老板，你的財(cái)產(chǎn)安全嗎？

由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融風(fēng)暴讓每個(gè)人都感到了市場(chǎng)的跌宕。而做為市場(chǎng)中對(duì)經(jīng)濟(jì)信號(hào)觸覺(jué)最靈敏、感受最深刻的經(jīng)濟(jì)體——私營(yíng)中小企業(yè)，更是最先感受到了風(fēng)暴的寒意：今年的生意不好做!

面對(duì)外邊的狂風(fēng)驟雨，不能關(guān)上大門(mén)獨(dú)善其身。企業(yè)無(wú)法避免危機(jī)，就要盡量避免家庭連帶受損。在企業(yè)財(cái)務(wù)和家庭財(cái)產(chǎn)之間建立堅(jiān)實(shí)的防火墻迫在眉睫。……

可是，有太多中小企業(yè)主正扮演著家企業(yè)資產(chǎn)雙重風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)者的角色而不自知“公司財(cái)產(chǎn)就是我的財(cái)產(chǎn)，我為什么不能動(dòng)?”這是不少中小企業(yè)主在談到企業(yè)與企業(yè)主個(gè)人財(cái)務(wù)的分離問(wèn)題時(shí)的第一反應(yīng)。“池魚(yú)”們總是不相信城門(mén)失火會(huì)殃及自身，當(dāng)然無(wú)心去建立防火墻。而事情往往就是這樣，這個(gè)一直在提供利益和保護(hù)的城門(mén)，在失火危難之時(shí)不但無(wú)法保護(hù)池魚(yú)，反而首先蒸干了池中的水，擱淺了池中的魚(yú)。

是時(shí)候綢繆一下了。

壓力下的財(cái)務(wù)安全無(wú)奈

孫思娜

劉青嶺和于富國(guó)既是好友，也是生意上的伙伴。出于成本和辦公方便的考慮，他們剛剛將辦公地點(diǎn)搬到了一起。

壓力之下尋求轉(zhuǎn)型

劉青嶺的公司是典型的家族式企業(yè)，他從父親的手中接過(guò)權(quán)力的交接棒也就是近兩年的事情。“論輩分，公司里還有我爺爺輩的長(zhǎng)輩。雖然我是現(xiàn)在公司的決策和管理者，但同時(shí)也是個(gè)十足的小字輩。”劉青嶺這樣評(píng)價(jià)自己在公司中的位置。

劉青嶺公司的主業(yè)是土建，在接手家中的生意后，由于看到土建行業(yè)里不斷加劇的競(jìng)爭(zhēng)(尤其是很多帶有潛規(guī)則性質(zhì)的惡性競(jìng)爭(zhēng))和一年到頭處理不完的三角債務(wù)，更為了把這份家族的事業(yè)發(fā)展壯大，劉青嶺開(kāi)始考慮多元化的發(fā)展。于是在去年，他開(kāi)始涉足離土建最近的上游產(chǎn)業(yè)——房地產(chǎn)。

“去年在天津附近拍了塊地，卻正趕上房地產(chǎn)的大環(huán)境不是很好，原材料漲價(jià)，政策上又有很多不確定因素，這塊地很可能今年先暫時(shí)不動(dòng)了。”劉青嶺并不諱言自己找了個(gè)不太合適的時(shí)候進(jìn)入了這個(gè)行業(yè)，又恰逢自己家族企業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，謹(jǐn)慎行事、韜光養(yǎng)晦顯然是他現(xiàn)下最好的選擇。

于富國(guó)的企業(yè)背景可能就更復(fù)雜一些。現(xiàn)在他同時(shí)經(jīng)營(yíng)著三家不同行業(yè)的公司，分別是化工、外墻保溫材料和建筑行業(yè)。以化工行業(yè)起家的于富國(guó)，正是由于近一段時(shí)間以來(lái)，主營(yíng)業(yè)務(wù)中涉及外貿(mào)的部分越來(lái)越難做，便開(kāi)始在其他領(lǐng)域?qū)で蟀l(fā)展。談到現(xiàn)在的狀況，他表示：“在大家都普遍感到了生存和發(fā)展壓力的環(huán)境下，像我們這樣的私企業(yè)主都在想辦法，很多我周?chē)呐笥眩?dāng)然也包括我，都在多種經(jīng)營(yíng)，向新的行業(yè)轉(zhuǎn)變。而且為了節(jié)省成本，你看我們干脆將辦公地點(diǎn)都搬到了一起。”

務(wù)安全問(wèn)題考慮不多

在這種背景下開(kāi)始企業(yè)和個(gè)人的財(cái)務(wù)安全討論，似乎一下子顯得很有必要，可是對(duì)劉青嶺和于富國(guó)來(lái)說(shuō)，這個(gè)問(wèn)題卻并沒(méi)有時(shí)常的困擾到他們。

