基于ＢＳＣ的高科技企業技術創新績效評價研究

摘要：針對目前企業技術創新績效評價方法和體系中存在的缺陷和不足，結合BSC的基本原理，分析了BSC用于評價高科技企業技術創新績效的優勢，從企業的戰略角度對技術創新績效進行評估，構建了基于BSC的高科技企業技術創新績效評價模型和矩陣，有效地評估了技術創新對整個企業的貢獻度。

關鍵詞：技術創新；績效評價；高科技企業；BSC

中圖分類號：F062．9 文獻標識碼：A

The Performance Evaluation of High- tech Enterprises' Technological Innovation Based on BSC

WANG Ping，LIU Si-feng

(College of Economics and Management， Nanjiang University of Aeronautics and

[JZ]Astronautics， Nanjiang 2120016，China）[GK2!2]

Abstract:

In order to salve the problems in the current performance evaluation system of high- tech enterprises' technological innovation， this paper analyzes the advantages of evaluating it based on BSC. A comprehensive evaluation framework and metrics of technological innovation performance in high- tech enterprises based on BSC are established， which contains financial perspective， customer perspective， internal business progress perspective and learning growth perspective. It will provide for high- tech enterprises with strategic perspective to evaluate technological innovation contribution to the whole organization.

一、引言

隨著經濟的全球化和市場競爭的加劇，企業技術創新在國家經濟增長中的貢獻度日益提高。與傳統企業相比，高科技企業的發展更加依賴于高新技術的開發與應用。高科技企業要想獲取持續競爭優勢，必須從戰略角度考慮如何進行持續技術創新。建立一個有效的評估技術創新績效的機制對于高科技企業具有十分重要的意義：可以動態監測持續技術創新的實施有效性，同時為下一步實施技術創新策略提供指導。

因此，很多學者對如何有效的評估企業技術創新績效進行了有益的探討^[1-4]：但是傳統評價方法主要是財務方法，如凈現值（NPV）法、投資回報率（ROI）法和內在回報率（IRR）法等。這些方法用于企業技術創新的評估有很多益處，但它們主要立足于事后評價，重視表面可見的短期業績，無法對企業未來的發展與獲利能力進行評價，因此不能很好地用于評價企業持續技術創新的有效性^[5]。也存在較多的學者運用多準則評價方法進行企業技術創新的評價，雖然該評價方法可以考慮到有形收益和無形收益，如信息經濟學、成本收益分析（CBA），管理的回報（ROM）、價值分析、投資組合法等。但這些方法主觀性比較強，研究者從不同的角度建立不同的評價體系，很難保證所建體系的完整性和規范性，且很難做到計分一致性^[6]。顯然，對于高科技企業的技術創新來說，從新技術的開發到成為產品，在市場上銷售并最終轉化為企業利潤需要一個過程，這就意味評估企業創新績效不能只通過財務指標這一類顯性指標，還應包括由創新成果帶來一系列連動效應，例如，客戶對企業品牌認可度的提高、技術研發人員經驗的積累以及內部流程的改善，等等。也就是說，前人對企業技術創新績效的評價做了有意義的探索，但都存在一定的局限性，其主要原因歸結為，一是技術創新本身的復雜性所致；二是選擇的評價工具不當。因此，要有效地評價持續技術創新績效，選擇恰當的評價工具十分重要。

正是基于此，論文結合平衡計分卡的基本原理，分析了平衡計分卡（Balanced Scorecard，BSC）用于評價高科技企業技術創新績效評價的優勢，構建了基于BSC的高科技企業技術創新績效評價模型，通過提供一套結構性評價方法，為企業進行技術創新績效評價提供一定的參考價值。

二、企業技術創新的本質內涵

從企業管理的角度看，技術創新就是一個從新思想的產生，到研究、發展、試制、生產制造到商業化的過程。技術創新成功的標志是“技術發明的首次商業化”，技術創新明確強調滿足市場需求，這既是技術創新的出發點，同時又是技術創新的歸屬。任何類型企業的創新產品最終都必須面向市場，滿足用戶的需求。微軟公司希望員工是“具有商業頭腦的技術天才”就是強調技術與市場整合的具體體現。海爾認為，發明不一定是技術創新，發明者也不一定是創新者，只有能把發明轉化為社會的經濟活動，而且能發揮顯著經濟效益的發明才是技術創新

