我國商業銀行分支機構績效評價體系的構建研究

摘要：文章在分析經營環境和特點的基礎上，提出了衡量我國商業銀行分支機構績效的三維評價標準和改進策略。文章提出的多目標績效評價標準和改進措施，解決了不同分支機構的全面評價和改進問題，銀行應用該法既可以實現總體發展戰略目標下的綜合評價，又可以單獨使用以促進資源的優化配置，具有較強的應用價值。

關鍵詞：績效；評價體系；數據包絡模型

一、引言

商業銀行分支機構是經營的基本單位，如何有效評價其績效已成為銀行亟待解決的問題，探討分支機構績效具有現實意義。從理論研究方面看，國外銀行效率的研究較多，從早期主要集中于分析規模經濟和范圍經濟，到技術效率、成本效率和X效率等方面，研究內容也從銀行傳統業務逐步到新興業務如網上銀行等效率的研究，并逐漸把銀行所面臨的風險和所處的環境因素考慮進來，Berger和Humphrey(1997)對21個國家金融機構效率研究進行了綜述。我國學者也對銀行效率做了大量的研究，主要有采用不同方法測度我國商業銀行的效率并分析影響因素，探討風險對效率的影響等方面，如魏煜和王麗(2000)、張健華(2003)等利用DEA方法研究了我國商業銀行的效率：劉琛和宋蔚蘭(2004)等采用SFA法對我國商業銀行的X-效率進行了研究。張磊、邱兆祥等分析了商業銀行風險大小對成本和利潤效率影響。從研究內容看，目前國內的研究則多側重于總行層面上銀行效率的橫向比較，缺乏對分支機構效率的分析，而效率的提高是自下而上的。銀行資源配置和機構合理布局等都需要對分支機構效率進行深入研究。結合我國銀行效率研究的現狀，筆者認為可以在三方面加以改進：第一，現有研究在衡量銀行效率的指標選擇上大都沒有區分效率和效益指標，但在實際中，有效率的銀行不一定效益高，效益好的銀行也不一定是最有效率。因此對銀行效率和效益指標要加以分別考察。第二，鑒于一些學者的研究忽略或簡化不良貸款等風險因素對銀行效率的影響，而風險因素不僅影響銀行實際產出能力，更重要的是影響銀行效益，筆者認為可以通過構建以經濟利潤為產出的利潤效益指標，將以不良貸款為主的風險因素對銀行效益的影響納入到效率評價體系。最后，由于新興的電子銀行業務具有不同于傳統業務的特點，是現代銀行發展的方向，且以網上銀行、電話銀行以及銀行自助服務等業務已經相當普及。電子銀行服務效率也成為衡量銀行效率高低的重要環節。

本文從商業銀行分支機構的內外部環境和經營目標出發，提出衡量我國分支機構績效的三維評價方法，并探討了在不同情況下銀行采取的基本策略和改進措施。通過分析，選擇了評價銀行績效的產出最大化的數據包絡模型和合理投入產出指標，構建出以經濟利潤為產出的衡量銀行抵御風險能力的盈利效益以及營運效率和交易效率評價體系。最后提出政策建議。

二、績效評價體系的設計與改進策略

1、銀行績效考核的兩點啟示。從國內外學者的分析可知，商業銀行內部管理水平、外部環境和宏觀經濟因素均會對商業銀行效率產生影響。王聰，譚政勛(2007)研究表明，GDP增長率、固定資產投資增長率和貨幣供應量(M2)的增長率對X—利潤效率水平產生正影響；CPI和企業整體效益狀況對X—利潤效率水平產生負影響。但從銀行分支機構績效考核角度出發，我們可以得到兩個啟示——啟示一：外部經濟環境因素通過內部經營得以體現。作為企業，銀行只有努力適應國家宏觀經濟政策和外部環境因素，通過自身資源優化配置才能實現既定的經營目標。啟示二：銀行經營是多目標的，單一指標排序并不能反映實際經營狀況。銀行是一類特殊的企業，利潤最大化并不是經營的唯一目的。而目前不少商業銀行績效評價的方法主要是財務指標法，即將各項存款、利潤等等各項業務增量、計劃完成率排名來評價分支機構經營業績，這種方法易導致資源充足的行很容易完成任務指標，而資源匱乏的行卻難完成任務，缺乏對銀行整體經營效率的科學判斷，影響評價結果。

