模糊評價(jià)法：企業(yè)信用等級(jí)評價(jià)在海關(guān)的運(yùn)用

[摘要]文章借鑒數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論，提出了一種企業(yè)信用評級(jí)理論——模糊評價(jià)法，并在此基礎(chǔ)上闡述如何將該理論應(yīng)用到海關(guān)企業(yè)信用評級(jí)的實(shí)際工作中。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)信用評級(jí) 模糊評價(jià)法海關(guān)監(jiān)管

[中圖分類號(hào)]F752.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1004-6623（2008）05-0101-04

[作者簡介]鄧福光（1971—），湖南資興人，現(xiàn)任職于深圳海關(guān)，南開大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)研究所博士研究生，主要從事國際貿(mào)易、國際經(jīng)濟(jì)管理研究。

一、問題的提出

隨著改革深化和開放擴(kuò)大，我國進(jìn)出口（尤其是加工貿(mào)易進(jìn)出口）業(yè)務(wù)量激增，海關(guān)監(jiān)管不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要的矛盾凸現(xiàn)。為了迎接挑戰(zhàn)，中國海關(guān)從上世紀(jì)90年代中期以來開始實(shí)施全方位的制度改革和創(chuàng)新，提出了建立“與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)相配套、與加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)和擴(kuò)大開放相適應(yīng)、與國際通行規(guī)則相銜接、嚴(yán)密和高效相統(tǒng)一、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和貿(mào)易自由化要求的完善的現(xiàn)代海關(guān)制度”的制度建設(shè)目標(biāo)。經(jīng)過十年來的艱難探索，以“通關(guān)作業(yè)制度改革”為中心環(huán)節(jié)和突破口的第一步改革目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。然而與建立現(xiàn)代海關(guān)制度的目標(biāo)差距仍然較大。

按照建立現(xiàn)代海關(guān)制度的要求，必須改變傳統(tǒng)的“以貨物為監(jiān)管單元”的監(jiān)管模式，實(shí)行以“企業(yè)為監(jiān)管單元”的管理模式。這就要求對企業(yè)實(shí)行科學(xué)的信用評級(jí)，并在此基礎(chǔ)上實(shí)行“量體裁衣”式的差別化管理模式，這是目前我們面臨的“難點(diǎn)”。

盡管我國海關(guān)對企業(yè)信用評級(jí)已經(jīng)開展了近十年，目前已經(jīng)積累了一些企業(yè)信用評級(jí)的經(jīng)驗(yàn)，取得了一定的效果，但仍存在很多問題，主要有：（1）企業(yè)分類評級(jí)指標(biāo)較為粗糙，范圍狹窄，同時(shí)，企業(yè)分類指標(biāo)體系不健全，不能完全反映企業(yè)的信用狀況；（2）評價(jià)的方法不科學(xué)，只用主觀定性評價(jià)，沒有用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行科學(xué)的定量評價(jià)，信用評價(jià)的準(zhǔn)確性和精確性還有待提高；（3）企業(yè)的A、B、C、D分類太少，不能真正做到“量體裁衣”式監(jiān)管等。

為解決上述問題，本文試圖借鑒數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論，提出一種全新的信用評級(jí)理論——模糊評價(jià)法，并在此基礎(chǔ)上應(yīng)用該理論闡述其在海關(guān)信用評級(jí)的實(shí)際應(yīng)用。

二、對企業(yè)信用等級(jí)評價(jià)的

一種理論方法——模糊評價(jià)法

該評價(jià)方法在選取科學(xué)合理的指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，用定量和定性相結(jié)合的方法來對企業(yè)信用進(jìn)行評分。操作步驟如下：

（一）按照一定的標(biāo)準(zhǔn)建立定性和定量指標(biāo)體系

1.指標(biāo)體系選取的基本原則

(1)系統(tǒng)全面性原則。企業(yè)信用貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)并與之信用相聯(lián)系的各個(gè)方面，這樣才能全面真實(shí)地反映企業(yè)的信用水平，緩解海關(guān)與企業(yè)之間存在的嚴(yán)重的信息不對稱，切實(shí)推進(jìn)信用分類管理措施的落實(shí)到位。

