區(qū)域貿(mào)易安排原產(chǎn)地規(guī)則體系及其構(gòu)建

當(dāng)前，WTO多哈回合談判進(jìn)展緩慢，主要國(guó)家紛紛將經(jīng)貿(mào)戰(zhàn)略的重點(diǎn)由追求多邊貿(mào)易自由化轉(zhuǎn)向參與各種形式的區(qū)域貿(mào)易安排（Regional Trade Agreement，RTA）。世界銀行的一份報(bào)告顯示，全球只有12個(gè)國(guó)家和地區(qū)還沒(méi)參與任何RTA，除此之外都參與了至少一個(gè)(World Bank，2005)。實(shí)現(xiàn)RTA預(yù)期效應(yīng)的首要前提是準(zhǔn)確判定特惠貿(mào)易的受惠對(duì)象，以避免貿(mào)易偏轉(zhuǎn)（Trade Defelction），即區(qū)外第三方將貨物通過(guò)區(qū)內(nèi)最惠國(guó)關(guān)稅最低的成員轉(zhuǎn)運(yùn)至較高的成員。優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則作為準(zhǔn)確判定特惠貿(mào)易受惠對(duì)象的“守門(mén)人”，是區(qū)域貿(mào)易協(xié)定必不可少的重要組成部分，對(duì)于自由貿(mào)易區(qū)和尚未實(shí)現(xiàn)共同外部關(guān)稅的關(guān)稅同盟尤為重要。因此，熟悉RTA原產(chǎn)地規(guī)則體系及其實(shí)踐，構(gòu)建合理有效的原產(chǎn)地規(guī)則，實(shí)現(xiàn)區(qū)內(nèi)成員預(yù)期利益的最大化，是區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中的一個(gè)重要議題。

一、RTA原產(chǎn)地規(guī)則介紹

RTA原產(chǎn)地規(guī)則通常包括兩方面規(guī)定：“具體產(chǎn)品的原產(chǎn)地規(guī)則”（Product-specific Rules of Origin）和“制度安排的原產(chǎn)地規(guī)則”（Regime-wide Rules of Origin）。前者是針對(duì)具體產(chǎn)品類(lèi)別的規(guī)定，是判定某一產(chǎn)品原產(chǎn)地資格的主要標(biāo)準(zhǔn)；后者是一般性的制度規(guī)定，通常作為前者的補(bǔ)充。

（一）具體產(chǎn)品的原產(chǎn)地規(guī)則

根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)是否包含進(jìn)口原材料或加工活動(dòng)，具體產(chǎn)品的原產(chǎn)地規(guī)則分為：“完全獲得”原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)（Wholly-Obtained/Produced Criterion）和“實(shí)質(zhì)性改變”原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)（Substantial Transformation criteria）。完全獲得原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)適用于產(chǎn)品的生產(chǎn)或獲得只涉及一個(gè)國(guó)家，則其原產(chǎn)地為該國(guó)。實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)適用于產(chǎn)品的生產(chǎn)加工活動(dòng)涉及一個(gè)以上國(guó)家，則以該產(chǎn)品最后完成“實(shí)質(zhì)性改變”的國(guó)家為其原產(chǎn)地。該標(biāo)準(zhǔn)包括以下三個(gè)具體標(biāo)準(zhǔn)為：稅則分類(lèi)改變標(biāo)準(zhǔn)（a Change in Tarriff Classification，CTC)及其例外（Exception to CTC，ECTC）、價(jià)值增值標(biāo)準(zhǔn)（Value-added Critertion，VC）和技術(shù)要求（Technical Requirement，TR）標(biāo)準(zhǔn)，有關(guān)這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定及優(yōu)缺點(diǎn)介紹詳見(jiàn)表1。

（二）制度安排的原產(chǎn)地規(guī)則

多數(shù)區(qū)域貿(mào)易協(xié)定通過(guò)一般性的制度規(guī)定來(lái)放松或加強(qiáng)具體產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則限制程度。主要包括：

1、容忍原則（De mininis rule or Tolerance rule）。即容許使用一定比例的非原產(chǎn)材料而不影響最終產(chǎn)品的原產(chǎn)地。該規(guī)則是對(duì)稅則分類(lèi)改變標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值增值標(biāo)準(zhǔn)的放松，使含有非原產(chǎn)材料的產(chǎn)品較容易獲得原產(chǎn)資格。但是，容忍范圍內(nèi)的非原產(chǎn)材料同樣需要計(jì)入進(jìn)口成分來(lái)計(jì)算進(jìn)口成分含量。

