資金管理：企業財務管理的核心

[摘要] 資金是企業進行生產，經營的源泉，沒有足夠的資金，企業的生產、經營就不可能正常運轉，企業的經濟效益也就無從談起。所以，作為企業管理中心的財務管理首先必須抓住資金管理這個核心。

[關鍵詞] 資金管理 財務管理 經濟效益

一、做好資金籌集工作，合理負債經營

企業要擴大再生產，僅靠自身有限的資本金和留存收益是遠遠不夠的，負債經營是企業擴大生產規模尋求發展的手段之一，不僅可以緩解企業自有資金緊缺的矛盾，而且能夠利用財務杠桿提高企業自有資金利潤率。企業在利用負債進行資金籌集時，必須保證籌資費和資金占用費低于相應資金投放使用所帶來收益，在此基礎上可采取以下負債途徑取得企業生產、經營所需資金。

1.利用銀行借款方式進行負債融資。企業應堅持以信為本，以誠相待的原則，搞好銀企關系。每月企業應將生產經營情況和財務報表等資料及時報送銀行等金融單位，取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環，為企業樹立良好的信用形象。這樣就可以穩定金融單位的信貸資金來源渠道。

2.利用商業信用的形式進行負債融資。商業信用是指在商品交易中延遲付款或預收貸款所形成的企業間的信貸關系，是一種自然性融資，其具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。對于多數企業來說，商業信用籌資比較容易取得，是一種持續性的信貸形式，如果沒有現金折扣或使用不帶息票據，商業信用籌資不負擔成本。在不損害企業形象和企業信譽的基礎上，進行合理的商業信用融資。

二、切實加強貨款回收工作，確保自有資金來源

1.加強營銷隊伍建設。對營銷員進行道德、行為規范、現代市場營銷學及技術合同法、產品質量法、經營合同法等知識培訓，運用現代營銷手段和營銷方式，通過提高營銷人員的素質實現銷售渠道的暢通。

2.實行經濟責任制。將產品銷售數量、貨款回收指標、應收賬款降低指標等各項指標具體分解到每個營銷員，并與其工資、獎金直接掛鉤，特別是貨款回收指標要嚴格考核，嚴格執行獎懲。

3.強化結算管理。加強對客戶單位信譽程度的審查，根據企業的規模、信譽程度來確定不同的結算方式，大力推行A、B、C、銷售結算管理模式。另外，對賒銷、現銷等不同結算方式的銷售采取靈活的價格政策，可以采用現金折扣方式及時收回貨款，鼓動客戶提前付款。

4.加強應收賬款管理。經常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，要加大清收力度，開展多渠道、多層次、多種方式相結合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉率，同時減少壞賬損失。

三、管好用活資金，提高資金使用效益

1.做好資金使用計劃，優化資金結構。在任何時候企業可支配的資金數量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業應通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結構。包括固定資金和流動資金結構，儲備資金與生產資金流通資金結構，存貨資金和速動資產結構等。同時，確定各項結構資金計劃額度，并將其分解下達到有關單位，以求最小的資金消耗和占用，實現最大的資金收益。

2.在靈活調度，把有限資金用在刀刃上。在資金支付和時間上，按資金緩急程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發放，以穩定職工情緒，然后安排生產急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。

3.嚴格管理，緊縮開支，搞好資金節流工作。

(1)強化采購資金管理。實行擇優、擇近的原則購材料，實行比價制度，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節約采購費用，把好資金支出流出關。

(2)強化生產資金管理。企業要從推行經濟責任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動生產率為基礎，以壓縮可控費用為重點，降低生產成本，從而降低生產資金的占用。

(3)嚴格控制日常費用支出，實行費用包干制，節約有獎，超支不報；對有的費用則采取嚴厲的冷凍手段，即超額不予開支，促進管理人員勤儉節約，防止大手大腳的敗家子作風。

四、抓好資金管理的基礎工作

1.堅持做好銀行日記賬和現金日記賬的日清月潔，做好企業和銀行的對賬工作。

發現未達賬及時入賬，編制現金收支報表，及時反饋貨幣資金信息，對企業的銀行存款余額及近期收支做到心中有數。

2.做好外部應收賬款和往來賬的清理工作，保證應收賬款及時收回，防止和減少呆賬發生。

3.重視提高財務人員素質和思想覺悟。通過組織財務人員學習《銀行法》、《票據法》、《會計法》等財經法規，提高業務技能，提高理財水平，不定期地進行資金運籌、資金效益的探討活動，提高財務人員工的整體素質，強化資金效益管理。

4.建立資金管理保證體系。企業的資金管理不是哪一個部門的事情，財務部門要起紐帶作用，不能唱獨角戲。企業的資金運動涉及到企業生產經營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現資金的良性循環。因此，必須建立以財務為主體，將生產、計劃、銷售、采購有機結合的資金管理保證體系。

當前，財務管理要圍繞資金管理這個主旋律，從企業經濟管理內在要求出發，圍繞企業經營目標，努力提高財務部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協調能力，構建適應市場經濟發展、適合企業特點的新型資金管理模式，以充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用。