面對(duì)緊縮的大環(huán)境，很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)開(kāi)始波及到個(gè)人、家庭財(cái)產(chǎn)安全。面對(duì)這種潛在危險(xiǎn)，于富國(guó)態(tài)度干脆：“這個(gè)問(wèn)題我還真沒(méi)想過(guò)。我的想法很簡(jiǎn)單，就是怎么樣在現(xiàn)在的條件下把業(yè)務(wù)盡快開(kāi)展起來(lái)，安全過(guò)冬。”

而劉青嶺對(duì)這個(gè)問(wèn)題顯然考慮的多一些，“公司注冊(cè)時(shí)的性質(zhì)是有限責(zé)任公司，這應(yīng)該就規(guī)避了一部分經(jīng)營(yíng)狀況波及家庭的風(fēng)險(xiǎn)吧。一旦公司發(fā)生問(wèn)題，不會(huì)用家人名下的財(cái)產(chǎn)去抵償。”顯然，他認(rèn)為自己在法律上的“公司法人人格獨(dú)立”已經(jīng)可以為自己的家庭財(cái)產(chǎn)提供一定的防護(hù)。由于土建行業(yè)涉及諸多的三角債。劉青嶺和于富國(guó)的公司都有專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)三角債訴訟的律師，在為他們處理債務(wù)訴訟的同時(shí)，也就附帶了一些經(jīng)濟(jì)、財(cái)稅方面的法律咨詢(xún)服務(wù)，可是同時(shí)他們也承認(rèn)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)分離的形式和手段所知無(wú)多。于富國(guó)表示，他們可以努力做到的，就是盡量不讓這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。“如果大環(huán)境真的不好到大家都不行，那躲也躲不開(kāi)啊。”

一家人理財(cái)還是主要手段

財(cái)務(wù)制度也是現(xiàn)今中小企業(yè)發(fā)展中的一大問(wèn)題。劉青嶺坦言，雖然他在接手企業(yè)后一直在嘗試轉(zhuǎn)型，并在管理上推出了一些措施，但家族式管理仍然是主要的管理方式。“現(xiàn)在，我們新運(yùn)作的房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)人員都是外聘的，我也在進(jìn)行公司制度的完善，推行比較規(guī)范的企業(yè)化管理。但是土建業(yè)務(wù)是家里的傳統(tǒng)生意，財(cái)務(wù)人員包括出納會(huì)計(jì)都是自己家里人，這么多年都是這樣，真要改也不是一朝一夕的事情。”

面對(duì)這個(gè)問(wèn)題，于富國(guó)也顯得很無(wú)奈，“財(cái)務(wù)方面現(xiàn)在主要就是家人在幫助打理。也想過(guò)找專(zhuān)業(yè)人員，但是高水平的財(cái)務(wù)人員很少愿意到我們這種小企業(yè)來(lái)。而且現(xiàn)階段，有家里人在還比較放心吧。”于富國(guó)還提起，他現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)的這家化工企業(yè)是由一家國(guó)有企業(yè)買(mǎi)斷改制而來(lái)的，所以在經(jīng)營(yíng)和管理上并沒(méi)有完全擺脫之前的制度和狀態(tài)，最近，他也在思索關(guān)于財(cái)務(wù)制度的改進(jìn)和完善。

作為公司的經(jīng)營(yíng)者和大股東，劉青嶺和于富國(guó)都將自己收入的一大部分再次投入了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。而對(duì)個(gè)人的理財(cái)投資并沒(méi)有投入太多的關(guān)注。

“我們平時(shí)比較關(guān)注實(shí)業(yè)，對(duì)理財(cái)好像想的比較少。”劉青嶺坦言，他并沒(méi)有進(jìn)行任何形式的家庭理財(cái)投資，于富國(guó)的情形也差不多：“我們平時(shí)談的最多的就是怎么把企業(yè)發(fā)展下去，其他的很少去想。”在他們的意識(shí)里，現(xiàn)階段只要企業(yè)發(fā)展好了，家庭財(cái)產(chǎn)的很多問(wèn)題就會(huì)迎刃而解。

小結(jié)

面對(duì)企業(yè)和家庭財(cái)務(wù)安全的潛在危機(jī)。劉先生和于先生更多的是無(wú)奈。劉先生的家族企業(yè)難以擺脫幾代延續(xù)下來(lái)的“自己人”財(cái)務(wù)體制，又遭遇新領(lǐng)域“寒冬”。于先生的化工企業(yè)仍存在老國(guó)企的特點(diǎn)。即使想聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員卻因?yàn)楣疽?guī)模小而不能成行。實(shí)業(yè)發(fā)展的壓力使他們無(wú)心顧及企業(yè)資產(chǎn)安全，家庭財(cái)富規(guī)劃。

財(cái)產(chǎn)的匯之“危”

鞠 兵

金鳳，千諾方舟國(guó)際貿(mào)易(北京)有限公司總經(jīng)理。1999年大學(xué)畢業(yè)后，金鳳開(kāi)始從事進(jìn)出口貿(mào)易代理工作，2007年1月注冊(cè)了這家公司。