2、評價體系構建和改進策略分析。由以上兩點啟示，筆者將分支機構績效評價體系劃為盈利效益、營運效率和交易效率三維評價體系。盈利效益反映機構的盈利能力，營運效率反映機構以人、財、物等資源投入獲得相應的產出，為客戶提供存款等多種形式的金融服務的功能，主要反映傳統業務的效率；交易效率為電子銀行服務效率，反映機構網上銀行交易和自助交易效率。由此筆者將分支機構劃分為四種類型：

(1)鼓勵發展型，為盈利效益、交易效率和運營效率都高的支行。這類支行是銀行中最理想的，對此類支行，可以加大投入，鼓勵發展。

(2)略微改進型，為盈利效益和交易效率高，而運營效率低的支行以及盈利效益和運營效率高，而交易效率低的支行；或者盈利效益高，而運營效率和交易效率低的支行，此類支行，銀行可按照低效的類型，考慮減少投入，如對前者，銀行可采取減少人員費用或自助設備等措施來達到增加效率的目的，對后者，銀行須要分析其盈利的來源，通過改進效率進一步提高其利潤。

(3)改進型，為盈利效益和交易效率低，而運營效率高的支行以及盈利效益和運營效率低，而交易效率高的支行，或者為盈利效益低，而交易效率和運營效率高的支行。此類支行，銀行可主要考慮更改網點服務模式。如對第一種類型，銀行可先行考慮在提高交易效率的前提下，效益是否提高，若提高，則銀行可以通過提高交易效率來加以改進，若不能，則考慮減少或撤銷自助交易以節省成本。對第二種也一樣，若在提高運營效率前提下不能增加效益，則考慮可以將此網點更改為自助交易區。交易效率、運營效率高而盈利效益低的支行，可考慮減少費用支出或改為自助交易等措施來提高效益。

(4)撤并型，為盈利效益、交易效率和運營效率都低的銀行，可考慮撤銷此類網點。

在效率分類基礎上，評價機構績效的基本思路為：首先，我們可以按照功能和業務情況將機構細分為不同的類型。其次，在同類型中選擇相同的投入產出指標。此處，指標的選擇即可以結合綜合考核指標體系，也可以按照機構的功能定位來選擇。第三，通過計算出相同類型機構的相對營運效率、盈利效率和交易效率，我們可以對機構進行排序，采用增加或減少某項投入測算出對績效的影響，并對機構加以改進。通過以上辦法我們可以對機構進行全面對比評價，外部環境因素也得以體現，如我們可以將營運效率和交易效率都很高，而盈利效益卻很差的機構歸結為外部環境因素較差，來考慮對該機構的改造。

三、衡量模型的選擇

銀行效率的評價是一個多投入多產出的目標規劃問題。主要有兩種解決的方法，參數法和非參數法。常見的非參數法有數據包絡分析方法(DEA)和無界分析方法(FD-H)：參數法有隨機前沿方法(SFA)、自由分布方法(DFA)和厚前沿方法(TFA)。參數法和非參數法各有優缺點，參數法設定了具體的函數形式，考慮了隨機誤差對效率計算過程的干擾，同時效率計算結果離散程度小且取值連續，便于區分效率差異，不會出現象非參數法那樣多個銀行效率為最優的局面。而非參數方法具有無需知道前沿生產函數的具體形式，可自如地進行多投入和多產出情況下的規模收益分析，便于確定無效率單位需要改進的最佳途徑等優點。從績效評價角度分析，筆者認為非參數法中的規模不變的產出最大化數據包絡(CCR-DEA)模型較為適合銀行績效的全面評價。(1)銀行績效比較的是一種相對效率，我們不用測算機構的生產函數，也不需要考慮不同投入產出指標的量綱問題。通過該法，我們可以將同類型中最有效率機構賦值為1，從而計算出其它機構的相對效率值，并通過增加或減少投入產出數量來達到改進效率的目的。(2)由于研究同一銀行內部各分支機構，所面臨的宏觀經濟環境及內部政策基本相同，因此選擇規模不變模型評價相對準確。(3)非參數方法計算的效率離散程度較大，所以對數據的需求精度更高，但在銀行內部數據系統的支撐下，完全可以滿足要求。(4)采用投入產出最大化模型，是因為銀行只會在投入一定的情況下追求產出最大化，而不是在產出一定的情況下追求投入最小化。

