高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范探討

摘要：近年來。不少高校充分利用銀行貸款籌集發(fā)展資金，辦學(xué)規(guī)模快速擴(kuò)張，但一些高校負(fù)債過度。面臨較大的貸款風(fēng)險(xiǎn)。文章就高校貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范措施進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2008)07-105-02

近年來，我國高等教育的迅速擴(kuò)張。需要巨大的教育投入來支撐，而國家增加的高等教育經(jīng)費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上高等教育發(fā)展的需要。利用銀行貸款舉債發(fā)展，成為高校解決教學(xué)資源不足的主要手段。銀行信貸資金大量涌入高等教育領(lǐng)域，促進(jìn)了高等教育事業(yè)的飛速發(fā)展和擴(kuò)張，但同時(shí)也應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，貸款辦學(xué)是一種風(fēng)險(xiǎn)行為，若使用不當(dāng)，債務(wù)超過學(xué)校的自身償債能力，就會(huì)危及到學(xué)校的經(jīng)常性開支與可持續(xù)發(fā)展。使學(xué)校陷入財(cái)務(wù)困境。筆者就高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施提出一些觀點(diǎn)，與同行共同探討。

一、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

1 部分高校對貸款的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，還貸的責(zé)任意識不強(qiáng)。由于高校實(shí)行校長任期制。在高校發(fā)展過程中，高校領(lǐng)導(dǎo)會(huì)在自己任期內(nèi)選擇“辦多少事，借多少錢”，容易造成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的短期行為，只顧眼前的政績。忽視學(xué)校的長遠(yuǎn)發(fā)展。另外，部分離校存在“高校貸款，政府埋單”的錯(cuò)誤思想，認(rèn)為高等學(xué)校是國家的學(xué)校，學(xué)校的資產(chǎn)屬于國家，高等學(xué)校是社會(huì)公益事業(yè)單位，不是企業(yè)，沒有“高等學(xué)校破產(chǎn)法”，學(xué)校不用擔(dān)心倒閉問題，出了問題有政府承擔(dān)。如果學(xué)校現(xiàn)在不貸款或少貸款，到時(shí)政府埋單學(xué)校吃虧。這說明部分高校領(lǐng)導(dǎo)自主辦學(xué)的法人意識和經(jīng)濟(jì)意識還不到位，對貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，還貸責(zé)任不強(qiáng)，沒有對負(fù)債規(guī)模進(jìn)行科學(xué)控制，使不少學(xué)校債臺高筑，引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展引起資金供需矛盾。隨著高校招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大，在校生人數(shù)大幅度增加。高校已有的辦學(xué)條件已不能滿足高等教育快速發(fā)展的要求。為了實(shí)現(xiàn)規(guī)模、效益平衡發(fā)展，高校需要大量資金用于擴(kuò)大校舍，配置實(shí)驗(yàn)設(shè)備。同時(shí)，教學(xué)、科研運(yùn)行經(jīng)費(fèi)也大幅提高。資金需求的增長使得教育經(jīng)費(fèi)愈加緊張，高校經(jīng)費(fèi)來源的組成主要是財(cái)政撥款、收取學(xué)雜費(fèi)、學(xué)校創(chuàng)收、社會(huì)捐助等。目前，我國高等教育財(cái)政撥款不足。大幅度提高學(xué)生學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)又是社會(huì)無法承受也是不可能的，社會(huì)捐助不可能形成穩(wěn)定的資金規(guī)模且也不是所有高校都能享有，學(xué)校創(chuàng)收力量薄弱。在這種情況下，絕大部分高校采取了從銀行獲得貸款方式來解決對資金的需求，以保證對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和各項(xiàng)教育工作的投入，應(yīng)對由于擴(kuò)招和教學(xué)評估所帶來的硬件設(shè)施嚴(yán)重不足的不利形勢。另一方面，面對高等教育國際化和建設(shè)一流大學(xué)和一流學(xué)科的挑戰(zhàn)，各高校都有一種危機(jī)感和腎迫感，自覺或不自覺地參與了高校問的激烈競爭。所以。各高校為了實(shí)現(xiàn)各自的建設(shè)目標(biāo)，提出了超常規(guī)的發(fā)展戰(zhàn)略，尋求貸款也是一種迫不得已的舉措。