在幾年前從事進(jìn)出口貿(mào)易代理的多是國(guó)有企業(yè)，金鳳的公司是較早一批進(jìn)入該領(lǐng)域的私營(yíng)公司。“由于很多企業(yè)不熟悉進(jìn)出口流程，都需要委托我們代理。”作為外貿(mào)企業(yè)老板，金鳳對(duì)中國(guó)2008年的對(duì)外貿(mào)易市場(chǎng)波動(dòng)感觸更加直接。

匯率波動(dòng)下的外貿(mào)公司

“2008年下半年，公司業(yè)務(wù)主要受奧運(yùn)會(huì)和美國(guó)次貸危機(jī)影響明顯。”金鳳介紹到。到目前為止奧運(yùn)的影響尚未完全結(jié)束，美國(guó)的次貸危機(jī)也遠(yuǎn)跨大洋影響到中國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)。“次貸危機(jī)對(duì)我們最大的影響主要是訂單減少和外幣匯率不穩(wěn)定。”金鳳和她的公司都感受到新壓力，中國(guó)出口整體情況更加不好了。“這種不景氣會(huì)直接影響我們這些代理公司。”為了應(yīng)對(duì)這種波動(dòng)，金鳳和公司的財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)會(huì)制定出了一套措施。

受業(yè)務(wù)性質(zhì)影響，金鳳的公司總會(huì)持有外幣。“在匯率下降前，公司會(huì)選擇匯率穩(wěn)定、具有一定升值潛質(zhì)的外幣持有。”而面對(duì)人民幣升值的壓力，“當(dāng)外幣匯率不再穩(wěn)定，我們就在外幣入賬時(shí)立即兌換為人民幣，這樣就能達(dá)到一種保值增值的效果。”

清晰分開(kāi)與全力支持

作為公司的老板，金鳳強(qiáng)調(diào)，公司內(nèi)部有嚴(yán)格、較完善的財(cái)務(wù)制度。企業(yè)主的個(gè)人資產(chǎn)與公司資產(chǎn)劃分明確。作為公司的一員，金鳳每個(gè)月都會(huì)為自己發(fā)工資；作為經(jīng)營(yíng)者，每年她也會(huì)得到相應(yīng)的管理獎(jiǎng)金；作為公司的最大股東，她并未進(jìn)行股息分紅而是將收入的大部分直接運(yùn)作到公司的下一步經(jīng)營(yíng)之中。“2009年我們將開(kāi)展自營(yíng)業(yè)務(wù)，”金鳳表示“我將全力支持公司的運(yùn)營(yíng)，作為企業(yè)主和最大的股東，公司的發(fā)展直接影響到個(gè)人。”

忙里“偷”理財(cái)

在個(gè)人理財(cái)方面，金鳳顯然沒(méi)有對(duì)公司業(yè)務(wù)熟悉。“平時(shí)很忙，一般很少關(guān)注這邊。”但金鳳仍持有一支基金，“是在2007年下半年，朋友介紹說(shuō)不錯(cuò)就買(mǎi)了一些，我進(jìn)場(chǎng)的時(shí)機(jī)不是很好”。金鳳的基金已經(jīng)虧損約30％。“我相信市場(chǎng)，是可以漲回去的。況且總量不多，我現(xiàn)在也不需要這筆資金，放在那里就好了。”作為一位媽媽?zhuān)瑸樽优图彝マk理保險(xiǎn)是她非常在意的。“對(duì)于孩子，我比較關(guān)注他的健康，所以比較注重壽險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)。由于家里有一定基礎(chǔ)，所以并不擔(dān)心教育基金。”金鳳說(shuō)，家里的保險(xiǎn)是一位朋友替自己做的，主要偏重壽險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)。“我希望將來(lái)有個(gè)基本的生活保障，年紀(jì)大了錢(qián)多也沒(méi)什么意義，要靠子女去掙。”金鳳強(qiáng)調(diào)，由于是做生意，現(xiàn)在的錢(qián)隨時(shí)都會(huì)全部投入到公司項(xiàng)目中，公司經(jīng)營(yíng)是有風(fēng)險(xiǎn)的不一定能掙回來(lái)，所以她選擇養(yǎng)老、醫(yī)療和壽險(xiǎn)，以保證家人在未來(lái)的基本生活。

小結(jié)

金女士的外貿(mào)公司擁有自己的財(cái)務(wù)人員。面臨最大的問(wèn)題是金融風(fēng)暴下匯率的大幅波動(dòng)。匯率的不穩(wěn)定，直接影響公司的資產(chǎn)安全。在個(gè)人資產(chǎn)與公司資產(chǎn)安全方面，金女士用保險(xiǎn)做了基礎(chǔ)隔離，保護(hù)了最基礎(chǔ)的家庭財(cái)產(chǎn)安全。

企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人資產(chǎn)混合使用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

鞠 兵

《錢(qián)經(jīng)》：在您接觸到的范圍內(nèi)，私營(yíng)企業(yè)主是否存在著對(duì)公司資產(chǎn)與個(gè)人資產(chǎn)劃分不清的風(fēng)險(xiǎn)狀況?他們的主要特點(diǎn)是什么?他們是否有意識(shí)去采取必要的措施來(lái)解決這一問(wèn)題?

