制造企業庫存多因素分類矩陣管理策略研究

摘要：綜合考慮企業物料重要程度和供應商競爭能力，將ABC分類法和供應市場復雜度結合在一起，可以建立多因素分類矩陣模型。利用多因素庫存管理策略對物料進行分類，再根據不同類型的物料特點選用不同的庫存策略，可以有效降低庫存成本和利用資源。這一模型通過具體的案例得到了驗證。

關鍵詞：制造企業；多因素分類矩陣；庫存管理

中圖分類號：F273.2

文獻標識碼：A

文章編號：1003—7217(2008)06—0105—05

一、引言

在我國的三大產業中，工業所占的比重為52％，而制造業產值又占工業總產值的約45％，因此，制造業在我國現在和未來的經濟建設中占有舉足輕重的地位。制造企業主要通過生產管理和庫存管理提高生產效率，其中庫存管理方式對企業的影響越來越大。它關系產品的成本高低，直接影響企業的經濟效益。

與零售業的各種庫存管理方式相比，很多制造企業庫存管理方式落后，大量資金的消耗使得零部件庫存成為很多制造企業發展的累贅，也使其逐漸在市場競爭中處于劣勢。然而，全球最為知名的超級品牌制造商之一豐田汽車以獨創的“精益”生產理論和領先的即時(JIT)生產管理聞名于汽車制造業，在殘酷的汽車市場競爭中取得了極大的成功。“豐田模式”使得越來越多的制造企業關注自身庫存的管理。20世紀90年代以來，出現了一系列先進的庫存管理技術，AFR(合計預測與補給)、VMI(供應商管理庫存)到CPFR(合作計劃、預測與補給)，這些先進的庫存管理方式大多在零售業中得到實施和大量的改進，形成現代庫存管理技術，進而為制造企業所采用。

隨著庫存管理方法的增多，制造企業不再是只運用單一的庫存管理模式，而是根據物料的特點和庫存成本做出不同的庫存決策。物料清單中的零部件并不是都占有很大的庫存成本，且在產品制造過程中占據很關鍵的位置。根據“20—80”原則，在企業實際的庫存管理中，只有少數物料占用了企業大量的資金。然而，企業致力于庫存降低的時候，也發現有些物料由于其重要性，不宜簡單地根據物料價值分類進行管理。ABC庫存分類是企業實踐運用過的方法，然而，以物料價值為基礎進行分類無法反映物料對企業利潤的貢獻度、緊迫性等情況，也無法反映該物料在供應市場上是否容易得到。因此，以下將在分析物料成本的前提下，既考慮物料所占庫存價值比例，也考慮物料的市場狀況，建立庫存多因素分類管理矩陣模型。模型正是基于解決制造企業中不同物料的庫存管理問題，充分結合物料特點和現代庫存管理方式的優點，將不同的庫存管理方式融入到企業的物料管理中去，提高物料管理效率，減少成本，充分發揮不同庫存方法的作用。不同的庫存管理方式管理零部件庫存可以提高企業庫存運作效率，降低成本，為企業創造更多的利潤。

二、制造企業庫存管理概述

制造型企業中的庫存分為獨立需求庫存和相關需求庫存兩種模式。一般情況下，產品庫存管理屬于獨立需求庫存管理，而在制品、零部件和原材料的庫存管理則屬于相關需求庫存管理，原材料的需求量通過主生產計劃、產品結構等來確定。從供應鏈中庫存管理的范圍來說，產品的庫存管理屬于下游供應鏈，即制造商一分銷商一零售商的三級庫存優化；零部件和原材料的庫存管理則屬于上游供應鏈，即供應商－制造商的庫存優化。

目前，VMI、聯合庫存管理和JIT都在制造企業庫存管理中發揮了極大的作用，并取得了成功。VMI是指一種在客戶和供應商之間的合作性策略，在一個雙方協定的目標框架下由供應商來管理庫存。供應商管理庫存模式的提出，主要源于對供應鏈管理模式功能集成化的考慮。聯合庫存管理則是一種風險分擔的庫存管理模式，強調用戶和供應商的相互協調，同時參與，由雙方共同制訂庫存計劃，以保持供應鏈相鄰節點間對需求的一致性，消除需求變異放大現象。所謂準時化生產方式是由日本豐田汽車公司在20世紀60年代實行的一種生產方式。近年來，JIT不僅作為一種生產方式，也作為一種物流模式在歐美物流界得到推行。JIT更是被制造業奉為消除浪費、降低成本的法寶。