3 貸款高校對自身承受能力考慮不周，貸款規(guī)模過大。由于社會(huì)上存在著以貸款規(guī)模來衡量學(xué)校實(shí)力和領(lǐng)導(dǎo)能力的現(xiàn)象。致使一些高校利用貸款上項(xiàng)目、鋪攤子，追求奢華的新校舍建設(shè)，浪費(fèi)嚴(yán)重。造成貸款過度、貸款投資效益很差的后果。另外，貸款高校忽視多渠道籌資，過度依賴銀行貸款，忽視了對其他融資渠道的開拓及新籌資增長點(diǎn)的培育。同時(shí)，貸款利息加大了貸款高校的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)。由于貸款高校在申請銀行貸款時(shí)很少考慮償還本金的問題，致使大額貸款的利息將給學(xué)校造成很大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。而這些利息又只能全部在學(xué)校日常經(jīng)費(fèi)的平衡預(yù)算中支出。如果管理不善，勢必出現(xiàn)赤字，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。高校貸款實(shí)際是以學(xué)校的收費(fèi)權(quán)作為抵押。所收的款項(xiàng)又都是通過銀行收支的。所以。一旦出現(xiàn)資不抵債。銀行隨時(shí)可通過法律手段查封學(xué)校賬戶，形成高風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1 強(qiáng)化責(zé)任意識，樹立科學(xué)的發(fā)展現(xiàn)。高校作為借貸的主體，必須承擔(dān)還款責(zé)任，而高校的枝(院)長是學(xué)校的法人代表，對償還貸款負(fù)有法律責(zé)任，在決定貸款時(shí)，一定要對國家、對學(xué)校負(fù)責(zé)，增強(qiáng)法制觀念，強(qiáng)化責(zé)任意識，完善決策程序。同時(shí)，高校在快速發(fā)展的機(jī)遇面前。要樹立科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀。既要敢于開拓進(jìn)取，積極利用銀行貸款，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的快速發(fā)展，又要從有利于高等教育事業(yè)改革與發(fā)展出發(fā)，正確處理好眼前與長遠(yuǎn)發(fā)展、事業(yè)發(fā)展需要與實(shí)際經(jīng)濟(jì)承受能力的關(guān)系。提倡厲行節(jié)約，堅(jiān)持量力而行，堅(jiān)決摒棄盲目跟風(fēng)的意識，防止脫離實(shí)際大搞建設(shè)形成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其要避免搞短期行為和功能重復(fù)的建設(shè)。

2 合理控制貸款規(guī)模。學(xué)校通過貸款可以獲得建設(shè)資金，但其承受債務(wù)負(fù)擔(dān)的能力是有限的。如果貸款規(guī)模過大，就會(huì)影響學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，加大學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和高校的實(shí)際償還能力確定貸款項(xiàng)目及適度貸款規(guī)模，充分挖掘內(nèi)部潛力，整合現(xiàn)有資源，合理調(diào)度資金，通過自有資金的有效運(yùn)作，減少貸款額度，降低貸款成本。一是以承受資金成本的能力來控制貸款規(guī)模。貸款是要耗費(fèi)資金成本的，高校財(cái)力所能承受的資金成本是確定貸款規(guī)模的重要依據(jù)。由于高校每年都必須支付貸款利息，所以預(yù)算中能支付利息的資金額度是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。它決定了高校貸款規(guī)模的最大極限。如果高校連支付利息都困難的話，顯然就是貸款規(guī)模過大。債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。二是以高校籌資能力來制約貸款規(guī)模。貸款要償還本金，高校要從償還本金的角度考慮貸款規(guī)模。高校貸款規(guī)模受到籌資能力的制約，可用于還貸的資金主要是教育事業(yè)收入中的學(xué)費(fèi)收入，還款資金的來源渠道比較單一。高校應(yīng)對籌資能力進(jìn)行科學(xué)估算，合理確定貸款規(guī)模。三是以現(xiàn)金流來衡量貸款規(guī)模。高校能直接用于還貸的流動(dòng)資產(chǎn)只有現(xiàn)金和銀行存款，償還貸款要有資金保證，如果高校償還貸款的資金不足，則表明貸款規(guī)模過大。