高域投資：私營(yíng)企業(yè)在公司與個(gè)人資產(chǎn)方面普遍存在劃分不清的情況。主要體現(xiàn)在：個(gè)人資產(chǎn)與公司資產(chǎn)劃分不清，混合及混亂使用；個(gè)人借取公司款項(xiàng)，沒(méi)有合規(guī)單據(jù)沖帳；個(gè)人資金隨意墊付公司開(kāi)支，沒(méi)有資金的交接手續(xù)和清晰記錄；個(gè)人隨意在公司拿取資金，形成了直接或者間接的資金抽逃；個(gè)人費(fèi)用當(dāng)作公司費(fèi)用開(kāi)支，財(cái)務(wù)劃分不清，既不符合財(cái)務(wù)規(guī)范，又違反稅務(wù)規(guī)定。

這些問(wèn)題的產(chǎn)生是由于企業(yè)本身缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制機(jī)制，而由于思想意識(shí)上的缺乏，企業(yè)主也不注重這一方面監(jiān)管的加強(qiáng)。然而一旦產(chǎn)生債務(wù)糾紛時(shí)，往往就因?yàn)樨?cái)務(wù)劃分不清，而產(chǎn)生因公司責(zé)任追討到個(gè)人，產(chǎn)生連帶的民事法律責(zé)任。

《錢(qián)經(jīng)》：私營(yíng)企業(yè)主在處理這個(gè)問(wèn)題時(shí)，是否遇到了困難?一般是哪方面的困難?

高域投資：這些問(wèn)題的關(guān)鍵，首先是觀(guān)念無(wú)法改變。由于一般私營(yíng)，管理崗位往往是家庭成員，使得有些規(guī)范和制度無(wú)法執(zhí)行。其次，由于私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作比較靈活，開(kāi)支和收入大多為現(xiàn)金的客觀(guān)商業(yè)狀況影響了他們的財(cái)務(wù)安排觀(guān)念。“自己人”的現(xiàn)金模式保管，容易形成個(gè)人與公司資產(chǎn)劃分不清的情況。另外，由于有些開(kāi)支無(wú)法取得合規(guī)的票據(jù)，為完善財(cái)務(wù)記錄，往往財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳上將其記錄為企業(yè)主的往來(lái)。

《錢(qián)經(jīng)》：您認(rèn)為在隔離公司資產(chǎn)與企業(yè)主個(gè)人資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，應(yīng)該秉承哪些原則?

高域投資：公司資產(chǎn)與個(gè)人資產(chǎn)劃分不清，造成必然的關(guān)聯(lián)交易，一旦企業(yè)有任何債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，債權(quán)人和相關(guān)權(quán)益人，將可以循法律的責(zé)任來(lái)追討企業(yè)主，如果界定為抽逃資本金的話(huà)，則不僅僅是以公司的財(cái)產(chǎn)來(lái)償還，甚至還需要個(gè)人資產(chǎn)來(lái)償還債務(wù)，更為嚴(yán)重者還可能被追討刑事責(zé)任。因此隔離公司資產(chǎn)與企業(yè)主個(gè)人資產(chǎn)是規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)所必須的。

在隔離過(guò)程中，首先，要規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，將個(gè)人和公司的資產(chǎn)劃分清楚，建立嚴(yán)格的管理程序和使用手續(xù)。其次，要有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，公司向個(gè)人佶取的款項(xiàng)，也要及時(shí)辦理相關(guān)的手續(xù)，及時(shí)歸還。必要時(shí)可以考慮增加注冊(cè)資本來(lái)將其完善。第三、要加強(qiáng)個(gè)人與企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀(guān)念，以程序和制度來(lái)管理，使得企業(yè)任何崗位均能參與和習(xí)慣系統(tǒng)化管理。

《錢(qián)經(jīng)》：在隔離公司資產(chǎn)與企業(yè)主個(gè)人資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，主要有哪些方法?具體是什么?

高域投資：首先，劃清個(gè)人與公司資產(chǎn)，不能混為一談，一般可以采用下面三種方式：

1 以投資方式將資產(chǎn)投入企業(yè)。企業(yè)創(chuàng)辦初期注冊(cè)時(shí)，如果貨幣性資金不足，可以將部分非貨幣性資產(chǎn)如住房、汽車(chē)等作為注冊(cè)資金投入企業(yè)，這樣這些資產(chǎn)就屬于企業(yè)的資產(chǎn)。注冊(cè)以后，如果有需要，也可以將企業(yè)主的資產(chǎn)通過(guò)增加注冊(cè)資金的方式投入企業(yè)，轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的資產(chǎn)，而且個(gè)人資產(chǎn)也需要辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

2 似轉(zhuǎn)讓方式將資產(chǎn)投入企業(yè)。企業(yè)主可以將自己的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，這樣也可以將資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給企業(yè)所有。