在供應鏈一體化管理模式下，先進庫存模式的實施主要有三種分階段運作模式：供應商一零售商、制造商一分銷商、供應商一制造商。制造企業往往涉及其中兩個階段，同時也是庫存流通的中心環節。由于制造企業在供應鏈中所處的位置不同，形態也有所不同，制造企業管理庫存包括了向上(供應商)和向下(零售商)兩個博弈過程。零售企業庫存管理對象是大量已生產成品。而制造企業則是對大量多品種零部件的庫存管理，制造企業還需要對零部件進行工藝設計、加工制造形成產品銷售。因此，制造企業面對的庫存管理是兩方面的：一要對原材料庫存進行管理，二要對生產出來的產品進行管理。而零售企業則是對產品庫存管理。因此，制造企業庫存管理更為復雜，其難點表現為：

(1)庫存總量大，占用了大量的流動資金。我國各行業的存貨資產將近占資產總額的20％，也就是說，我國企業平均約有資產(包括負債)的兩成投資在存貨上面。隨著企業規模逐漸龐大，投資額也隨著增高，庫存可能帶來的風險和困難的程度會越來越顯著。

(2)庫存結構不合理。合理的庫存結構包含兩層含義：一是庫存管理中應保持原材料、在制品、產成品的適當比例；二是在原材料、在制品和產成品庫存中應使各種物料或產品保持一定比例。當供應商的供貨存在不確定性，無法及時供應本企業生產計劃進度所需時，原材料庫存可以保證生產計劃的順利實施，而產成品庫存則可以在生產能力有限的情況下保證顧客的需求得到滿足，提高顧客的滿意度。為了發揮庫存的作用，又使庫存的弊端降到最小，要把各類庫存控制在合理的數量上。由于絕大部分制造過程具有不可逆性，一般來說，合理的庫存結構是：原材料＞在制品＞產成品。制造過程并非單一物料或者不同物料以隨意比例的投入，而是不同物料以嚴格比例的輸入，缺少任何一種必要的物料或者其比例未達到要求，就不能順利完成生產過程。所以，保持庫存結構的合理化也是庫存控制重要內容之一。

(3)庫存周轉時間長。資金只有在不斷的反復運動中才能發揮其增值的作用。資金以庫存的方式停留在倉庫或者某一環節中，不但不能增值，還要付出保管成本、機會成本和承受貶值的風險。只有加快庫存周轉才能以同等的資金賺取。

三、庫存多因素分類管理矩陣模型

(一)分類管理思想

庫存分類管理思想由來已久，早期的ABC分類方法已大量運用于實踐當中，后來又有很多學者按物料重要性和物料價值提出不同的分類方法。

ABC分類是從ABC曲線轉化而來的一種管理方法。ABC曲線又稱帕累托(Pareto)曲線，其基本思想是“關鍵的少數和一般的多數”。在全部庫存中，將累計品種數為5％～15％，而平均資金占用額累計為60％～80％左右的前幾個物品，確定為A類；將累計品種數為20％～30％，而平均資金占用額累計也為20％～30％的物品，確定為B類；其余為C類，C類情況正和A類相反，其累計品種數為60％～80％，而平均資金占用額累計僅為5％～15％，如表1所示。最后對A、B、C類重要程度不同的物品實行不同的管理方式和手段。這種分類數據界限并不是絕對的，可以根據企業的實際情況進行主觀調整。

多因素分類管理矩陣模型的橫軸用ABC庫存分類方法分為三個區間，縱軸則是對物料市場復雜度進行不同程度的劃分，如圖1所示。針對不同的類別庫存特點，采用不同的庫存策略可以有效地降低制造企業運作的精力。對于A類物料或者市場復雜度高的物料采用先進的庫存策略如VMI可以有效地減少庫存成本，并保證不缺貨。