(2)穩(wěn)定可比性原則。評價(jià)指標(biāo)體系中選用的指標(biāo)要有穩(wěn)定的數(shù)據(jù)來源，指標(biāo)的范圍、口徑包括指標(biāo)的時(shí)間長度、計(jì)量單位、內(nèi)容涵義等必須一致可比?？紤]到在進(jìn)行綜合評價(jià)時(shí)能夠進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，剔除各企業(yè)之間規(guī)模及業(yè)務(wù)發(fā)展的不平衡，指標(biāo)的選擇應(yīng)多考慮相對指標(biāo)與平均指標(biāo)，盡量少用一些具有時(shí)間積累效應(yīng)的指標(biāo)（信用的歷史積累指標(biāo)除外），消除歷史因素和地域因素的影響或盡量減少其他因素的影響，使評價(jià)結(jié)果具有可比性。

(3)定性指標(biāo)和定量指標(biāo)相結(jié)合的原則。定性指標(biāo)（軟指標(biāo)）和定量指標(biāo)（硬指標(biāo)）并重，通過科學(xué)的方法對各個(gè)指標(biāo)賦予一定的權(quán)數(shù)，并進(jìn)行綜合評價(jià)，以避免評價(jià)的隨意性或以偏概全。

2.信用評級(jí)指標(biāo)選取標(biāo)準(zhǔn)

(1)定性指標(biāo)。應(yīng)該滿足下列條件：可以主觀評價(jià)；沒有客觀具體的數(shù)值，只能依賴主觀的評價(jià)進(jìn)行定性評分，不能進(jìn)行定量評價(jià)。

（2）定量指標(biāo)。應(yīng)該滿足下列條件：有最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)值或范圍；企業(yè)有客觀具體的數(shù)據(jù)，不依賴主觀的評價(jià)進(jìn)行評分；該指標(biāo)與其他定量指標(biāo)之間可以進(jìn)行重要性可比，如對于指標(biāo)甲、乙，我們可以判斷其對企業(yè)信用的重要性誰更重要，這樣的指標(biāo)才可以選作定量指標(biāo)。

（二）用模糊評價(jià)法對定性指標(biāo)進(jìn)行整體分?jǐn)?shù)評定

用模糊評價(jià)法對定性指標(biāo)進(jìn)行整體分?jǐn)?shù)評定就是綜合考慮企業(yè)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營狀況、信譽(yù)狀況等潛在的非計(jì)量因素，用特爾菲（DELPHI）專家打分法按百分制對定性指標(biāo)進(jìn)行整體分?jǐn)?shù)評定。

特爾菲（DELPHI）專家打分法是專家會(huì)議調(diào)查法的一種發(fā)展。它以匿名方式通過幾輪函詢，征求專家意見。評估小組對每一輪意見都匯總整理，作為參考資料再發(fā)給每位專家，供他們分析判斷，提出新的論證。如此多次反復(fù)，專家意見趨于一致時(shí)，才得出比較可靠的評估結(jié)論。經(jīng)典的特爾菲（DELPHI）專家打分法一般要經(jīng)過3～4輪調(diào)查，而且要對評估結(jié)果用統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行處理，得出比較科學(xué)的結(jié)論。

（三）用模糊評價(jià)法對定量指標(biāo)進(jìn)行整體分?jǐn)?shù)評定

綜合考慮企業(yè)信譽(yù)狀況的計(jì)量因素，用層次分析法確定定量指標(biāo)的權(quán)，用無量綱法確定定量指標(biāo)的數(shù)值，最后用加權(quán)平均法計(jì)算定量指標(biāo)的整體分?jǐn)?shù)評定。