2、吸收原則（Absorption rule）。即允許已滿(mǎn)足相關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則而獲得原產(chǎn)資格的進(jìn)口原材料可以作為原產(chǎn)投入品進(jìn)行再加工。它主要是針對(duì)價(jià)值增值標(biāo)準(zhǔn)的放松，如果含有進(jìn)口成分的中間投入品已經(jīng)獲得原產(chǎn)資格，那么在計(jì)算最終產(chǎn)品的進(jìn)口價(jià)值成分時(shí)就無(wú)需納入這部分進(jìn)口原產(chǎn)料。

3、累積原則（Cumulation rule）。該原則允許RTA內(nèi)部生產(chǎn)商使用區(qū)內(nèi)其他成員的進(jìn)口原產(chǎn)料，而不影響最終產(chǎn)品的原產(chǎn)身份。具體有三種累積方式：雙邊累積（Bilateral Cumulation）、對(duì)角累積(Diagonal Cumulation)和完全累積（Full Cumulation）。雙邊累積允許兩個(gè)RTA成員在向?qū)Ψ匠隹谧罱K產(chǎn)品時(shí)，可將加工中使用的來(lái)自對(duì)方的原產(chǎn)材料視為國(guó)內(nèi)原產(chǎn)材料。對(duì)角累積允許RTA成員使用原產(chǎn)于區(qū)內(nèi)其他任意成員的原產(chǎn)材料，而不影響最終產(chǎn)品的原產(chǎn)資格。而完全累積則允許累積區(qū)域成員將來(lái)自其他成員的投入品視為原產(chǎn)成分，而不管這些投入品是否是原產(chǎn)產(chǎn)品。

4、退稅條款（Duty Drawback）。該條款允許RTA生產(chǎn)商將獲得原產(chǎn)資格的最終產(chǎn)品出口至區(qū)內(nèi)其他成員時(shí)，免征或者退還已對(duì)其進(jìn)口中間品征收的關(guān)稅。為了保證內(nèi)銷(xiāo)生產(chǎn)商和出口生產(chǎn)商享受同等待遇，許多RTA都禁止退稅，但這可能會(huì)產(chǎn)生貿(mào)易轉(zhuǎn)移，使原材料采購(gòu)由區(qū)外轉(zhuǎn)向累積區(qū)域內(nèi)部。

5、外發(fā)加工（Outward Processing）。一些RTA允許外發(fā)加工，規(guī)定暫時(shí)出口至區(qū)外進(jìn)行加工的貨物仍具有區(qū)內(nèi)原產(chǎn)身份，當(dāng)加工后復(fù)進(jìn)口至區(qū)內(nèi)時(shí)可以享受優(yōu)惠關(guān)稅。允許外發(fā)加工可以減少原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)投入品配置的限制，利于區(qū)內(nèi)生產(chǎn)商增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

6、原產(chǎn)地認(rèn)證（Certification of Origin）。RTA原產(chǎn)地規(guī)則的認(rèn)證方法主要有出口商自我認(rèn)證（Self-Certification）、出口國(guó)政府機(jī)構(gòu)認(rèn)證、出口國(guó)經(jīng)政府授權(quán)的私人行業(yè)協(xié)會(huì)（Umbrella Organization）認(rèn)證或者是政府機(jī)構(gòu)和私人機(jī)構(gòu)結(jié)合的兩步認(rèn)證。一般而言，政府機(jī)構(gòu)在認(rèn)證程序中干涉的越多，出口商獲取原產(chǎn)地認(rèn)證的成本就越高。因此，對(duì)出口商和政府機(jī)構(gòu)而言，自我認(rèn)證法便于實(shí)施、管理成本相對(duì)較低，而兩步認(rèn)證法則操作繁瑣、成本較高。