^[1]。

技術創新活動的不確定性不僅表現為技術的不確定性，而且還包括市場和戰略的不確定性。絕大部分技術創新的失敗不是由于技術上的失敗，而是由于在市場調查、銷售和組織管理方面存在缺陷。因而，要搞好技術創新，必須把研究與開發、市場和生產三方面很好地協調和組織起來，企業必須加強研究部門與發展部門、生產制造部門和營銷部門這三個關鍵部門的聯結和界面管理。隨著科學技術不斷向綜合化方向發展，技術創新所需要的知識和技術種類越來越多，創新的綜合性和復雜性日益提高。任何技術力量雄厚的企業無法從其內部創造出技術創新需要的所有知識，僅僅依賴自身的力量已無法滿足技術創新的要求。在開放式創新環境下，企業要成功地實施創新必須密切關注企業外部環境，加強與外部的聯系與合作，充分利用和整合外部創新資源。

創新包括新產品和新工藝以及產品和工藝顯著的技術變化。產品創新是指一個全部的或技術上有顯著變化的新產品進入市場，它可分為全新的產品和對已有產品性能的改進。全新的產品是指與以前所制造的產品相比技術特性或用途具有顯著差異的產品，這些創新可以涉及全新的技術，也可以基于組合現有技術取得新的應用，或者源于新知識的應用。技術上改進的產品是指其性能具有重大改進或提高的現有產品。技術的工藝創新是指采用技術上新的或有重大改進的生產方法和工藝，包括產品的交付方式。

高建（2004）^[7]首次提出技術創新績效的概念，認為技術創新績效是指企業技術創新過程的效率、產出的成果及其對商業成功的貢獻，包括技術創新產出績效和技術創新過程績效。

由于企業技術創新過程的復雜性，國內外對如何測度企業技術創新績效至今仍沒有一個標準的體系。對于企業技術創新績效的評價還處于不斷探索和開拓的初期階段，現有的評價指標體系存在不同程度的缺陷，創新績效評價對促進我國企業技術創新活動的積極影響還遠未充分展現出來。

三、BSC的基本原理

Kaplan 和Norton^[8]于1992年首次提出了平衡計分卡的概念，建立了包括財務、客戶、內部業務流程、學習與成長四個視角的評價準則，其基本框架如圖1所示。

BSC采用了衡量未來績效的驅動因素指標，彌補了僅僅衡量過去業績的財務指標的不足，強調從四個層面來評價企業的業績：（1）財務視角。戰略應重視增長、贏利性，即從股東角度考察的價值增長；（2）客戶視角。客戶是企業實現財務目標永不枯竭的源泉，戰略應提倡為客戶創造價值，創造從客戶角度所見的價值的差異性、獨特性；（3）流程視角：企業的財務業績的實現、客戶需求的滿足，都需要靠有效的流程來支持，企業應鑒別實現戰略的關鍵流程并確定它們的優先順序；（4）學習與成長視角：強調實現戰略目標所需要的資源、技術和能力。

這四個視角通過因果關系鏈相互連接，組成了BSC這個有機系統。后來，他們^[9]于1996年又提出一個三層結構用于表述上述四個視角，即使命、目標和測量方法。指出不同的市場環境、產品戰略和業務單元需要不同的計分卡去匹配他們的使命、戰略、技術和文化。BSC通過平衡不同視角、提供多方面的相關信息進行增值，從而達到全局的優化。

BSC平衡了關于股東和客戶的外部指標和關于關鍵業務流程、創新、學習和成長的內部指標；平衡了反映以往工作結果的指標和驅動未來業績的指標；平衡了對客觀的、容易量化的成果指標和對這些成果的主觀的、帶有一定判斷性的業績驅動因素的指標。以一個不同視角的平衡觀點來綜合評價企業的業績，對企業進行績效評估具有重大的意義，受到實業界和學術界的廣泛關注。

