論財會信息資源元數據標準建設的必要性

［摘 要］ 本文主要討論了財會信息資源在信息技術和網絡環境下建立元數據標準的必要性。由于企業信息化程度的提高，各類組織和機構已經保存了大量的財務和會計領域的信息資源。要對這些數量巨大的、非標準化的財會信息資源進行研究和挖掘，長期保存并充分利用這些財會信息資源，目前的技術關鍵是要構建完善的財會信息資源數據倉庫，以便利用各種信息處理工具和OLAP工具對這些資源進行數據挖掘和分析研究。而數據倉庫的建立，需要有一個規范的元數據標準，需要構建在財會信息領域的元數據規范。為了便于財會資源的檢索和管理，開發和應用財會信息資源領域的元數據標準，是非常必要的。

［關鍵詞］ 財會信息資源；元數據；數據倉庫

［中圖分類號］F232［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2008）17-0004-03

一、引 言

隨著企業會計信息化程度的提升，企業以及有關管理機構已經逐步擺脫了經濟業務的手工處理，走上了企業信息化的道路。多年來這些企業和組織都已經累積了大量的財務和會計方面的業務數據和管理信息。在企業的信息系統數據庫及其他業務相關的存儲介質中，保存了大量的會計和財務活動形成的各種以電子文檔形式存在的財會數據和財會信息，以及與電子文檔相關聯的其他介質文檔。這些數據和信息是企業的業務經營的信息資源，是一種很有價值的財富。無論是企業制定經濟發展戰略，還是經濟決策方案的選擇等都需要充分利用這些數據和信息。企業已經存在的豐富的財會信息資源，如果不去加以充分利用，則是對資源的浪費。因此，如何充分利用財會信息資源，讓這些寶貴的資源為企業的經營和發展作出貢獻，是企業實施信息化以后所面臨的重要課題。

國際著名IT咨詢公司高德納（Gartner）將元數據管理列入2008年十大戰略性IT技術，高德納認為“元數據是信息基礎設施的基礎，在整個IT系統，如服務登記和寄存、Web語義、配置管理數據庫（CMDB)、經營服務登記，以及應用開發系統內比比皆是。在業內人士看來，元數據不僅僅關系到信息管理，其應用范圍非常廣泛，可以說，元數據無處不在。

二、 財會信息資源管理的要求

具體地講，財會信息資源就是指各類經濟組織在財務、會計等管理活動中形成的各種數據和信息，一般以各種格式的電子文檔方式表達。如數據文件方式存在的憑證、報表、交易記錄等；以多媒體文檔存在的會議錄音、掃描紙質文件的圖像等，所有這些可以按時間序列表達的數據和信息，是企業在長期經營過程中逐步累積起來的，對企業制定發展戰略，進行經濟決策，編制全面預算等都是至關重要的。

隨著企業IT信息化建設如火如荼地進行了數十年，大多數企業逐漸擁有了ERP、CRM、SCM等系統。在企業的這些分散的業務系統里存放著大量珍貴的數據。由于原來企業各業務系統建設的出發點，都只考慮單系統自身的完整性和一致性，當企業想從全局層次上把這些分散的系統有機地集成起來的時候，人們會發現這種工作的難度很大。在網絡環境中，企業的這些財會信息資源是以各種不同格式的數字化電子文檔存在于各個信息系統中，要充分利用這些財會信息資源，應該進行數據的整合，即建立一個集中分布式的、異構、可擴充、可集成、有統一數據模型、有多種角度視圖的、可交換的和安全可靠的復合數據庫系統或數據倉庫系統。這種數據集中管理、充分共享的數據系統將成為企業各業務系統、各部門之間協同工作的數據中心，是企業甚至行業的信息中心。

信息是現代企業的重要資源，是企業運用科學管理、決策分析的基礎。目前，大多數企業花費大量的資金和時間來構建聯機事務處理（OLTP）的業務系統和辦公自動化系統，用來記錄事務處理的各種相關數據。據統計，每經過2～3年時間數據量就會成倍增長，這些數據蘊含著巨大的商業價值，而企業所關注的通常只占在總數據量的2％～4％。因此，企業仍然沒有最大化地利用已存在的數據資源，以至于浪費了時間和資金，也失去制定關鍵商業決策的最佳契機。企業希望通過各種技術手段，把數據轉換為信息和知識，為企業經營決策服務，一個有效的元數據方案可以幫助企業實現ETL（Extract-Transform-Load)過程。能夠按照統一的規則集成并提高數據的價值，完成數據從數據源向目標數據倉庫轉化的過程，是實施數據倉庫的重要步驟。