1.層次分析法確定定量指標(biāo)權(quán)數(shù)。層次分析法（AHP）是美國著名運(yùn)籌學(xué)家、匹茲堡大學(xué)教授薩帝于上世紀(jì)70年代創(chuàng)立的多準(zhǔn)則決策方法。它是“把一個(gè)復(fù)雜的決策問題分解為一個(gè)有序的遞階層次結(jié)構(gòu)，通過特爾菲（DELPHI）專家法的比較判斷，計(jì)算各種決策方案在不同準(zhǔn)則及總準(zhǔn)則之下的相對重要性量度，從而對決策方案的優(yōu)劣進(jìn)行排序” 的決策方法，在目前所有確定指標(biāo)權(quán)數(shù)的方法中，層次分析法是一種較科學(xué)、簡單易行的方法，為世界各國普遍采用。層次分析法計(jì)算過程的核心問題是權(quán)數(shù)的構(gòu)造。自1982年層次分析法引入我國以來，人們不僅將之應(yīng)用于各種決策分析，也用于綜合評價(jià)權(quán)數(shù)的構(gòu)造。其思路為：建立評價(jià)對象的綜合評價(jià)指標(biāo)體系，通過指標(biāo)之間的兩兩比較確定出各自的相對重要程度，然后通過特征值法、最小二乘法、對數(shù)最小二乘法、上三角元素法等的客觀運(yùn)算來確定各評價(jià)指標(biāo)權(quán)數(shù)，其中特征值法是層次分析法中最早提出的、也是使用最廣泛的權(quán)數(shù)構(gòu)造方法。

2.對定量指標(biāo)進(jìn)行“無量綱化”。所謂“無量綱化”就是將反映企業(yè)不同情況的不能兩兩比較的指標(biāo)轉(zhuǎn)化為可以兩兩比較的“無量綱”數(shù)值的過程?？梢圆捎酶倪M(jìn)的功效系數(shù)法對定量指標(biāo)進(jìn)行無量綱化。計(jì)算公式如下：

其中kij為具體的指標(biāo)得分，xij為實(shí)際值，x(s)為不滿意值，x(h)為滿意值。滿意值和不滿意值的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)可參考各海關(guān)的平均水平。

3.將上述求得的權(quán)數(shù)和量值加權(quán)平均求得定量指標(biāo)的總體得，計(jì)算總得分：

其中，wi為各指標(biāo)通過層次分析法確定出的權(quán)數(shù)。

（四）定量指標(biāo)和定性指標(biāo)合成——用加權(quán)平均法計(jì)算企業(yè)的信用評價(jià)分?jǐn)?shù)

定量指標(biāo)和定性指標(biāo)的加權(quán)平均計(jì)算企業(yè)得分情況（定性和定量指標(biāo)的權(quán)數(shù)確定視具體情況主觀分析確定而定，兩者權(quán)重和為1），如按照定量指標(biāo)占40%，定性指標(biāo)占60%，采用百分制。

三、“模糊評價(jià)法”在海關(guān)的應(yīng)用

（一）構(gòu)建海關(guān)對企業(yè)信用評價(jià)的定性和定量指標(biāo)體系

貫徹上述三條選取原則和兩條標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合海關(guān)的實(shí)際情況，具體指標(biāo)應(yīng)該包括三個(gè)方面的內(nèi)容：海關(guān)內(nèi)部、海關(guān)外部、企業(yè)本身的反映企業(yè)經(jīng)營情況和信用狀況的指標(biāo)。

（二）定性指標(biāo)分?jǐn)?shù)確定

1.用特爾菲（DELPHI）專家打分法定性指標(biāo)的權(quán)數(shù)分配，各指標(biāo)權(quán)重總分為100分，如（企業(yè)市場競爭力及發(fā)展前景20＋企業(yè)進(jìn)出口情況40＋企業(yè)管理水平20＋歷史信譽(yù)狀況20＝100）。

2.用特爾菲專家打分法對某企業(yè)信用情況進(jìn)行主觀評價(jià)。如可以假設(shè)經(jīng)該特爾菲專家打分法幾輪打分確定某企業(yè)定性指標(biāo)的綜合得分是70分（企業(yè)市場競爭力及發(fā)展前景10＋企業(yè)進(jìn)出口情況30＋企業(yè)管理水平10＋歷史信譽(yù)狀況20）。

（三）定量指標(biāo)分?jǐn)?shù)確定

應(yīng)用層次分析法確定各指標(biāo)的權(quán)（各指標(biāo)權(quán)重之和為1），用無量綱法確定各指標(biāo)的量值，再將各定量指標(biāo)加權(quán)平均，得出分?jǐn)?shù)。

