我國商業銀行信貸風險分析及對策研究

摘要：信貸風險管理是當前我國商業銀行面臨的突出問題，不僅影響著我國商業銀行的穩健經營，而且是造成系統性金融風險的內在隱患。本文在對商業銀行信貸風險進行簡單概述的基礎上，分析了信貸風險的成因，并提出解決商業銀行信貸風險的一系列對策及建議。

關鍵詞：商業銀行；信貸風險；風險防范

一、商業銀行信貸風險概述

我國商業銀行經營管理中所面臨的最主要的風險就是不斷攀升的信貸風險，它不僅與我國經濟金融體制密切相關，而且還帶有一定的隱蔽性，已經成為當前我國國民經濟運行中的一個最大的隱患。近幾年，我國政府不斷地從多方面來進行一系列的改革，試圖把這個國民經濟要害部門的致命風險有效的化解，以避免使我國的金融、經濟乃至整個社會遭受與1997年東南亞各個國家同樣的打擊。但是無論是銀行內部的改革還是外部的改革都沒有顯示出明顯的成效，這無疑給我們提出了新的問題。信貸風險不僅存在與國有商業銀行里面，在股份制銀行，同樣存在著較高的信貸風險，所不同的是，國有商業銀行的信貸風險主要是由經濟轉軌所承擔的政策性因素和所有者缺位造成的，股份制商業銀行的信貸風險主要是由因缺乏避

險工具造成的市場風險和短借長貸造成的流動性風險。

二、商業銀行信貸風險的成因

1.我國商業銀行信貸風險的歷史原因

首先是國民收入分配格局演變和社會經濟信貸化。始于1978年的經濟改革對我國收入分配格局的顯著影響是國民財富由“集財于民”轉向“分財于民”財政收入占國民收入和國內生產總值比重越來越小。隨著國民收入分配流程的演變，財政占國民收入的比重越來越小。隨著國民收入流程的演變，財政占國民收入的比重下降，無力繼續向國有企業注資，企業資金來源只能依靠銀行間接融資支撐，高負債率開始生成。結果是直接導致銀行資產損失，惡化信貸資產質量。

其次是企業的改革和經濟體制的轉軌。一是在國企改革過程中，企業轉軌變制不規范，造成資金分流及負債主體難以落實，導致大量貸款債務“懸空”，國有商業銀行難以找到實際的債務承擔主體，由此，導致信貸風險的提高；二是國家宏觀經濟結構的調整是當前信貸風險產生的重要原因。因此，對于正處于轉軌時期的我國來說，政策性的信貸風險仍然是商業銀行所面臨的非常重要的風險。

2.我國商業銀行信貸風險的外因

首先，是企業經營管理不善和信用缺失。一是企業和銀行之間是“一榮俱榮，一損俱損”的關系，事實也表明：超過70-90%的問題貸款是由企業經營原因導致的；二是企業在注冊資金上造假，在會計報表數據上造假，騙取銀行貸款，并以各種形式拖欠、逃廢銀行貸款的現象屢見不鮮，導致了信貸風險的產生。

其次，是政府的指令性貸款和政策的制約。一是政策性貸款在商業銀行貸款中仍占有相當的比例。如為了支持國有企業的技術進步，必須對企業等技術開發、進步提供貸款支持，且貸款利率很低；為支持貧困地區的經濟發展，中央政府要求中國農業銀行對貧困地區提供扶貧貸款等等。這些政策性貸款由于受政府命令的影響，一般在項目評估和審批上把關不嚴，缺乏足夠的經濟約束力，借款人對貸款的管理和使用上都缺乏足夠的嚴肅性；二是經過多年的改革，地方各級政府擁有相當大的權力，已經成為經濟資源的一個重要分配者，對所在地區的商業銀行具有很大的影響力，商業銀行的經營行為往往受制于地方政府，削弱了銀行的經營自主權。