三、 什么是元數據

元數據是描述其他數據或數據集的數據，或者說是描述數據及其環境的數據。它是一種廣泛存在的現象，在許多領域有其具體的定義和應用，例如傳統的書目數據、產品目錄、人事檔案等都有元數據的蹤影。

元數據是一種編碼體系，為各種形態的數字化資源和資源集合提供規范的、普遍的描述方法和檢索工具。同時，元數據也為各類分布式的、多種類型數字化資源構成的信息資源體系（如財會信息資源）提供數據整合和管理的有效工具。

一般來說，元數據有兩方面的用途。首先，元數據能提供基于用戶的信息，如記錄數據項的業務描述信息的元數據能幫助用戶使用數據。其次，元數據能支持系統對數據的管理和維護，如關于數據項存儲方法的元數據能支持系統以最有效的方式訪問數據。具體來說，在數據倉庫系統中，元數據機制主要支持以下5類系統管理功能：

（1）描述哪些數據在數據倉庫中，即對進入數據倉庫的數據進行標識。

（2）對要進入數據倉庫中的數據和從數據倉庫中產生的數據進行定義。

（3）記錄根據業務事件發生而隨之進行的數據抽取工作時間安排。

（4）記錄并檢測系統數據一致性的要求和執行情況。

（5）衡量數據質量。

元數據對信息資源或數據集等數據對象的屬性予以描述，使信息資源或數據資源等對象能夠被識別、檢索，能夠追蹤資源在使用過程中的變化，實現簡單高效地管理海量數據和在網絡化環境中實現信息資源的一體化組織以及對這些信息資源的有效管理。

元數據在數據倉庫中起到了非常重要的作用：在數據的采集和提取時，元數據對資源進行描述和標識；在數據轉換、提煉、存儲時，元數據起了橋梁的作用；在進行數據檢索和利用時，元數據可以幫助用戶快速、準確地獲得數據。

四、 財會信息資源元數據標準

為了在財會信息資源領域更好地運用元數據，為財會信息資源領域的數據中心和數據倉庫的建設服務，使不同的數據倉庫和數據中心之間能夠更好地進行信息交換和共享，實現信息的聯機檢索，需要對財會信息資源領域的元數據使用建立一種規范。

元數據標準是某一特定領域或專業團體為了使用元數據來管理、描述和保存他們的豐富多樣的資源，根據自身特殊的、多樣化的需求，專門地計劃、倡議和制定的標準，其目標旨在規范和統一本領域的元數據應用和管理，提高本領域的數據共享程度，便于相關信息資源的充分利用。不同領域有不同的元數據標準，如國土資源元數據標準、電子政務元數據標準等。

財會信息資源元數據標準是適用于財會信息資源領域的元數據標準。財會信息資源元數據標準可以按標準系統的結構要素及其發生作用的有效范圍劃分為3個不同的層次，即核心層、一般應用層和具體應用層。

核心層財會信息資源元數據標準主要規范財會信息資源通用的屬性表達，相當于國家標準，其有效范圍比較廣泛。

一般應用層財會信息資源元數據標準主要規范某一具體領域的元數據應用，如財政領域、稅務領域、審計領域等，相當于行業標準。

具體應用層的財會信息資源元數據標準主要是對具體的業務所應用的元數據規范，應用的范圍很廣，相當于企業標準。

財會信息資源元數據標準的層次關系如圖1所示。

五、制定財會信息資源元數據標準的必要性

財會信息資源是企業在長期的信息化過程中由于各項經濟業務的發生而形成的信息資源，這是一個非常龐大的信息資源，要能夠有效地對這些資源進行管理和利用，要將各種不同來源和不同結構的數據整合到數據倉庫，必須建立一套便于檢索的簡便的代碼系統，這就需要設計面向財會信息資源的元數據；為了實現對不同的數據庫、數據倉庫進行適當的整合，以實現商業智能系統（BI)和聯機分析處理（OLAP），就需要規范不同來源的基本數據，就需要制定財會信息資源的元數據標準。

