基于Ｒｏｕｇｈ－Ｓｅｔ理論的企業競爭力綜合評價

［摘要］文章從生存能力、發展能力兩方面構建了企業競爭力的財務評價指標體系，建立了基于粗糙集理論的Rough-Set評價模型，并選取2002年上市公司中食品模塊15家公司的財務指標數據作實證，驗證該方法的實用性和可行性。

［關鍵詞］企業競爭力 指標體系 Rough集

一、企業競爭力評價指標體系的建立

目前，企業競爭力優勢評價是企業管理研究領域的主要方向之一，引起了許多學者的廣泛關注。本文是在分析了評價企業競爭力所考慮的指標基礎上，將粗糙集理論引入到企業競爭力的評價和分析中，為企業競爭力的定量分析提供了一種新的途徑。

企業競爭力是一個綜合概念，是指企業作為獨立商品生產者和經營者，在市場經濟環境較為規范、市場機制較為健全的條件下，在市場競爭中所表現出來的生存能力和發展能力。其評價主要包括兩個方面：一是生存能力，二是發展能力。因此，我們可以選擇反映生存能力和發展能力的財務指標，建立下面的企業競爭力的財務評價指標體系（表1）。

表1企業競爭力財務評價指標體系

各種不良資產總額 = 三年以上應收賬款+待攤費用+長期待攤費用+待處理流動資產凈損失+待處理固定資產凈損失+遞延資產

二、基于企業財務指標的企業競爭力Rough-Set模型

粗糙集理論是波蘭科學家Z.Pawlak于1982年提出的，是一種處理不完整和不精確性問題的新型數學工具，其主要思想就是在保持信息系統分類能力不變的前提下，通過知識約簡，導出問題的決策或分類規則，能有效地分析各種不完備的信息，并從中發現隱含的知識，揭示潛在的規律。下面的幾個概念均來源于文獻。

1.知識的信息量

定義1：信息系統，二元不可區分關系：記作，信息系統S也稱為知識A。

定義2：，則知識P的信息量定義為：表示集合X的基數。

定義3:，屬性a∈A在A中的重要性定義為：。

定義4：，則屬性ai∈Ａ＝｛a1，a2，....，an｝的權重為：。

2.Rough-Set模型的算法步驟

1:根據財務評價指標，收集數據，并對數據離散化，建立信息系統，其中屬性集A={a1，a2，...，an}。

2:根據定義2計算屬性集A的信息量I(A)和每一個I(A-{a1})。

3:若I(A)=I(A-{a1})，則說明ai屬性不影響分類，故刪除指標ai，假設最后保留的指標集是B={b1，b2，...bs}。

4:根據定義3計算出屬性集B={b1，b2，...bs}的每個屬性bi的重要性Sig(bi)，再由定義4計算出屬性bi的權數ωi。

5:建立企業競爭力的評價函數：。

其中yi表示第i個財務指標ci的原值（非離散），根據計算出的每個企業的評價函數值，就可以對企業的競爭力情況做出評價。

三、企業競爭力Rough-Set模型的應用

下面利用文獻中的數據對模型的使用進行分析。由于在財務指標中，有些的取值是越大越好，而有些則是越小越好，因此在建立模型之前，須對財務指標進行同趨勢處理。本文建立的模型的預測值越大說明企業的競爭力越強，因此對全部負債指標進行取負處理保證全部財務指標的同趨勢。根據文獻[2]，可得到如下數據。

表2食品行業15家上市公司的財務指標數據（2002年）

由于大多財務指標都存在相關性，為了減少變量之間的共線性程度，應該剔除掉高度相關的財務指標。通過證券之星網站公布的1999年～2002年的財務數據，計算出X6與X8的相關系數分別是：0.979、0.949、0.898、0.980，因此，剔除X8而選用X6；同樣X9與X10的相關系數分別是：0.897、0.999、0.931、1.000，因此選用X10，剔除X9。

粗糙集處理的是離散的數據，因此必須先對各個財務指標進行離散化處理。按照相應的財務理論和相應的離散化算法，對每個財務指標按其屬于不同的區間分為不同的類別。設15家公司的數據形成的集合U={1，2，3，4，5，6，7，8，9，10，11，12，13，14，15}，屬性集合A={X1，...X7，X10，X11，}，對每一個屬性制定一個閥值（閥值的確定方法是：取這15家上市公司1999年～2002年各財務數據的平均值(剔除變動較大的數字)），1表示達到標準（超過閥值），0表示沒有達到標準。由上述的規則，從表2得到信息表3。

表3財務指標信息 表4簡化的財務指標信息

表515家上市公司的評價函數值及排名表

附：15家上市公司的名稱

根據表3，計算出，即屬性指標可以刪除而不影響分類，屬性A的核為，存在有6個簡化，下面只考慮，此時信息表3進一步變成表4。

按定義3計算出屬性的重要性，依定義4計算出的權數為：，因此評價函數是：

依此計算出每一個公司的評價函數值及排名情況如表5所示。

參考文獻:

[1]柳清瑞等:企業競爭力的一種模糊多指標評價方法[J].中國軟科學，2003，(8)

[2]張立軍等:基于財務指標的企業競爭力綜合評價[J].財經理論與實踐，2004，(3)

[3]任劍新:層次分析法在我國中小企業競爭力評價中的應用[J].系統工程理論與實踐，2003，(8)

[4]張文修等:粗糙集理論與方法[M].北京:科學出版社，2001

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內容請以PDF格式閱讀原文。