舉例說明如下：

假設(shè)現(xiàn)選取如下五個(gè)指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、銷售（營業(yè)）利潤率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率作為評定企業(yè)信用級(jí)別的定量指標(biāo)，該五個(gè)指標(biāo)的合理值范圍為0.5～0.7，某企業(yè)該五項(xiàng)指標(biāo)值都是0.6（實(shí)際情況有待于考察），用本文模糊評價(jià)法對企業(yè)進(jìn)行信用評分步驟如下：

1.層次分析法確定定量指標(biāo)的權(quán)

（1）請專家對某企業(yè)的信用評級(jí)選定5個(gè)定量評價(jià)指標(biāo)重要性進(jìn)行兩兩比較，假設(shè)得到判斷矩陣如下：

（2）計(jì)算各行的幾何平均數(shù)，然后計(jì)算各評價(jià)指標(biāo)的重要性權(quán)數(shù)，計(jì)算公式分別為：

（3）計(jì)算判斷矩陣的最大特征根：

（4）計(jì)算判斷矩陣的一致性指標(biāo)：

（5）查下表

當(dāng)n=5時(shí)，得平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI＝1.12，計(jì)算判斷矩陣的隨機(jī)一致性比率：

由于該隨機(jī)一致性比率小于0.10，所以可認(rèn)為上述判斷矩陣滿足一致性要求，所求出的綜合評價(jià)指標(biāo)權(quán)數(shù)分別為：0.2561、0.5631、0.0370、0.0559、0.0879。一致性檢驗(yàn)通過。所以，最后確定該五個(gè)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、銷售（營業(yè)）利潤率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的權(quán)重分別為0.2561、0.5631、0.0370、0.0559、0.0879，其總和為1。

2.無量綱化法確定定量指標(biāo)數(shù)值

首先對指標(biāo)進(jìn)行無量綱化，本文采用的無量綱化方法主要是改進(jìn)的功效系數(shù)法：

依本題假設(shè)有x(h)＝0.7，x(s)＝0.5，xij＝0.6；所

以 ＝40×（0.6-0.5）/(0.7-0.5)+

60=80，即該企業(yè)這五項(xiàng)定量指標(biāo)的無量綱數(shù)值都是80。

3.將定量指標(biāo)的權(quán)數(shù)和量值加權(quán)平均求得定量指標(biāo)的總體得分

如依本文上述假設(shè)可以得到：＝80×

（0.2561＋0.5631＋0.0370＋0.0559＋0.0879）/（0.2561＋0.5631＋0.0370＋0.0559＋0.0879）＝80

所以，該企業(yè)五項(xiàng)定量指標(biāo)求出的整體評分為80分。

（四）用加權(quán)平均法將定量指標(biāo)和定性指標(biāo)進(jìn)行合成

由于整個(gè)定性指標(biāo)的綜合得分是70分，而定量指標(biāo)的綜合得分是80分，所以該企業(yè)定性加定量的總得分是：80×40%＋70×60%＝74分。

（五）企業(yè)信用等級(jí)分類

按照評估計(jì)算所得的企業(yè)分?jǐn)?shù)進(jìn)行信用等級(jí)分類，如可以按照評估計(jì)算結(jié)果，按照總分分為九類：AAA、AA、A、 BBB、BB、 B 、CCCCC、 C九類，如下表：

四、模糊評價(jià)法在海關(guān)應(yīng)用的合理性評價(jià)

本文認(rèn)為，采用該方法操作性較強(qiáng)、適用面較廣，在海關(guān)具有應(yīng)用價(jià)值。

第一，該方法綜合考慮到能反映企業(yè)信用狀況的各方面因素，同時(shí)結(jié)合選取指標(biāo)的特點(diǎn)，用定性和定量相結(jié)合的方法對企業(yè)信用狀況進(jìn)行模糊評價(jià)，是一種相對比較科學(xué)的評價(jià)方法。

第二，這種方法對于指標(biāo)的選取和分?jǐn)?shù)的計(jì)算都“有規(guī)可循”，如在選取定量指標(biāo)較多的情況下可以設(shè)計(jì)專門的計(jì)算軟件進(jìn)行計(jì)算，操作性較強(qiáng)。

第三，這種方法不僅僅適應(yīng)于海關(guān)對企業(yè)的信用評價(jià)，同時(shí)也適用于海關(guān)對監(jiān)管對象的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大小的評價(jià)（或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的評價(jià)），適用面較廣。

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