即期本票和遠期本票；此外除一般企業(yè)和個人簽發(fā)本票外，一國的中央銀行和財政部也可以簽發(fā)本票，包括銀行券和國庫券等。

3.支票

根據(jù)我國《票據(jù)法》中的定義，支票（CHEQUE）是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票必須記載以下事項：表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章。支票根據(jù)收款人抬頭不同，可分為記名支票和無記名支票；根據(jù)支票對付款有無特殊限制，在國外分為普通支票與劃線支票，在國內(nèi)分為現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票；此外還有保兌支票，銀行支票等。

二、國際結(jié)算的基本方式

國際結(jié)算方式是國際結(jié)算的核心內(nèi)容。基本結(jié)算方式即狹義的國際結(jié)算方式，其主要作用是解決國際間資金劃撥、轉(zhuǎn)移，或資金從債務(wù)人流向債權(quán)人的途徑和渠道問題，程序性很強。基本結(jié)算方式主要包括信用證、匯付、托收這３種方式。

1.信用證

信用證（Letter of Credit）簡稱L/C）是銀行應(yīng)開證申請人的要求，向第三者開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證屬于銀行信用，采用的是逆匯法。 它的出現(xiàn)在很大程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，被廣泛應(yīng)用于國際貿(mào)易之中，成為當今國際貿(mào)易中的一種主要的結(jié)算方式。

信用證業(yè)務(wù)有以下三個基本性質(zhì)：①開證行負第一性付款責任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開證行以自己的信用做出付款保證，處于第一付款人的地位。②信用證是一項自足文件。雖然信用證的開立是以買賣合同為基礎(chǔ)的，但是信用證一經(jīng)開出，各方當事人的責任與權(quán)利都必須以信用證為準。③信用證是一項純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據(jù)。

信用證業(yè)務(wù)下的當事人，了解信用證并且理解信用證條款非常重要。一般來說，信用證必須包括以下幾方面內(nèi)容：①信用證本身的說明，即信用證類型、參照信息、交單期、到期日及到期地點等。②信用證當事人，最基本的當事人有三個，即開證申請人、開證行、受益人，此外，信用證結(jié)算方式還可能有其他當事人，如通知行、議付行和付款行、保兌行等。③信用證金額和匯票條款。除非另有說明，信用證金額為信用證下受益人可以支取的最大金額。④貨物條款。信用證的貨物條款一般包括貨物名稱、規(guī)格、單價和數(shù)量等。⑤運輸條款。信用證的運輸條款一般包含裝運地及目的地、最遲裝運日以及可否分批或轉(zhuǎn)運等。⑥單據(jù)條款。一般單據(jù)條款包括所需單據(jù)的正本及副本份數(shù)、單據(jù)名稱及制單要求。信用證項下的主要單據(jù)有匯票、發(fā)票、提單、保險單、裝箱單和重量單以及產(chǎn)地證和檢驗證書等。⑦其他規(guī)定。信用證中的其他規(guī)定出現(xiàn)在信用證“附加條款”或“特殊條款”中，常見內(nèi)容有匯票出票條款、交單期、銀行費用、不符點費、電匯索償條款、扣傭要求、船籍或航線限制條款、嘜頭及給銀行的指示等。

2.匯付

匯付（remittance），又稱匯款，是付款人通過銀行，使用各種結(jié)算工具將貨款匯交收款人的一種結(jié)算方式。匯付屬于商業(yè)信用，采用順匯法。匯付業(yè)務(wù)涉及的當事人有四個：付款人（remmitter）、收款人（payee或beneficiary）、匯出行（remittingbank）和匯入行（payingbank）。其中付款人與匯出行之間訂有合約關(guān)系，匯出行與匯入行之間訂有代理合約關(guān)系。在辦理匯付業(yè)務(wù)時，需要由匯款人向匯出行填交匯款申請書，匯出行有義務(wù)根據(jù)匯款申請書的指示向匯入行發(fā)出付款書；匯入行收到會計提示委托書后，有義務(wù)向收款人解付貨款。

相對其他結(jié)算方式，在匯付方式下，銀行不需要處理單據(jù)，銀行手續(xù)比較簡單，因此其費用比較低，但仍有一些問題需要注意。匯付有三種方式：信匯（Mail Transfer，簡稱M／T）、電匯（Telegraphic Transfer，簡稱T／T）和票匯（Remittance By Banker's Demand Draft，簡稱D／D）。票匯方式下，信用不好的匯款人可能會使用假匯票或變造過的匯票。信匯或電匯下，匯款人也可能將辦理好匯款手續(xù)的銀行電匯或信匯收據(jù)傳真給收款人后，再在款項解付前向匯出行提出撤消匯款的要求。因此，作為采用匯付方式的受款人，對這些問題應(yīng)該倍加關(guān)注。

3.托收

托收（Collection）是出口商通過出具匯票、委托銀行向進口商收取貨款的方式。托收屬于商業(yè)信用，采用的是逆匯法。與匯款結(jié)算方式不同的是，托收不是進口商或債務(wù)人的主動付款，而是出口商或債權(quán)人的催收，并且收款對象是進口商而不是其他人。

托收方式的當事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委托人（principal），即開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款的人，也稱為出票人（drawer），通常為出口人；托收行（remitting bank）即接受出口人的委托代為收款的出口地銀行；代收行（collecting bank），即接受托收行的委托代付款人收取貨款的進口地銀行；付款人（payer或drawee），即托收行的付款人，通常為進口人。上述當事人中，委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是委托代理關(guān)系，付款人與代收行之間不存在任何法律關(guān)系。

托收主要是建立在商業(yè)信用上，委托人能否收到貨款，完全視進口人的信譽好壞，風險較大。因此，采用托收方式的出口商可采取一些降低收款風險的預(yù)防措施，包括加強對進口商自信調(diào)查、了解進口國家有關(guān)規(guī)定等。

在一般的國際貨物買賣合同中，通常只單獨使用某一種方式。但在特定情況下，也可以在同一筆交易中把兩種甚至兩種以上不同的方式結(jié)合起來使用。這樣結(jié)合使用主要是為了有利于促成交易，或有利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。常見的不同結(jié)算結(jié)合使用的方式主要有三種。①信用證與匯付結(jié)合，這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，余額用匯付方式結(jié)算。這種結(jié)算方式常用于允許其交貨數(shù)量有一定機動幅度的某些初級產(chǎn)品的交易，使用這種結(jié)合形式，必須首先訂明采用的是何種信用證和何種匯付方式以及按信用證支付金額的比例。②信用證與托收結(jié)合，這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，余額用托收方式結(jié)算。這種做法，對出口人收匯較為安全，對進口人可減少墊金，易為雙方接受。但信用證必須訂明信用證的種類和支付金額以及托收方式的種類，也必須訂明“在全部付清發(fā)票金額后方可交單”的條款。③匯付與信用證結(jié)合使用的形式常用于成套設(shè)備、大型機械和大型交通運輸工具等貨款的結(jié)算。這類產(chǎn)品，交易金額大，生產(chǎn)周期大，往往要求買方以匯付方式預(yù)付部分貨款或定金，其余大部分貨款則由買方按信用證規(guī)定或開加保函分期付款或遲期付款。此外，還有匯付與托收結(jié)合、托收與備用信用證或銀行保函結(jié)合等形式。我們在開展對外經(jīng)濟貿(mào)易業(yè)務(wù)時，究竟選擇那一種結(jié)合形式，可酌情而定。

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