3 已經(jīng)營(yíng)性租賃方式將資產(chǎn)投入企業(yè)：由企業(yè)與個(gè)人簽訂資產(chǎn)租賃協(xié)議，企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)值支付租賃費(fèi)給資產(chǎn)所有人。但需要注意的是，企業(yè)租賃個(gè)人資產(chǎn)后，個(gè)人不得再無(wú)償使用這些資產(chǎn)，需要嚴(yán)格區(qū)分個(gè)人費(fèi)用支出與企業(yè)費(fèi)用支出。其次、劃清個(gè)人費(fèi)用與公司費(fèi)用，并有合規(guī)的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。

第三、制定和規(guī)范財(cái)務(wù)管理控制制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和手續(xù)的執(zhí)行，企業(yè)主的報(bào)銷(xiāo)或者借取的公司款項(xiàng)，最好有第三者的審核程序和業(yè)務(wù)軌跡。

第四、對(duì)一些與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的支付和往來(lái)款項(xiàng)，盡量避免反應(yīng)在公司的紀(jì)錄中：

第五、盡量避免個(gè)人與公司之間沒(méi)有聯(lián)系性的和商業(yè)目的的借款，甚至長(zhǎng)期不歸還，造成抽逃資金的現(xiàn)象。

高域投資顧問(wèn)有限公司是一家提供上市融資策劃與顧問(wèn)、企業(yè)投資咨詢(xún)顧問(wèn)和投資策劃的專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

設(shè)立企業(yè)和家財(cái)間債務(wù)防火墻

王 芳

在充滿(mǎn)機(jī)遇的時(shí)代中，不管是專(zhuān)職還是兼職，人們總希望抓住機(jī)遇淘一把金。當(dāng)市場(chǎng)迎來(lái)不景氣時(shí)，各種潛藏的財(cái)務(wù)問(wèn)題就會(huì)暴露出來(lái)。在家庭與企業(yè)之間，要不要象電腦一樣，有一把保護(hù)傘，有一道防火墻呢?

案例一

一字差引發(fā)的無(wú)限連帶責(zé)任

李律師，某律師事務(wù)所合伙人。2006年里為某建筑公司擔(dān)任債務(wù)官司的訴訟代理人。這位律師以委托人建筑公司為原告提起訴訟，要求被告償還工程款500萬(wàn)。開(kāi)庭后，法官經(jīng)過(guò)審查，認(rèn)為李律師把被告公司的名字寫(xiě)錯(cuò)，漏了一個(gè)字。法官讓原告撤訴，可代理律師堅(jiān)決不撤訴，于是法官駁回了原告的起訴。李律師針對(duì)這份駁回提起了上訴。而二審法院經(jīng)過(guò)審查維持原裁定。當(dāng)李律師想更正被告名字后重新起訴時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)訴訟時(shí)效已經(jīng)過(guò)了。原告一怒之下就把這家律師事務(wù)所告上了法庭，要求事務(wù)所賠償，共計(jì)800萬(wàn)。由于律師事務(wù)所屬于合伙企業(yè)的性質(zhì)，決定了合伙人要對(duì)該企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，這意味著不僅李律師要傾家蕩產(chǎn)，還連累其它合伙人的家庭都受到牽連。

案例二

一損俱損的夫妻共同債務(wù)

孫先生的餐廳準(zhǔn)備裝修，預(yù)算需借款100萬(wàn)。孫總以自己的名義借錢(qián)，并用自己的名字簽上了欠條，約定一年還款，同時(shí)還把家里房子也抵押給了朋友。餐廳翻新共用約90萬(wàn)，剩下的10萬(wàn)作為家用。轉(zhuǎn)眼一年就到了，孫先生湊了一下也只還上二十萬(wàn)。

對(duì)于債權(quán)人來(lái)講，如果到期未能還款，根據(jù)《婚姻法》規(guī)定，夫妻之間以一方名義對(duì)外所借的款項(xiàng)，首先推定是夫妻的共同債務(wù)。(除非夫妻之間另外有約定，并且借出錢(qián)的人知道這個(gè)約定，才會(huì)由一個(gè)人來(lái)承擔(dān)這個(gè)債務(wù)。)這樣一來(lái)，企業(yè)的債務(wù)最后成了夫妻的債務(wù)。如果孫先生的朋友把他告上了法庭，一般情況下，法院都會(huì)判決這筆債務(wù)為夫妻共同債務(wù)，其家財(cái)將被強(qiáng)制執(zhí)行。

案例三

投機(jī)取巧濫用法人人格

張老板注冊(cè)了一家有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本高達(dá)4000萬(wàn)。由于資金不足，他采取了空手套白狼的方法，借資金注冊(cè)。隨后，張老板先后向銀行貸款6000萬(wàn)。最終，該公司出現(xiàn)資不抵債，張老板只還了三千萬(wàn)。盡管銀行把這家有限公司告上了法庭，可張老板并不急，因?yàn)樗麖墓痉深檰?wèn)那里了解到。根據(jù)“公司法人人格獨(dú)立”制度，公司對(duì)銀行的欠款，只需要用這家有限責(zé)任公司的全部資產(chǎn)來(lái)還，其它還不上的貸款也不會(huì)牽連到股東個(gè)人的。

當(dāng)法院開(kāi)始強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，執(zhí)行員發(fā)現(xiàn)張老板抽逃注冊(cè)資本。法官認(rèn)為：這是一種濫用公司人格的行為，于是否定了其法人人格。公司的所有股東必須在抽逃注冊(cè)資本的這個(gè)范圍內(nèi)，對(duì)判決中的銀行債務(wù)承擔(dān)還款責(zé)任。

通過(guò)以上幾個(gè)案例，我們發(fā)現(xiàn)，如果家人在外做生意、發(fā)展企業(yè)，家里好象也并不安全，那么我們有沒(méi)有辦法提前作好防范準(zhǔn)備呢?如何為家庭財(cái)產(chǎn)設(shè)立債務(wù)的防火墻呢?