1. 元數據標準的制定是實現財會信息資源檢索的需要

制定財會信息技術元數據標準可以為財會信息資源的挖掘和利用提供便利。企業或政府部門在利用財會信息進行經濟決策時，需要構建財會信息數據倉庫或數據中心，決策人員在進行經濟決策時，需要從數據倉庫中檢索和獲取大量的為決策所需要的各種數據和信息。元數據體系的建立，可以對這些信息資源進行準確的標識和合理的描述，可以幫助財務決策人員實現各種OLAP方案，可以形成各種多維的數據報表和透視表，能夠更快、更精確地檢索到他們所需要的數據和信息。

2. 構建企業業務系統與決策支持系統聯系的需要

財會信息資源元數據標準為企業業務系統的面向應用的應用型數據和財務分析或財務決策支持系統需要的面向主體的決策型數據之間架起了一座溝通的橋梁。企業業務系統在日常業務中采集各種業務信息，同時也生產了各種決策和分析所需要的信息。但是，業務應用系統是為了業務管理這一主要目標的需求而建立的，將這些應用型數據轉化為數據倉庫所存儲的信息存在著復雜的轉換過程，元數據在這個轉換過程中，起了非常重要的作用。即將數據根據元數據所表示的主題詞進行重新組合和轉換。數據倉庫或數據中心由于數據鏈非常龐大，在數據管理上需要劃分成不同的層次進行，也需要按不同的主題進行重新整合，依據財會信息資源的特定主題或特征進行數據管理，需要通過元數據予以描述。通過統一數據口徑、完善指標體系、建立統一數據視圖，可確保數據的完整性、準確性、一致性，從而有效地在各個業務系統內進行數據的轉換和整理工作。

3. 財會信息資源的長期保存的需要

由于信息技術的普及，使企業累計了大量的財會信息和數據，這些信息的保存方法與傳統的保存方法有很大的區別。信息與承載信息的物理載體出現了分離狀態，數字資源的長期保存與傳統的信息保存或收藏有很大的區別，傳統的信息保存是將信息連同信息的載體一起保存的，如碑刻、書籍等，而數字化的信息資源的保存僅僅保存信息資源而不保存相關的物理載體，財會信息資源的生存并不取決于其載體的壽命，而是取決于該資源的內容能否經常地被從一個載體轉到另一個載體的可能性。數字化的財會信息資源是以一定格式的電子文檔方式保存的，由于產生這些電子文檔的應用程序不同，文件格式便存在著很大的差異，應用系統的頻繁升級和轉換，給這些資源的長期保存帶來了很大的問題。應用元數據描述資源的相關屬性，可以比較好地完成這種信息資源的轉換，能夠隨著時間的流逝來跟蹤數據結構的變化。統一標準的元數據方案，對信息資源能夠得到長期保存至關重要。

4. 保證財會信息資源質量的需要

對于已經建設有BI/DW系統的企業而言，企業內部分散著數十種系統的情況是很普遍的現象。這些企業的業務人員和決策層所關注的一些統計報表和指標，往往是經過許多業務系統和若干數據處理環節而形成的。當最末端的數據發生異常時，在沒有元數據管理系統的情況下，需要許多單位和部門（包括軟件集成商）的人共同參與，利用手工的方式去逐級查找數據出錯的原因。這種方式不僅不利于問題的及時發現，而且一旦出現問題，很難在短時間內定位問題，甚至根本不可能定位問題的所在。而利用元數據管理系統的系統分析等功能，可以很容易地定位問題，再配合監控規則的設置，使問題發現的及時性大大提高。元數據管理系統可在統一數據視圖上進行指標一致性分析，可對關鍵業務的監控規則進行設置和管理。隨著數據量的不斷積累，數據質量的問題日益突出，元數據管理平臺可作為全企業的數據質量管理的基礎平臺。

總之，充分利用財會信息資源和長期保存這些資源都需要有應用于財會信息資源領域的元數據標準，按照財會信息資源元數據標準錄入的財會信息資源，可以比較方便地進行聯機檢索和數據共享，也可以比較可靠地進行各種數據轉換和存儲，有利于財會信息資源的充分利用，有利于保證財會信息資源的質量。

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