綜上可以看出，容忍原則、吸收原則、累積原則（尤其是對(duì)角和完全累積）、退稅、外發(fā)加工以及出口商自我認(rèn)證的實(shí)施，在一定程度上可以放松具體產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)區(qū)域優(yōu)惠的限制程度；相反，如果禁止退稅或者實(shí)行較為繁瑣的原產(chǎn)認(rèn)證方法，則會(huì)使具體產(chǎn)品的原產(chǎn)地規(guī)則變得更為嚴(yán)格，降低區(qū)域優(yōu)惠的實(shí)際利用率。

二、RTA原產(chǎn)地規(guī)則的典型發(fā)展模式

在實(shí)踐中RTA成員通常結(jié)合區(qū)域貿(mào)易協(xié)定不同的預(yù)期目標(biāo)，選擇不同的原產(chǎn)地規(guī)則。WTO曾對(duì)2001年生效的93個(gè)RTA中各種原產(chǎn)地規(guī)則的使用頻率做了統(tǒng)計(jì)，從表2可以看出， 稅則分類(lèi)改變標(biāo)準(zhǔn)的使用最為廣泛，進(jìn)口成分標(biāo)準(zhǔn)、零部件價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)也頻繁出現(xiàn)，而且大多數(shù)RTA都將不同標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合起來(lái)使用，很少單獨(dú)出現(xiàn)。與此同時(shí)，幾乎所有RTA都有制度安排的原產(chǎn)地規(guī)則。從表3可以看出，容忍原則、雙邊累積和吸收原則最為常見(jiàn)，對(duì)角累積和完全累積的使用相對(duì)較少。另外，93個(gè)RTA中有63個(gè)禁止退稅、62個(gè)允許在累積區(qū)域外從事外發(fā)加工，以放松原產(chǎn)地規(guī)則的限制程度。但也有部分RTA針對(duì)紡織品、服裝、機(jī)動(dòng)車(chē)等敏感產(chǎn)品制定更為嚴(yán)格的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。

盡管RTAs原產(chǎn)地規(guī)則的選擇具有一定的差異性和復(fù)雜性，但其中有幾種重要的原產(chǎn)地規(guī)則模式影響廣泛。最重要的兩種是以歐盟為中心的泛歐（PAN-EURO）模式和以美國(guó)為中心的NAFTA模式。PAN-EURO模式針對(duì)每項(xiàng)稅目制定相應(yīng)的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，具有較強(qiáng)的部門(mén)選擇性，沒(méi)有統(tǒng)一適用的規(guī)則。它主要以稅則分類(lèi)中主目的改變?yōu)橹鳎ù蠹s60%的商品），同時(shí)結(jié)合價(jià)值增值標(biāo)準(zhǔn)或技術(shù)要求標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)大約25%的產(chǎn)品提供兩種可供選擇的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，最常用的備選標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)口成分百分比。除此之外，容忍原則、吸收原則、累積原則、退稅、外發(fā)加工和原產(chǎn)地兩步認(rèn)證等制度性安排也在PAN-EURO體系中大量使用。PAN-EURO模式主要適用于歐盟已參與的RTAs，并將逐步擴(kuò)展至其新加入的RTAs中。NAFTA模式中至少有70%商品的原產(chǎn)地規(guī)則都是將幾種原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合起來(lái)使用，以稅則分類(lèi)變化標(biāo)準(zhǔn)的組合形式最為多樣。根據(jù)不同的產(chǎn)品類(lèi)別，NAFTA模式允許稅則分類(lèi)在章、目、子目或者項(xiàng)上發(fā)生變化，但以章和主目的變化為主。NAFTA模式已成為美、加、墨三國(guó)及其參與的其他RTA中大部分成員制定區(qū)域貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則時(shí)參照的藍(lán)本。