謹(jǐn)慎選擇企業(yè)形式

準(zhǔn)備投資設(shè)立企業(yè)之前，一定要弄清楚，不同的企業(yè)性質(zhì)，存在著不同的法律風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)家人打算作點(diǎn)小買(mǎi)賣(mài)，首先要考慮是注冊(cè)一人獨(dú)資企業(yè)呢，還是注冊(cè)一人公司呢?它們之間是有區(qū)別的：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，法律要求個(gè)人承擔(dān)無(wú)限的連帶責(zé)任，它的優(yōu)點(diǎn)是沒(méi)有注冊(cè)資本的限制。注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的時(shí)候，如果是以個(gè)人財(cái)產(chǎn)注冊(cè)成立的話(huà)，那么將來(lái)個(gè)人財(cái)產(chǎn)可能會(huì)為企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶還款責(zé)任。如果是以家庭財(cái)產(chǎn)注冊(cè)成立的話(huà)，那么就將以家庭財(cái)產(chǎn)來(lái)承擔(dān)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

一人公司，是新《公司法》確立之后產(chǎn)生的一種新的企業(yè)主體，它是一種有限責(zé)任，要求就是最低注冊(cè)資本為10萬(wàn)元。并且一次出資到位。

現(xiàn)實(shí)中，很多人選擇朋友合伙做生意。如果選擇合伙企業(yè)，就要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。而對(duì)于有限責(zé)任公司，如果出資到位的話(huà)，只需要以出資為限，承擔(dān)有限責(zé)任。無(wú)論借多少債都是公司承擔(dān)責(zé)任。

可是在選擇合伙企業(yè)時(shí)，也有一定的技巧。在新的《合伙企業(yè)法》出來(lái)以后，合伙企業(yè)又出了新的形式，叫做有限合伙企業(yè)。它是法律上規(guī)定的一種特殊的合伙企業(yè)，它把合伙人分成兩類(lèi)，一類(lèi)是叫做有限合伙人，一類(lèi)叫做普通合伙人。有限合伙人只出資，不管具體經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)企業(yè)的債務(wù)只承擔(dān)有限責(zé)任；普通合伙人是具體經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)的人，但是他對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。這樣的企業(yè)直接衍生出一種新的經(jīng)營(yíng)方式。

還有一類(lèi)特別的合伙企業(yè)——“特殊的普通合伙企業(yè)”，這是針對(duì)像律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所，房地產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)服務(wù)性極強(qiáng)的機(jī)構(gòu)才允許選擇的企業(yè)形式。在特殊的普通合伙企業(yè)中，如果個(gè)別合伙人因?yàn)楣室饣蛑卮筮^(guò)失，造成了企業(yè)巨額債務(wù)的，法律規(guī)定由這個(gè)合伙人自己承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，其他合伙^都是承擔(dān)有限責(zé)任。

巧妙利用金融工具

第一，信托的風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制。在法律上，信托財(cái)產(chǎn)是一個(gè)被特別保護(hù)的財(cái)產(chǎn)。簡(jiǎn)單的說(shuō)就是信托財(cái)產(chǎn)是一種司法機(jī)關(guān)都不能動(dòng)的財(cái)產(chǎn)，是不能被法院強(qiáng)行執(zhí)行的。同時(shí)也不能作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清算。

有兩種常用的信托，婚姻家庭信托和子女成長(zhǎng)教育信托。婚姻家庭信托是最常用的。作為一個(gè)企業(yè)的合伙人，對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)要承擔(dān)無(wú)限連帶還款責(zé)任，這種責(zé)任對(duì)于一個(gè)家庭來(lái)說(shuō)具有很高風(fēng)險(xiǎn)。合伙人就可以在企業(yè)正常運(yùn)作的時(shí)候，把一部分家庭財(cái)產(chǎn)抽出來(lái)轉(zhuǎn)為信托，可以指定受益人是他的妻子，父母或者孩子。這樣，無(wú)論將來(lái)企業(yè)面臨怎樣的債務(wù)，這筆錢(qián)也是不能被債權(quán)人追償或者法院執(zhí)行的。