再次，是法律機制不健全。一是法律體系不健全，導致金融市場極不完善和規范，增加了商業銀行的信貸風險；二是法律機制的不健全，還表現在各經濟主體缺乏對信貸資產的保護意識，使商業銀行難以保證資金的安全性；同時也使各經濟主體行為缺乏長期發展動機，資金無法做到增值，相應產生了信用觀念淡薄，借錢可以不還，長期賴著；約束機制軟化，商業銀行無有效的保護措施，這也是銀行信貸風險形成的一個重要原因。

3.我國商業銀行信貸風險的內因

首先，是信息不均衡。在現代市場經濟體制下，基于經濟人的有限理性和機會主義行為傾向的經濟學基本假定，宏觀經濟運行的不確定性、信息的非均衡性、契約的不完全性以及委托——代理關系中矛盾沖突的客觀性，商業銀行在經營過程中發生債權被侵蝕，從而產生一部分不良資產的現象是一種常態，關鍵是這種常態不能超過一定的限度，否則就有產生金融危機的可能。在金融投資活動中，均衡信息是相對的，信息非均衡是普遍的，由于存在信息搜尋成本和監督成本的問題，不論是在發達國家還是發展中國家，銀行都不可能對企業的經營狀況充分了解，即掌握企業經營狀況的完全信息，因而各國都存在由于信息非均衡和不對稱產生的技術性不良貸款。

其次，是內部信用評級操作相對落后。目前，我國大部分商業銀行都制定了客戶信用等級評估辦法，但在實際操作中，存在如下不足：一是偏重于對受評對象過去而不是未來償債能力的評估；二是缺乏對現金流量指標的預測和應用。商業銀行的內部信用評級方法基本上沒有對現金流量的預測，因而難以反映評級對象將來的真實償債能力；三是缺乏對具體行業的分析。外國銀行普遍重視行業分析，企業所在的行業以及企業信用風險的重要因素。雖然有的商業銀行將評級對象細分為工業企業和流通企業等，但總的來說，由于銀行所掌握的行業各項數據不全面，評級方法特點不突出，不能體現每一個行業的特點，難以準確揭示特定企業面臨的特定風險，影響信用評級的客觀性和可靠性。

再次，是商業銀行風險管理尚未實現系統化。這主要反映在：一些銀行在貸款前對貸款申請人不進行信用分析，缺乏深入細致的前期審查工作；一些商業銀行風險意識淡薄，在貸款政策中沒有風險管理的思想；貸款利率不能反映出風險的差異；貸款風險監控方法單一。

最后是風險量化管理落后。風險量化管理是近20年才發展起來的。在市場風險方面，盡管在預測系統事件方面還存在缺陷，但是在市場風險管理還是反映了人類所掌握的20世紀的最近技術和知識。商業銀行已經普遍接受了缺口管理、久期甚至還有要求權的概念并將其應用到市場風險管理中；在信用風險方面，我國目前在風險量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產負債指標管理以及頭寸匹配管理的水平上，而對于在險價值VAR、信貸矩陣Credit metrics等概念還并不熟悉。

三、我國商業銀行信貸風險的對策分析

1.積極改善宏觀經濟環境

首先是要規范政府行為和定位其職能。界定政府的行為邊界，即清晰定義哪些是政府應該做的，哪些是政府應該回避的。同時要繼續完善政府投融資體系，使政府對基礎性公益產業的投資與政策性貸款區分開來，由專門的金融機構負責，不再與商業性金融機構的業務混同，從而改變產業政策調整成本集中于金融機構的狀況，減少商業銀行信貸風險的發生。要借助政府行政司法力量，加強社會信用制度建設，以國家強制力打擊逃廢銀行債務行為。

其次是要推進產權制度的改革。產權改革是國有企業建立現代企業制度的關鍵，也是商業銀行信用活動秩序規范化的基礎。要改善不斷惡化的銀企信用關系，必須在企業與銀行之間建立金融資源的交易關系——借貸制，這就需要企業產權改革與金融產權改革的相互協調和相互配套。

2.改善信用環境和法律環境

首先是要發揮新聞媒體等大眾輿論的監督作用。對逃廢債企業或長時間逾期不還貸的企業，在整個金融系統及時進行行業內部通報，或通過報刊、電視、廣播等新聞媒體向社會公眾進行披露。同時，對該企業的經營負責人和法定代表人不守信的機會成本進行公布，有助于迅速重塑誠信理念。

