基于Ｒｏｕｇｈ－Ｓｅｔ理論的企業(yè)競爭力綜合評價

［摘要］文章從生存能力、發(fā)展能力兩方面構(gòu)建了企業(yè)競爭力的財務(wù)評價指標(biāo)體系，建立了基于粗糙集理論的Rough-Set評價模型，并選取2002年上市公司中食品模塊15家公司的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)作實證，驗證該方法的實用性和可行性。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)競爭力 指標(biāo)體系 Rough集

一、企業(yè)競爭力評價指標(biāo)體系的建立

目前，企業(yè)競爭力優(yōu)勢評價是企業(yè)管理研究領(lǐng)域的主要方向之一，引起了許多學(xué)者的廣泛關(guān)注。本文是在分析了評價企業(yè)競爭力所考慮的指標(biāo)基礎(chǔ)上，將粗糙集理論引入到企業(yè)競爭力的評價和分析中，為企業(yè)競爭力的定量分析提供了一種新的途徑。

企業(yè)競爭力是一個綜合概念，是指企業(yè)作為獨(dú)立商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為規(guī)范、市場機(jī)制較為健全的條件下，在市場競爭中所表現(xiàn)出來的生存能力和發(fā)展能力。其評價主要包括兩個方面：一是生存能力，二是發(fā)展能力。因此，我們可以選擇反映生存能力和發(fā)展能力的財務(wù)指標(biāo)，建立下面的企業(yè)競爭力的財務(wù)評價指標(biāo)體系（表1）。

表1企業(yè)競爭力財務(wù)評價指標(biāo)體系

各種不良資產(chǎn)總額 = 三年以上應(yīng)收賬款+待攤費(fèi)用+長期待攤費(fèi)用+待處理流動資產(chǎn)凈損失+待處理固定資產(chǎn)凈損失+遞延資產(chǎn)

二、基于企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的企業(yè)競爭力Rough-Set模型

粗糙集理論是波蘭科學(xué)家Z.Pawlak于1982年提出的，是一種處理不完整和不精確性問題的新型數(shù)學(xué)工具，其主要思想就是在保持信息系統(tǒng)分類能力不變的前提下，通過知識約簡，導(dǎo)出問題的決策或分類規(guī)則，能有效地分析各種不完備的信息，并從中發(fā)現(xiàn)隱含的知識，揭示潛在的規(guī)律。下面的幾個概念均來源于文獻(xiàn)。

1.知識的信息量

定義1：信息系統(tǒng)，二元不可區(qū)分關(guān)系：記作，信息系統(tǒng)S也稱為知識A。

定義2：，則知識P的信息量定義為：表示集合X的基數(shù)。

定義3:，屬性a∈A在A中的重要性定義為：。

定義4：，則屬性ai∈Ａ＝｛a1，a2，....，an｝的權(quán)重為：。

2.Rough-Set模型的算法步驟

1:根據(jù)財務(wù)評價指標(biāo)，收集數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)離散化，建立信息系統(tǒng)，其中屬性集A={a1，a2，...，an}。

2:根據(jù)定義2計算屬性集A的信息量I(A)和每一個I(A-{a1})。

3:若I(A)=I(A-{a1})，則說明ai屬性不影響分類，故刪除指標(biāo)ai，假設(shè)最后保留的指標(biāo)集是B={b1，b2，...bs}。

4:根據(jù)定義3計算出屬性集B={b1，b2，...bs}的每個屬性bi的重要性Sig(bi)，再由定義4計算出屬性bi的權(quán)數(shù)ωi。

5:建立企業(yè)競爭力的評價函數(shù)：。

其中yi表示第i個財務(wù)指標(biāo)ci的原值（非離散），根據(jù)計算出的每個企業(yè)的評價函數(shù)值，就可以對企業(yè)的競爭力情況做出評價。

三、企業(yè)競爭力Rough-Set模型的應(yīng)用

下面利用文獻(xiàn)中的數(shù)據(jù)對模型的使用進(jìn)行分析。由于在財務(wù)指標(biāo)中，有些的取值是越大越好，而有些則是越小越好，因此在建立模型之前，須對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行同趨勢處理。本文建立的模型的預(yù)測值越大說明企業(yè)的競爭力越強(qiáng)，因此對全部負(fù)債指標(biāo)進(jìn)行取負(fù)處理保證全部財務(wù)指標(biāo)的同趨勢。根據(jù)文獻(xiàn)[2]，可得到如下數(shù)據(jù)。

表2食品行業(yè)15家上市公司的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)（2002年）

由于大多財務(wù)指標(biāo)都存在相關(guān)性，為了減少變量之間的共線性程度，應(yīng)該剔除掉高度相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)。通過證券之星網(wǎng)站公布的1999年～2002年的財務(wù)數(shù)據(jù)，計算出X6與X8的相關(guān)系數(shù)分別是：0.979、0.949、0.898、0.980，因此，剔除X8而選用X6；同樣X9與X10的相關(guān)系數(shù)分別是：0.897、0.999、0.931、1.000，因此選用X10，剔除X9。

粗糙集處理的是離散的數(shù)據(jù)，因此必須先對各個財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行離散化處理。按照相應(yīng)的財務(wù)理論和相應(yīng)的離散化算法，對每個財務(wù)指標(biāo)按其屬于不同的區(qū)間分為不同的類別。設(shè)15家公司的數(shù)據(jù)形成的集合U={1，2，3，4，5，6，7，8，9，10，11，12，13，14，15}，屬性集合A={X1，...X7，X10，X11，}，對每一個屬性制定一個閥值（閥值的確定方法是：取這15家上市公司1999年～2002年各財務(wù)數(shù)據(jù)的平均值(剔除變動較大的數(shù)字)），1表示達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（超過閥值），0表示沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。由上述的規(guī)則，從表2得到信息表3。

表3財務(wù)指標(biāo)信息 表4簡化的財務(wù)指標(biāo)信息

表515家上市公司的評價函數(shù)值及排名表

附：15家上市公司的名稱

根據(jù)表3，計算出，即屬性指標(biāo)可以刪除而不影響分類，屬性A的核為，存在有6個簡化，下面只考慮，此時信息表3進(jìn)一步變成表4。

按定義3計算出屬性的重要性，依定義4計算出的權(quán)數(shù)為：，因此評價函數(shù)是：

依此計算出每一個公司的評價函數(shù)值及排名情況如表5所示。

參考文獻(xiàn):

[1]柳清瑞等:企業(yè)競爭力的一種模糊多指標(biāo)評價方法[J].中國軟科學(xué)，2003，(8)

[2]張立軍等:基于財務(wù)指標(biāo)的企業(yè)競爭力綜合評價[J].財經(jīng)理論與實踐，2004，(3)

[3]任劍新:層次分析法在我國中小企業(yè)競爭力評價中的應(yīng)用[J].系統(tǒng)工程理論與實踐，2003，(8)

[4]張文修等:粗糙集理論與方法[M].北京:科學(xué)出版社，2001

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內(nèi)容請以PDF格式閱讀原文。