而從子女成長(zhǎng)教育信托來(lái)講，面對(duì)龐大的家族資產(chǎn)，企業(yè)主就可以把一部分的企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為個(gè)人財(cái)產(chǎn)之后，設(shè)立信托，指定子女為受益人，并且在信托合同中約定了信托財(cái)產(chǎn)收益的支付時(shí)間和支付方式。人們還可以設(shè)立養(yǎng)老信托。為了防止自己將來(lái)不能夠養(yǎng)老，就可以提前拿出一筆錢(qián)和太太辦理養(yǎng)老信托。

第二，保險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移功能。當(dāng)為自己投保時(shí)，保單的現(xiàn)金價(jià)值不可能像信托財(cái)產(chǎn)那樣不被司法機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，那么他的轉(zhuǎn)移功能妙用體現(xiàn)在哪兒呢?主要是指投保人拿出的是自己的財(cái)產(chǎn)，但是受益人可以指定為第三人，這就實(shí)現(xiàn)了人和財(cái)產(chǎn)之間的分離。原則上講，企業(yè)有債務(wù)，不會(huì)影響保險(xiǎn)合同的有效性。保險(xiǎn)公司仍然會(huì)履行義務(wù)，仍然會(huì)對(duì)受益人按期支付指定的受益金。所以保險(xiǎn)的這種功能，也屬于一種提前防范。

第三，小心“算后賬”的注冊(cè)資本

避免企業(yè)的注冊(cè)資本抽逃。抽逃注冊(cè)資本的結(jié)果，可不單單是法院司法可能判決企業(yè)主的家庭承擔(dān)連帶還款責(zé)任，而且還面臨工商機(jī)關(guān)大額的罰款，以及相應(yīng)的刑事責(zé)任。

完善企業(yè)債務(wù)手續(xù)

如果企業(yè)需要融資借貸，一定要以企業(yè)的名義出具手續(xù)，不要以個(gè)人的名義打借條。正如案例二所舉的例子，打借條時(shí)把公司章蓋上就會(huì)讓企業(yè)主安心；如果從借款單位領(lǐng)取支票，在簽收時(shí)一定要填上是代企業(yè)收取。這樣的話(huà)，將來(lái)還款責(zé)任就是企業(yè)的了。

夫妻約定確保最后隔離。

夫妻財(cái)產(chǎn)約定也能起到對(duì)企業(yè)債務(wù)的隔離機(jī)制作用。夫妻財(cái)產(chǎn)約定就是約定各自的財(cái)產(chǎn)債務(wù)相分離。根據(jù)法律規(guī)定，只要這份約定向債權(quán)人公示過(guò)，那么債權(quán)人將來(lái)無(wú)論討債多少錢(qián)，無(wú)論夫妻仍在婚內(nèi)或者已經(jīng)離婚，都只能找向他借錢(qián)的這一方要求還錢(qián)。這樣一來(lái)，就能夠保住家里一部分財(cái)產(chǎn)了。如果沒(méi)有這個(gè)約定，即便是二人已經(jīng)離婚，任何一方有財(cái)產(chǎn)，也要馬上還給債權(quán)人。

在資金流動(dòng)頻繁的今天，企業(yè)主們面臨的不僅僅是市場(chǎng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，更要面臨企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏財(cái)富管理的技巧，而引發(fā)家庭財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。任何資產(chǎn)隱患都會(huì)像電腦系統(tǒng)漏洞一樣，在遭遇病毒時(shí)引發(fā)“千里之堤毀于蟻穴”的事故。建立一個(gè)企業(yè)和家財(cái)?shù)姆阑饓?shì)在必行。

企業(yè)發(fā)展中雙資產(chǎn)安保面面觀(guān)

鞠 兵

案例中的三個(gè)企業(yè)主都準(zhǔn)備向新領(lǐng)域擴(kuò)展自己的企業(yè)，但是他們都準(zhǔn)備好了么?在擴(kuò)展企業(yè)規(guī)模的時(shí)候該如何保障企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人資產(chǎn)的雙重安全?楊珂，北京和旭會(huì)計(jì)服務(wù)中心副總經(jīng)理將為企業(yè)主們解答這些問(wèn)題——

機(jī)會(huì)面前，謹(jǐn)慎心態(tài)是第一位。“事業(yè)的發(fā)展和財(cái)富的積累都是有一定規(guī)律的”，楊珂提醒道，作為大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)主，其資本、經(jīng)驗(yàn)和人脈等相關(guān)資源的積累都是有限的。“為了追求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，準(zhǔn)備進(jìn)入新領(lǐng)域時(shí)，一定要保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。”從各方面做好準(zhǔn)備才能在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中更好的保障企業(yè)、企業(yè)主資產(chǎn)的雙重安全。

雙資產(chǎn)安保之

專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)

“殺雞也要用牛刀”楊珂感慨道，自己的公司從事此類(lèi)咨詢(xún)工作近10年，最開(kāi)始來(lái)咨詢(xún)的都是外企和大型企業(yè)。隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)主經(jīng)營(yíng)理念的不斷更新，越來(lái)越多的中小企業(yè)也開(kāi)始重視專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)。“更多的企業(yè)主愿意投入資金在購(gòu)利的前提下繳稅，而在大陸企業(yè)則要負(fù)擔(dān)流轉(zhuǎn)稅，未盈利先繳稅。”楊珂介紹道，而專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)公司可以根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，提供專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)，使企業(yè)合法合理的避免部分稅費(fèi)的成本壓力。