其次是要強化公司的法律意識和職業道德建設。一是要從《公司法》、《合同法》、《商業銀行法》等相關法律法規方面重新具體規定，使逃廢債務人須承擔的責任得以明確和延續；二是要加強對中介結構特別是會計師事務所和資產評估機構的規范管理，提高其執業人員的職業道德水平和執業水平。對違規情節惡劣的要加大懲戒力度；三是要提高企業財務會計人員的業務水平和職業道德水平，從而使企業提供的或經中介機構鑒定的財務會計報表能真實客觀地反映企業經營狀況和經營成果；四是要加強“三個代表”理論學習和強化經歷人職業道德建設。對企業高級經管人員和企業法定代表人的思想道德和職業道德素質的提高應更加重視。

3.加強銀行自身內部控制管理

首先是要構建全面的風險管理模式。一是要建立“風險管理委員會”，這是銀行信貸風險政策制定和調整的最高決策機構，由其確定風險管理的基本原則和政策；二是要完善“貸款審批制”；三是要實施“信貸執行官負責制”；四是要強化風險審計檢查，這是構建完整的風險防范體系，強化風險監督功能的重要舉措。風險檢查和審計部門負責檢查各種違反信貸政策和程序的行為，負責評定各下屬行質量等級，為分級授權提供依據。

其次是要嚴格信貸管理。一是要切實轉變商業銀行的經營思想和經營機制，強化內部管理和內控制約機制，要把經營思維真正從計劃經濟轉到社會主義市場經濟上來；二是要提高信貸人員的綜合素質，主要是要求信貸人員必須是既熟悉市場，又熟悉政策，既精通個人業務又了解企業的復合型人才；三是要加強同業溝通，共同防范信貸風險；四是建立信貸資產風險的補償和保全體系。包括建立呆賬準備金和呆賬核銷制度，防止呆賬的積累、建立信貸風險轉移機制、建立風險分散機制等。

再次是信貸工作實行“一分離、五管理”?！耙环蛛x”就是要嚴格堅持審貸分離，除存單質押貸款外，其他所有貸款一律要實行審貸分離，全面實現后臺審查批準和前后營銷投放的專業化和獨立化，真正達到橫向制衡的要求，切實防范內部人員的道德風險?！拔骞芾怼?，一時嚴格轉授權管理，就是嚴格按授權度和授信度辦理業務，超權限的業務必須報批，權限內業務必須報備，上級行直接授權的業務必須備案，確保所有信貸業務在授權后展開，所在信貸品種在授權后營銷。同時，還要對授權進行嚴格管理，做到不能轉授權的堅決不能轉授，能轉授權的嚴格按條件轉授權。二是嚴格準入條件管理。根據行業分析，對客戶的準入條件按財務指標、非財務指標、規模的相關因素進行規定。具體操作上分類指導，即對不符合準入條件的敢于說不，又要對基本符合的多方面審視，慎之又慎。三是嚴格程序管理。制定嚴格的信貸業務基本操作規程，對每一筆貸款都要嚴格按照評級、授信、授權、貸前調查、評估、審查、決策、貸后管理、風險預警等規定的操作程序辦理，絕不能出現逆程序和隔程序的現象。四是嚴格信貸風險保障管理。以第一還款來源作為貸款放與不放的依據，保障信貸資產內在安全；以落實還款第二來源，確保擔保的有效性、合法性，尤其是以抵押貸款要保證抵押物權屬明晰、符合擔保法要求；加強信貸風險預警、防范市場風險和管理風險；建立風險快速處理機制。五是嚴格責任管理。每一筆貸款都要嚴格劃分主責任人、經辦負責人和審批責任人的責任，根據有關文件精神制定詳細的主人追究制度，通過定期檢查、公眾舉報的形式跟蹤監測各負責人的信貸行為，加強對主負責人、審批主責任人和經管主責任人的責任管理，嚴格責任追究。

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（作者單位：山東省萊商銀行花園支行）