關于損失補償功能對企業作用的新思考

損失補償原則與保險利益原則、近因原則、最大誠信原則共同構成了商業保險經營的四大基本原則。損失補償原則在商業保險經營，尤其是財產保險理賠過程中起著基礎性和指導性的作用。以該原則為基礎的財產保險損失補償功能是商業保險基本職能的體現，也是保險事業的出發點和歸宿。

一、損失補償的基本內容

損失補償是指保險人根據保險合同的內容，在一定條件下對投保人或者被保險人的經濟損失進行合理賠償的經濟行為。保險是通過風險集中和風險分散來實現風險轉移的經濟運行機制，損失補償功能是這一機制運轉的主要環節之一。損失補償功能的實現以保險合同為基礎，以損失補償原則為指導。

損失補償原則是指保險合同生效以后，如果發生保險合同責任范圍內的損失，被保險人有權按照合同的約定，獲得全面的、充分的賠償。損失補償原則具有兩方面的含義：一是保險賠償要彌補被保險人因為保險標的遭受合同約定的風險事故時的經濟損失；二是界定保險賠償限度，保險人應根據保險合同的約定充分補償投保人的損失，但同時被保險人不能從保險賠償中獲得額外的經濟利益。

二、損失補償的意義

損失賠償功能對商業保險公司而言既是其履行合同義務的經濟行為，又是實現保險商品核心價值的重要體現。提高風險對抗能力，獲得損失賠償是投保人購買保險產品的根本出發點。

隨著我國市場經濟體系的健全和市場信息傳導機制的不斷完善，企業應對風險和承擔損失的能力已經成為影響企業核心競爭力的關鍵性因素。基于此，商業保險之損失補償功能對于投保人的意義已經突破了其對風險事故導致的損失的經濟補償上。保險對企業的積極作用不僅體現在其對企業可保風險損失的經濟補償和分擔功能上，還表現在其對投保企業市場價值和競爭能力的提升上。

1.通過損失補償降低風險對投保人的財務沖擊，從而增強投保人抵御和應對風險的能力。

商業保險是投保人應對各種自然災害和意外事故的財務安排，它是典型的融資性風險轉移策略。商業保險是一種風險分攤機制，保險機構根據大數法則集合大量的風險單位，通過合理計算和收取分攤金的方式，建立充足可靠的損害補償準備金，針對遭受風險損害的投保人進行經濟賠償。商業保險就是通過這種風險集中和風險分擔的機制，合理組織和安排損失補償的。

風險都有一定的破壞性，對于企業而言，風險的破壞性直接反映在對其生產效率和利潤實現的負面影響上，對風險破壞性后果的承擔會給企業帶來不同程度的財務沖擊。通過保險的形式將風險轉嫁出去，能夠有效降低風險對企業的影響程度，增強企業的財務穩定性。保險合同一旦生效，保險標的遭受合同責任范圍內的損失時，企業能夠按照合同約定獲得及時、充分的補償。這樣企業可以根據自身行業特征、經營特點和風險狀況等因素，在管理風險時引入了保險人這一主體承擔合同約定范圍內的風險損失，以此降低風險對企業的財務沖擊，提高企業抵御風險的能力。

2.通過保險損失補償能夠有效降低企業風險管理成本，流暢企業的經營環節。

由于風險存在的客觀性，企業必須進行適當的財務安排來抵消和消化風險帶來的損失。根據承擔損失后果的主體來劃分，企業可以選擇自留風險或者轉移風險的兩種風險管理手段。

在自留風險的情況下，企業必須針對風險做好相關的資金準備和安排，要么采用事前提存風險準備金的辦法，要么采用事后通過適當安排消化損失后果的辦法。不論哪種風險自留基金安排方式，對企業而言都存在較大程度的不確定性，都必須承擔一定的成本。在事前提存的情況下，企業必須持有較大數量的貨幣或者準貨幣資產，這意味著企業必須承擔保持資產高流動性的各種機會成本。在事后消化的情況下，當企業應對較大風險時，將不得不緊急調撥營運現金、變現資產或者應急融資，其成本普遍較高，有時甚至會以犧牲企業的正常經營為代價。