這種方法的操作十分簡便，但最大的局限性在于，只以物料價值為基礎進行分類，無法反映物料對企業利潤的貢獻度、緊迫性等情況，也無法反映該物料在供應市場上是否容易得到。而這些問題對于企業供應管理策略的制定有很大影響。

有學者提出把制定物料采購管理策略的重要依據歸為兩大類：一是對物料本身重要性的判別，二是對供應市場復雜度的判別。以這兩個依據為基本指標把各種物料基本分成以下四類：戰略性物料、重要物料、瓶頸物料和一般物料。

ABC分類法已經在實踐中得到運用，價值分類方式具有一定的合理性，三級分類模式充分反映了物料庫存的實際價值。市場復雜度則可以使企業關注企業外部環境變化，充分掌握市場信息可以使得物料分類更加符合實際。下面，在考慮物料價值的基礎上，綜合考慮物料重要程度和供應商競爭能力，將ABC分類法和供應市場復雜度結合在一起，建立多因素分類矩陣模型，將單一的分類變成多因素的分類，將單一的分類管理變成多維因素的管理，并試圖建立多因素庫存管理策略。

(二)多因素分類矩陣模型

在物料的分類中，物料的價值和所占成本是一個很重要的維度。因此，本文的模型沿用了ABC庫存分類法對物料價值的劃分(劃分的標準參照ABC庫存分類方法)。這是衡量所購物料對企業產品價值的貢獻程度，主要是為了更好地進行資源分配，同時，更有利于企業做出庫存決策。A類物料管理通常關系到企業庫存成本的高低。

市場復雜度因素是影響庫存決策的外部因素，它決定了采購物料是否充分供應以及不同物料之間的轉換成本高低，包括物料的可替代性、供應商數目、供應商可靠性、供應商擴張能力、企業自制或外包的可能性、社會物流系統的保障性等。模型用市場復雜度衡量物料所面對的市場狀況，物料的可替代性可以讓企業了解所面對的物料是否是可以選擇的，供應商的情況可以考察物料所面對的競爭市場。對于供應商數量較少且供應商可靠性較低的物料，制造企業需采取戰略聯盟的戰略，充分地與供應商建立穩固的關系。物料市場競爭激烈通常都可以給企業采購帶來比較好的機會，宜采用有利于降低自身庫存的策略。模型將市場復雜度分為三個維度，分別是復雜度高，即企業采購面臨比較嚴峻的市場環境，通常供應商具有較大的權利；市場復雜低，即市場競爭激烈，企業采購可選擇性空間比較大，制造企業具有更多的話語權；市場復雜度中則位于兩者之間。

對市場復雜程度高的物料，企業要加強控制，避免出現缺貨，甚至斷貨的現象，給企業帶來風險。對于復雜程度低的物料要結合物料價值高低對供應商進行選擇，同時采用不同的庫存策略，充分發揮各種庫存管理方法的最大作用。

(三)多因素分類矩陣管理策略

在不同的區間上對應不同類型的物料，企業可以根據物料在矩陣模型中的位置采用不同的管理策略。

(1)高－A類物料。該類物料采購量大，庫存的改善可以極大降低企業的成本，本身價值昂貴，其質量的好壞對企業產品會產生重大影響；同時，能夠提供這種物料的合格供應商不多，企業要想改為自制也不是短時間內能做到的。因而這類型的供應商對企業而言至關重要，是企業供應鏈管理的重點對象。

這類合作伙伴屬于強競爭力的供應商或具有競爭力的供應商，為數不多，他們掌握了所提供產品的核心技術，常常處于強有力的競爭地位，成為行業產品技術開發的先行者。基于這些特點，企業對于戰略性物料的供應管理策略首先必須致力于與質量可靠的供應商建立一種長期的、戰略伙伴式的關系，采用一體化戰略聯盟的形式，即保持“雙贏”，通過致力于合作使供應商也得到應有的好處。

(2)中－A類物料。該類物料采購量大，物料所占庫存成本比例很高，市場上有一些可供選擇供應商。制造企業可以對供應商產品質量和價值進行評估，選擇適合合作的供應商，保證產品質量的同時，也致力于建立穩定的合作關系，共同致力于庫存成本的降低。雙方可以協商采用先進的庫存管理方法，如VMI，以降低庫存。