四、BSC用于評價高科技企業技術創新績效的優勢分析

技術創新是一個復雜的系統工程。技術創新活動的階段性、多樣性以及各創新活動間的層次性，決定了創新績效評價體系的層次性。同時影響企業技術創新績效的因素很多、結構復雜，只有從多個角度和層面來構建企業技術創新績效評價指標體系，才能全面反映企業的技術創新績效。BSC突破了傳統的以財務為核心的測量評價體系，把組織的戰略目標與實現過程、企業當前的業績與未來的獲利能力聯系起來，以一個不同視角的平衡觀點來綜合評價企業的無形收益和有形收益。因此，用BSC方法對企業技術創新績效進行評價是十分合適的。

把BSC作為評價高科技企業技術創新績效的適合工具，主要因為它具有以下優點：

1．BSC兼顧短期和長期目標、理想的結果和結果的績效驅動因素、硬的財務指標和軟的非財務指標的平衡，進而對管理實踐進行評價。

2．BSC可以評價業務和技術的集成領域。

3．BSC強調客戶視角。滿足市場和客戶的需要是保證技術創新成功的首要條件，也是技術創新過程的起點和歸宿，成功的新產品開發和工藝創新將給企業帶來巨大的經濟效益，這是技術創新的直接績效。

4．BSC面向目標管理，可以以一個持續恒定的方式來評價企業技術創新的有效性。

5．BSC面向過程管理，能不斷地監測技術創新過程進而提升流程績效?，F行的技術創新績效評價研究中主要關注創新產出績效，而忽略了創新過程績效^[1]。企業技術創新能力是一個動態發展、不斷提高的過程。創新過程績效反映企業創新活動的管理水平，代表企業潛在的、未來的技術創新績效。好的創新業績必然是由優秀的創新管理過程保證的，客觀的技術創新績效評價還應該對創新過程的績效進行評價作為補充，以反映企業技術創新的長期發展潛能和潛在創新績效。

五、基于BSC的高科技企業技術創新績效評價模型

根據BSC的基本原理和技術創新的本質內涵，可以構建如圖2所示的高科技企業技術創新績效評價模型。

企業技術創新績效評價過程的財務層面主要是反映技術創新對于企業財務方面的貢獻，財務層面的收益增長主題通過擴大與現存客戶的關系（增加客戶價值）的增長來實現；生產率主題通過成本管理和資產管理來實現，如工藝技術創新可能會改善生產要素的使用，通過資本使用的增加替代勞動力，提高勞動生產率，使得單位產品成本下降；工藝創新可能引起材料消耗和能源消耗的明顯減少；工藝創新能改善產品質量，縮短產品的生產周期或交付期。

滿足市場和客戶的需求是保證技術創新成功的前提條件，也是技術創新過程的起點和歸宿，成功的新產品開發和工藝創新將給企業帶來巨大的經濟效益，但這都是通過客戶的購買、持續購買和增加購買產品或服務實現的?？蛻粢暯鞘菓鹇缘暮诵模赋隽嗽鲩L是如何取得的，價值主張說明了如何爭取新客戶或提高現存客戶業務份額的具體戰略，對這一價值主張的清晰定義是戰略圖制定過程中最重要的一步。價值主張的核心內容是給客戶傳遞什么樣的價值。價值主張描述了企業傳遞給客戶的產品、價格、服務、關系和形象等的獨特的混合體。

價值主張決定了企業的客戶定位，以及針對目標客戶企業如何做的比競爭對手更獨特、更出色。[JP+1]Treacy和Wiersema給出如下三條

價值準則^[10]：（1）產品領先。強調產品的快速創新，領導整個行業，以獲取和保持產品敏感型客戶。以產品領先為價值主張的企業必須在產品或服務的性能、特征和表現上領先，即生產一流的產品。（2）客戶親密。強調客戶關懷、良好的客戶體驗以保持客戶關系。以客戶親密為價值主張的企業必須關注提供給客戶個性化的解決方案、創建一個良好的客戶體驗氛圍，即創建一流的客戶經歷。（3）運營卓越。強調提供給客戶“無人能比的質量、價格和購買便利的組合”。以運營卓越為價值主張的企業需要在價格、質量、訂貨及時性等方面表現突出，強調高效率的運作流程，即實施一流的運作流程。