商業保險的經濟補償則能夠有效降低企業的風險應對成本，減少企業對風險管理財務安排的不確定性。企業通過損失發生前支付固定金額的保費將一定程度的風險和財務不確定性以確定的代價轉移出去，企業獲得更加穩定的內部經營環境，便于企業更好的安排和實施其生產經營計劃。損失發生后，商業保險及時的損失賠償能幫助企業有效應對損失，快速恢復生產，降低企業經營中斷利潤損失，使得企業的經營更加流暢。

3.商業保險經濟補償功能可以有效提升市場對受損企業的信心，穩定企業市場價值。

風險損失包括直接損失和間接損失兩種。商業保險的經濟補償功能主要是針對財產直接損失進行賠償，對間接損失的保障較少，尤其是各種無形的間接損失。但是隨著我國市場信息傳遞機制的不斷發展，“利好”信息的出現能夠有效提升企業的市場信心，穩定甚至提高企業的市場價值。

受損企業獲得保險賠償往往被市場視為“利好”消息，這一信息對穩定股東、客戶等的信心，進而穩定企業的市場價值具有重要的作用，因此保險對直接經濟損失的賠償能夠起到降低間接損失的作用。也就是說，損失補償功能實現商業保險對直接經濟損失的補償，通過市場信號傳遞能夠較好的降低各種間接損失，尤其是與相關利益主體對該企業未來預期相關的間接損失，從而穩定企業的權益結構和市場價值。

三、損失補償功能的實現

1.樹立科學的損失補償觀念

損失補償觀念是損失補償實踐的指導，科學的損失補償觀念保證損失補償功能實現的科學性。現階段，有些觀點認為損失補償本身就包含了保險雙方的利益沖突，投保人獲得的補償多，則保險人的利益就相應減少；反之投保人獲得的補償少，保險人的利益就會增加。這一觀點是對損失補償的誤解：一方面損失補償是保險人基于保險合同產生的義務，訂立合同時保險人承諾在一定條件下向投保人履行損失補償的義務，因此損失補償是保險人履行合約義務的行為，談不上對保險人利益的侵占；另一方面，損失賠償本身對損失賠償金額的確定有嚴格的規定，保險雙方有據

可循，能夠準確的理算損失賠償額度，因此科學的損失補償不存在補償金額多與少的問題。實際上，損失補償功能的實現能夠提升保險行業的社會形象，提高客戶對保險企業的好感度。通過損失補償功能的實現帶動商業保險的市場接受程度，促使潛在消費群向現實消費群轉化，從而擴大保險承保總量，推動保險市場的發展。

2.積極做好現有險種的完善和新險種的創新

風險的客觀性和市場的風險保障需求是損失補償功能得以實現的基本前提。保險產品能夠銷售出去是損失補償功能實現的基礎，否則討論經濟補償只是空談。隨著社會的不斷發展和進步，風險的發展性和多樣性特征越來越明顯，投保人對商業保險損失補償的要求也隨之發生改變。保險損失補償功能的完善也應當以需求為導向，逐漸淘汰一些不適應新的風險狀況要求的險種，開發一批新險種以滿足市場對新風險經濟保障和損失補償的要求。

3.完善索賠管理和理賠服務

為了高效率的實現經濟補償功能，保險公司應該建立起一套系統化、易操作、合法的索賠和理賠服務系統。

首先，要建立并完善索賠指導制度，通過印制保險服務手冊、熱線、網絡以及當面咨詢等方式引導投保人及時的進行經濟補償申請，同時要適當簡化索賠手續。其次，要建立效率化的理賠服務系統，理賠服務必須堅持“主動、迅速、準確、合理”的原則，建立高素質的理賠人員隊伍，建立和健全理賠服務準則和規章制度，完善勘查制度、理賠人員工作紀律、結案制度以及損余物資處理辦法等。此外，還要提高保險索賠管理和理賠服務的透明度，加強外部對損失補償功能實現的監督和管理。

（作者單位：廣東外語外貿大學國際經貿學院）