雙資產(chǎn)安保之

經(jīng)營(yíng)模式

經(jīng)營(yíng)模式不僅影響投資者的收益，更加影響其資產(chǎn)安全。選擇更好的模式就是選擇了良好的資產(chǎn)安全保障。楊珂建議，在進(jìn)入自身并不熟悉的領(lǐng)域時(shí)，合作經(jīng)營(yíng)不失是一種好辦法。

1 尋找該行業(yè)的資深企業(yè)伙伴合作經(jīng)營(yíng)。這種合作大大降低了風(fēng)險(xiǎn)，投資者就可以投入更多的精力在建設(shè)先進(jìn)企業(yè)管理、財(cái)務(wù)制度和未來(lái)規(guī)劃等方面。

2 偏好自己創(chuàng)業(yè)的投資者可以選擇用引入“技術(shù)股東”的方式降低投資風(fēng)險(xiǎn)。楊珂提到，自己的一位朋友，30多歲就已經(jīng)擁有多家公司，經(jīng)營(yíng)狀況良好。他最大的特點(diǎn)就是在進(jìn)入一個(gè)新的領(lǐng)域時(shí)主動(dòng)接觸該領(lǐng)域中的各種專(zhuān)家。在學(xué)習(xí)、熟悉的過(guò)程中，尋找合適的專(zhuān)家，采用股權(quán)置換的方式，邀請(qǐng)專(zhuān)家為自己的公司服務(wù)。

3 在企業(yè)發(fā)展擴(kuò)張的過(guò)程中，很多企業(yè)主習(xí)慣按照傳統(tǒng)的方式成為行業(yè)內(nèi)“一條龍”的經(jīng)營(yíng)模式。而對(duì)于大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這意味著大量的資金、精力投入和高風(fēng)險(xiǎn)。楊珂表示，相比之下“外包”模式不但可以利用別人的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)為自身提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，更能大幅降低自身資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。由于這些“外包”企業(yè)具有良好的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)，就可以大大降低成本。

雙資產(chǎn)安保之

資產(chǎn)分配

在多數(shù)的私營(yíng)企業(yè)中，企業(yè)主資產(chǎn)與公司資產(chǎn)總存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。在資產(chǎn)分配過(guò)程中，企業(yè)主的意志占絕對(duì)地位。為了保護(hù)企業(yè)和企業(yè)主個(gè)人資產(chǎn)的雙重安全，企業(yè)需要有全面而長(zhǎng)遠(yuǎn)的資產(chǎn)分配意識(shí)。

楊珂建議道。企業(yè)主應(yīng)該在取得自身合理收益的同時(shí)，采用建立企業(yè)發(fā)展基金的形式保證企業(yè)有一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)而穩(wěn)定的資金支持。每年都按固定的比例將自己的收益投入到企業(yè)的下一步生產(chǎn)當(dāng)中。

楊珂又介紹道，在以上的基礎(chǔ)上，面隨市場(chǎng)的不景氣，可以采用“降低資產(chǎn)流動(dòng)性”的方式為自己的資產(chǎn)保值。與此同時(shí)，一個(gè)對(duì)具有升值潛質(zhì)領(lǐng)域的長(zhǎng)期投資在回避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也可以有機(jī)會(huì)獲得收益機(jī)會(huì)。比如房產(chǎn)，楊珂說(shuō)道，我個(gè)人對(duì)中國(guó)未來(lái)發(fā)展很有信心，隨著房?jī)r(jià)下降，企業(yè)如果選擇一個(gè)較好的時(shí)機(jī)投資商鋪等房地產(chǎn)，就可以用較低成本獲得更加優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)。在市場(chǎng)復(fù)蘇后。必然會(huì)帶來(lái)更多的收益。而在這個(gè)過(guò)程中，由于這部分投入是一個(gè)長(zhǎng)期投資。只要規(guī)模適合，承擔(dān)一定的流動(dòng)損失并不能影響企業(yè)發(fā)展。這種方法也是企業(yè)為迎接經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇而作的準(zhǔn)備。保留一部分穩(wěn)定資產(chǎn)，在市場(chǎng)進(jìn)入活躍期后，企業(yè)將會(huì)獲得更多的機(jī)會(huì)。

企業(yè)主觀(guān)念上的改變、公司發(fā)展規(guī)劃中的細(xì)節(jié)以及時(shí)刻伴隨的法律問(wèn)題，都與資產(chǎn)安全息息相關(guān)。私營(yíng)企業(yè)主要想在現(xiàn)有市場(chǎng)情況下，保持財(cái)產(chǎn)安全，就必須在生活、事業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)未雨綢繆。即使身為大市場(chǎng)環(huán)境下的“池魚(yú)”，也能利用靈動(dòng)的特質(zhì)，在風(fēng)暴中求得自保，甚至“魚(yú)躍龍門(mén)”。