在PAN-EURO模式和NAFTA模式之外，還有其他幾種RTA原產(chǎn)地規(guī)則也具有一定的代表性。在美洲，拉美一體化協(xié)議（LAIA）的原產(chǎn)地規(guī)則具有高度的統(tǒng)一性，對(duì)所有稅目項(xiàng)下的貨物實(shí)行統(tǒng)一的原產(chǎn)地規(guī)則，即采用稅則分類(lèi)目的變化，或者要求區(qū)內(nèi)價(jià)值增值至少占最終產(chǎn)品FOB出口價(jià)的50%。LAIA模式是安第斯共同體（CAN）和加勒比共同體（CARICOM）制定原產(chǎn)地規(guī)則的參照。南方共同市場(chǎng)（MERCOSUR）及其和玻利維亞、智利簽署的自由貿(mào)易協(xié)定的原產(chǎn)地規(guī)則介于LAIA-NAFTA模式之間，主要根據(jù)稅目變化、區(qū)內(nèi)價(jià)值成分以及技術(shù)要求三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的不同組合。中美洲共同市場(chǎng)（CACM）原產(chǎn)地規(guī)則介于MERCOSUR和NAFTA之間，主要根據(jù)稅號(hào)變化，但是由于允許根據(jù)貨物的不同可以在章、目或子目上發(fā)生稅號(hào)變化，所以比南方共同市場(chǎng)更為具體和靈活。與歐洲和美洲區(qū)域貿(mào)易協(xié)定中的原產(chǎn)地規(guī)則相比，遍布在亞洲和非洲的RTAs，其原產(chǎn)地規(guī)則通常較為簡(jiǎn)單和透明，而且對(duì)大多數(shù)部門(mén)具有普遍的適用性，主要采用價(jià)值增值標(biāo)準(zhǔn)，有時(shí)也參考稅則分類(lèi)改變標(biāo)準(zhǔn)，被稱(chēng)之為印度洋模式。表４較為詳細(xì)地介紹了幾種原產(chǎn)地規(guī)則模式在現(xiàn)有RTA中的使用情況，從中也可以發(fā)現(xiàn)，PAN-EURO模式和NAFTA模式主要通過(guò)兩條路徑逐漸向其他RTAs擴(kuò)展延伸：一是直接擴(kuò)展，即由“中心”國(guó)家歐盟和美國(guó)將其新參與的RTAs中擴(kuò)展，如美國(guó)在拉美和亞洲新參與的RTAs中廣泛參照NAFTA模式；二是間接擴(kuò)展，即“外圍”國(guó)家在與第三國(guó)簽署自由貿(mào)易協(xié)定時(shí)，逐步將與“中心”國(guó)家簽署的原產(chǎn)規(guī)則引入，如南非發(fā)展共同體(SADC)逐步借鑒歐盟-南非區(qū)域貿(mào)易協(xié)定中較為嚴(yán)格的原產(chǎn)地規(guī)則，見(jiàn)圖1。

三、RTA原產(chǎn)地規(guī)則的構(gòu)建

RTA原產(chǎn)地規(guī)則的選擇，直接影響其市場(chǎng)準(zhǔn)入條件和各種預(yù)期效應(yīng)的實(shí)現(xiàn)。因此，探究RTAs中原產(chǎn)地規(guī)則的構(gòu)建問(wèn)題，要以RTA的預(yù)期利益和其原產(chǎn)地規(guī)則的根本目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)。作為WTO“最惠國(guó)待遇”原則例外存在的區(qū)域貿(mào)易協(xié)定，旨在追求成員國(guó)范圍內(nèi)最大程度的貿(mào)易自由化、營(yíng)造公平的區(qū)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，同時(shí)實(shí)現(xiàn)成員國(guó)在貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和投資等領(lǐng)域的廣泛合作?；诖?，RTA原產(chǎn)地規(guī)則的制定應(yīng)主要用來(lái)準(zhǔn)確認(rèn)定享受特惠待遇貨物的資格，預(yù)防因“貿(mào)易偏轉(zhuǎn)”（trade deflection）引起區(qū)外非成員國(guó)“搭便車(chē)”的現(xiàn)象。同時(shí)，由于區(qū)內(nèi)各成員提供特惠待遇的前提是其已表示愿意促進(jìn)受惠商品的貿(mào)易，因此RTA原產(chǎn)地規(guī)則的設(shè)定不應(yīng)作為在既定受惠領(lǐng)域設(shè)置隱性貿(mào)易保護(hù)的工具，限制特惠成果的實(shí)現(xiàn)。因此，RTA原產(chǎn)地規(guī)則的構(gòu)建應(yīng)以實(shí)現(xiàn)成員方預(yù)期利益最大化為根本目的，同時(shí)防止貿(mào)易偏轉(zhuǎn)。一個(gè)科學(xué)合理的原產(chǎn)地規(guī)則體系應(yīng)在最大程度地限制貿(mào)易偏轉(zhuǎn)和最小程度地限制貿(mào)易之間尋求平衡，也即在特惠貿(mào)易利用率和原產(chǎn)地規(guī)則的實(shí)施成本之間尋求最佳結(jié)合點(diǎn)。