銀行投入與產出指標選擇多采用生產法、中介法和資產法。在投入指標上，此三種方法差別不大，而在產出指標上則區別明顯，投入產出指標的研究雖已取得了較大的進展，但仍有待進一步改進。如有些學者在衡量銀行效益時將利潤或收入與各項貸款作為產出指標，而目前我國商業銀行收入結構中利息收入占比高達90％以上，各項貸款和利潤或收入有很高的相關性，兩者同時作為產出指標將會低估其他產出指標。筆者提出的三維績效評價辦法中，效益指標中可以采用生產法和中介法選擇可貸資金和營業投入作為投入指標，經濟利潤產出指標。隨著新巴塞爾協議的頒布和經濟資本管理的實施，經濟利潤逐漸成為衡量商業銀行及其分支機構真實經營的核心指標，經濟利潤可以實現銀行風險與收益相匹配的原則，不僅考察銀行創造長期價值的能力，更全面衡量了銀行抵御風險的能力。經濟利潤是建立在經濟資本基礎之上。目前，新《巴塞爾協議》經濟資本的模型主要為標準法，標準法在區分銀行對國際及央行債權、對銀行及證券公司債權和對企業的債權的基礎上，建立外部評級機構的評級結果與風險權重的映射。交易效率和運營效率都是衡量的技術效率，商業銀行在完善管理會計系統基礎上，選取兼具合理性和可獲取性的指標來加以評價。

四、政策建議

本文提出了商業銀行分支機構績效評價標準和改進方法。解決了提多項資源投入和多項產出下對不同分支機構全面評價的問題。在評價標準和方法的框架下，商業銀行可以采用靈活的績效考核指標，既可以按照每年考核指標體系，通過測算以往機構績效基本狀況來細分考核指標體系，從而加以改進。又可以單獨使用任一評價標準，通過減少或增加資源投入，達到提高效率和效益的目的。當前，在我國商業銀行面臨基本相同的政策環境，產品和服務趨同情況下，本文提出的評價標準和方法，有較強的應用價值。商業銀行應該加快金融改革步伐。努力提高銀行效率。

1、優化資產結構，提高資產配置效率。實現銀行資產多元化，不僅可以分散風險，還可以緩解因信貸緊縮和擴張給銀行帶來的沖擊。提高有價證券在全部資產的比重，減少非盈利資產的占用。提高資金的使用效率。從資產業務和中間業務創新人手，加快金融創新步伐，努力調整資產結構，提高資產質量和盈利能力。

2、建立高效的組織，提高組織運行效率。有效率的銀行是把銀行的組織文化、組織結構、業務經營結合在一起。商業銀行要轉變經營理念，在業務流程、業務重點、經驗策略和管理水平方面進行創新，全面提高銀行的組織運行效率、經營管理效率和業務服務質量，在激烈的競爭中實現銀行高效、健康和可持續發展。

3、加快銀行電子信息化步伐。提高技術效率。現代科技的高速發展，改變了金融市場的運作方式和銀行與客戶的關系。商業銀行要加強電子化工程建設，加大銀行信息化資金的投入力度，建立技術先進、容易維護管理和安全性能高的金融計算機網絡，促使業務與信息技術的滲透融合，從而開發出全新的金融產品、金融工具和金融業務，提高銀行經營服務質量和經營效益。

4、提高員工整體素質，合理配置人力資本。確立智能型與深化型相統一的人才觀是商業銀行可持續發展、提高競爭力和經營效率的根本保證。人力資源是銀行效率提高的主要決定因素之一。商業銀行要建立以人為本的人力資源配置和用人機制。優化結構，建立合理的人力資本投資機制，創造良好的工作競爭環境，實施激勵性的分配制度，構建有效的銀行激勵系統。