進行有效的技術創新、提供給客戶卓越的客戶價值這一目標需要優秀的創新管理流程來支持，找到產生良好業績的原因才是創新管理的任務所在。內部流程視角定義了組織為支持該目標所必須掌握的業務流程和具體行為。成功的技術創新流程能提升企業的核心競爭力，通過產品創新或工藝創新改變生產要素的使用、改善社會環境，為企業和社會帶來無形的效益。企業技術創新系統的建立和完善還在于企業創新的內部流程支撐系統，其關鍵要素包括產品創新流程、工藝創新流程、企業運作流程和客戶管理流程。

學習與成長視角定義了支持這些流程和行為所需的能力、方法、技術和氛圍。學習與成長視角是企業有效實施技術創新戰略的基礎。它包括三部分：（1）戰略能力，高科技企業實施技術創新所需要的戰略能力，如客戶知識發現能力、員工之間的知識共享、知識創新等；（2）戰略技術，即技術創新的使用技術，如數據庫、知識發現、數據挖掘、創新工具箱等；（3）支持技術創新的經營氛圍，如高層管理者的支持、員工對技術創新的認知度、激勵的手段和方法、相互協作等。

把四個視角通過因果關系鏈接在一起，因此，要進行有效的技術創新績效評價可以從這四個層面考慮，據此可以構建一般的基于BSC的技術創新績效評價矩陣，（見表1）。

1．財務層面。創新分為兩種，產品創新和工藝創新（新工藝是指用于降低成本和提高企業效率的技術創新）。對于產品創新采用的評估指標有投資回報率、新產品利潤率、新產品銷售收入占總收入比例等，對于工藝創新來說，其財務方面的目標主要是降低成本，評估指標采用單位產品成本降低率（包括生產成本和銷售成本）。

2．客戶層面。目標就是通過建立雙贏關系使客戶達到忠誠。測量指標主要有客戶滿意度、客戶保持率、客戶獲取率。

3．內部流程層面。主要從創新能力角度進行評估，指標有年原創新成功次數、年改良創新成功數、年創新成功率。創新分為突破性創新和改良創新，突破性創新是指全新型的產品和工藝的創新，改良創新是在原有的產品和工藝的基礎上所作的調整改進^[11]。從開發難易度方面，前者難度更大，將傳統的年創新成功數指標分為年原創新成功數和年改良創新成功數兩個指標可以更使管理者對企業自身研發能力有更全面的認識。同時對于企業的運營流程方面可以用研發投入、勞動生產率提高率、生產周期（交付期）平均縮短時間來表征，而客戶管理流程主要是強調企業與客戶的互動質量，可用RD部門與客戶交流頻率來測量。

4．學習與成長層面。主要強調高科技企業要提供給員工良好的技術創新氛圍以及如何進行有效的知識管理?？捎脝T工知識交流頻率、員工年培訓時間、RD部門人均利潤率、企業人均創新數、員工滿意度、激勵手段滿意度等指標進行測量。

論文所構建的基于BSC的高科技企業技術創新績效評價矩陣僅僅是一個參考測量矩陣，由于不同行業、競爭戰略、競爭環境的特殊性，很難確定一套通用的BSC衡量指標。因此，企業應該根據自身實際情況選擇恰當的衡量指標。

六、結束語

由于企業技術創新過程的復雜性，國內外對如何測度企業技術創新績效至今仍沒有一個標準的體系。而高科技企業與一般企業相比有更鮮明的領域針對性，技術創新是決定其發展成敗的關鍵，在這種環境下，對技術創新的績效評估就有著十分重要的意義。筆者通過分析傳統上企業技術創新績效評價方法和體系方面的不足，結合BSC的基本原理，分析了BSC用于評價企業技術創新績效的優勢，立足于技術創新與企業內部各環節的聯系，從企業的戰略高度對技術創新進行評估，構建了基于BSC的高科技企業技術創新績效評價矩陣，有效地評估了技術創新對整個企業的貢獻度。

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