目前，關(guān)于RTA原產(chǎn)地規(guī)則體系構(gòu)建的方案主要集中在以下幾方面：

1． 建立共同對(duì)外關(guān)稅制度。倡議RTA各成員實(shí)行對(duì)外一致的關(guān)稅或非關(guān)稅壁壘措施，以避免實(shí)施原產(chǎn)地規(guī)則所帶來(lái)的高成本（Goldfarb， 2003）。但在自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)推行關(guān)稅同盟的做法在實(shí)踐中比較困難。

2． 除非出于技術(shù)原因需要結(jié)合其他標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判定，應(yīng)實(shí)行單一的原產(chǎn)地判定標(biāo)準(zhǔn)（Stephenson，1997)。這種做法可以在一定程度上降低復(fù)雜的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)體系所帶來(lái)的貿(mào)易限制。

3．當(dāng)RTA各成員之間的最惠國(guó)稅率相同或接近時(shí)，貿(mào)易偏轉(zhuǎn)存在的必要性消失或降低，因此應(yīng)主動(dòng)放棄原產(chǎn)地規(guī)則。Hufbauer and Vega-Canovas (2003)曾建議NAFTA在成員國(guó)之間最惠國(guó)稅率的差異不高于1%的基礎(chǔ)上主動(dòng)放棄原產(chǎn)地規(guī)則，而Productivity Commission (2004a， chapter 8.5)針對(duì)《澳新緊密經(jīng)濟(jì)關(guān)系協(xié)定》提議的最惠國(guó)稅率差額最大為5%。因?yàn)榧俣ㄔ谶@一水平上，轉(zhuǎn)運(yùn)成本將限制貨物發(fā)生貿(mào)易偏轉(zhuǎn)。

4．關(guān)于RTA主要原產(chǎn)地判定標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)問(wèn)題。如在使用價(jià)值增值標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，能夠反映“實(shí)質(zhì)性改變”的最佳增值比例的確定問(wèn)題以及稅則分類(lèi)改變標(biāo)準(zhǔn)的最佳稅號(hào)位數(shù)變動(dòng)等問(wèn)題。

5．關(guān)于退稅和累積問(wèn)題的處置。允許退稅雖然可以降低RTA原產(chǎn)地規(guī)則體系對(duì)貿(mào)易的限制，但會(huì)產(chǎn)生新的不公平。而且，隨著RTA發(fā)展“意大利面碗式”效應(yīng)的加強(qiáng)，界定累積區(qū)域范圍的問(wèn)題將變得日益重要和復(fù)雜。

總之，無(wú)論按照何種方案來(lái)推進(jìn)RTA中原產(chǎn)地規(guī)則的完善與發(fā)展，都應(yīng)充分尊重WTO《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》附件2對(duì)優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則制定和實(shí)施的基本原則和制度的規(guī)定，即各成員的優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)具有客觀性、明確性、可預(yù)見(jiàn)性和透明度，以便使國(guó)際貿(mào)易交易的當(dāng)事人能夠清楚地理解和執(zhí)行該規(guī)則，避免成員方暗箱操作，以此為實(shí)現(xiàn)其貿(mào)易目標(biāo)和貿(mào)易政策的工具。

當(dāng)前，由于區(qū)域貿(mào)易協(xié)定發(fā)展及其利益取向的復(fù)雜性以及原產(chǎn)地規(guī)則技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的多樣性，在全球范圍內(nèi)協(xié)調(diào)優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則還不現(xiàn)實(shí)。但我們應(yīng)充分重視原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)實(shí)現(xiàn)區(qū)域貿(mào)易協(xié)定各種預(yù)期利益可能帶來(lái)的影響，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則各種效應(yīng)的全面評(píng)估，深刻認(rèn)識(shí)區(qū)域貿(mào)易協(xié)定中原產(chǎn)地規(guī)則的實(shí)質(zhì)，逐步完善原產(chǎn)地規(guī)則的各種技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，以最大限度地發(fā)揮原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)實(shí)現(xiàn)區(qū)域貿(mào)易安排預(yù)期利益的積極作用，同時(shí)避免對(duì)國(guó)際貿(mào)易的限制?！?/p>