(3)低－A類物料。供應市場比較充足，有許多的供應替代來源，某種意義上來說，還有可能建立采購優勢地位。但該種物料本身價值昂貴，庫存占用資金大。為此，需要在庫存管理上多下工夫，盡量減少總庫存量。這類物料也是最適合企業采用先進庫存方法減少庫存的類型，是企業降低總庫存成本的關鍵。理想的供應戰略是將重點放在簽訂短期合約上，以激勵供應商不斷通過技術更新以獲取技術上的優勢。

(4)高－B類物料。B類物料價值位于A類和C類之間，這種類型物料價值較高，市場復雜度高，可供選擇的供應商不多，物料可替代性較少，制造企業要與供應商建立戰略聯盟關系，穩定物料來源。在保證貨源的前提下，雙方共同致力于庫存成本的減少。

(5)中－B類物料。該類物料在整個BOM結構中屬于中性產品，其價值和重要程度都比較平均，企業應根據實際情況進行庫存策略，制定偏向于成本降低或者建立更為穩固的物料供應系統。

(6)低－B類物料。這類物料所占比例不高，市場供應充足。企業宜采用安全庫存策略，維持一定的庫存量，保證企業不缺貨的前提下，盡量降低企業對該類產品的庫存成本。由于供應商數量眾多，且物料沒有很大差異，企業大可以采用有利于自身的庫存策略，或者根據產品結構，靈活地做出庫存決策。

(7)高－C類物料。這種物料本身的價值可能不太昂貴，但是往往存在與供應商的距離較遠、缺乏可靠的運輸保障、物料屬于專利產品或供應商占優勢地位等原因，獲取這種物料有一定難度，難以找到合格的供應商，幾乎沒有供應替代來源。這類型的供應商對企業而言也比較重要，同樣也是企業供應鏈管理的重點。對這類合作企業應建立一種“良好”的合作伙伴關系，盡力為企業核心業務能力提高和新產品開發提供應有力保障，并以簽訂長期合同的形式確保采購品價格的穩定、質量的保證和產品供應的穩定。

(8)中－C類物料、低－C類物料。這兩類物料的基本特點是，本身價值不高，市場上也容易獲得，但這類物料往往種類繁多，能夠占到企業全部采購種類的一半以上。在庫存管理上可以采用經濟批量等優化方法，并盡量利用信息技術等手段簡化管理程序，提高業務效率。在企業的整體運作安排上，應致力于標準化，以減少物料的種類。企業與這類供應商只要保持普通商業性合作伙伴關系就可以了，基本管理策略是致力于管理成本最小化。

四、模型的應用

將多因素分類矩陣模型實際應用于某電視機廠可以發現該廠的庫存管理水平得到了很大的提高，降低了庫存成本。該廠生產高檔電視機，生產規模為小批量生產，所需零部件分類如表2所示，在表2中首先采用ABC分類法對電視機零部件進行了分類。

該電視廠為典型制造企業，產品零部件較多。物料分類管理可以讓管理者了解必須從哪里降低成本。然而，單純從降低成本的角度去選擇庫存策略可能會造成生產上的不便，考慮市場復雜程度可以使庫存決策更加清晰。通過對各零部件物料的可替代性、供應商數目、供應商可靠性等進行分析，形成了該電視機廠物料需求矩陣如圖2所示。管理者可以根據物料分類進行庫存決策。

根據模型的分類方法，企業將會加強對顯像管和三極管的庫存管理，同時也會與對位于C類但市場復雜度高的電位器供應商建立戰略聯盟，穩定物料來源。此模型使該電視廠根據物料價值降低了庫存成本，同時也使工廠根據物料市場復雜度實時地作出不同的庫存決策，保證該電視廠能夠正常運行，避免了出現缺貨而使得生產停滯的現象出現。

五、總結

制造企業原材料往往繁多，對物料進行分類，再對每一類采用不同的庫存控制策略，其結果體現了物料的重要程度，不但可以使企業庫存管理清晰有序，還可以極大降低庫存成本和有效利用資源，提高了企業的競爭優勢。分類管理矩陣清晰地描述了物料的價值和物料市場狀況，制造企業可以根據每一類的實際情況采用不同的庫存策略，有利于企業集中精力和有效利用資源。