3 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。高校應(yīng)該嚴(yán)格按照教育部和財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的文件《關(guān)于進(jìn)一步完善高校學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》要求。以模型為基礎(chǔ)建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。要堅(jiān)決防止脫離實(shí)際大搞建設(shè)而形成的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決反對一切追求奢華、超標(biāo)準(zhǔn)的浪費(fèi)行為。高校必須基于自身財(cái)力的可能制定學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃，在總體規(guī)劃之下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和學(xué)校實(shí)際償還能力，確定貸款項(xiàng)目及貸款額度。高校不可把利用貸款作為融通資金的主要方式，要在切實(shí)加強(qiáng)管理、提高資金使用效益上動(dòng)腦筋、想辦法，充分挖掘內(nèi)部潛力，整合現(xiàn)有資源，合理調(diào)度資金，力求通過自有資金的有效遠(yuǎn)作，減少貸款額度。降低貸款成本。在充分研究國家有關(guān)貸款政策和資金市場的供求情況，根據(jù)國家政策和資金市場刺率走勢以及項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的基礎(chǔ)上。制定出科學(xué)、合理的資金使用方案。通過優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu)，降低貸款成本，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定出切實(shí)可行的還款計(jì)劃。按照貸款本息歸還的時(shí)間、額度要求，有條件的高校要預(yù)提貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，合理安排調(diào)度資金，避免因資金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)延期還款損失。

4 建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。高校還要建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度，充分發(fā)揮審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，對貸款項(xiàng)目實(shí)施全方位、全過程監(jiān)控。對貸款項(xiàng)目從立項(xiàng)、審批、執(zhí)行到資金使用、歸還本息的整個(gè)過程進(jìn)行全程監(jiān)督管理。對不按規(guī)定使用資金以度使用效益不高的項(xiàng)目及時(shí)采取措施，予以改進(jìn)和糾正。使各級責(zé)任人在決策、組織、實(shí)施等管理過程中做到程序化、規(guī)范化，強(qiáng)化權(quán)力間的互相制約和監(jiān)督，堵塞漏洞，消除隱患，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展?fàn)I造良好的經(jīng)濟(jì)秩序和環(huán)境保障。

5 加大財(cái)政投入和政策支持，多渠道籌措資金，增加還貸能力。目前國家財(cái)政撥款仍是高校經(jīng)費(fèi)的主要來源，但財(cái)政撥款已不能滿足高校快速發(fā)展的需要。通過加大財(cái)政投入，發(fā)揮政府財(cái)政對我國高等教育投入主渠道的作用。提高政府對我國高等教育成本分擔(dān)的比重，從根本上解決我國高等教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重短缺的矛盾和還貸壓力。在政策上加強(qiáng)鼓勵(lì)捐資助學(xué)制度建設(shè)，通過完善捐助法規(guī)，使捐助者在經(jīng)濟(jì)上和名譽(yù)上得到合法回報(bào)等方式。爭取企業(yè)或個(gè)人向高校捐贈(zèng)，甚至在可能的情況下，打開高校從資本市場，特別是債券市場融資的渠道，制定政策鼓勵(lì)外國資本、民間資本、其他社會(huì)資本進(jìn)入高校。另一方面，高校應(yīng)開源節(jié)流，拓寬資金來源渠道，多方面籌措資金。高校應(yīng)充分利用學(xué)校的人才、設(shè)備、信息等資源，大力拓展短期培訓(xùn)。組織教育服務(wù)、科研和科技服務(wù)等增加預(yù)算外資金收入。

總之，高校在快速發(fā)展的機(jī)遇面前，要用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)學(xué)校的改革和發(fā)展工作，引入科學(xué)的決策和管理機(jī)制，合理確定貸款規(guī)模，提高資金使用效益。努力做到既能保證高校健康發(fā)展，又能最大限度地降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，走出一條合理的可持續(xù)發(fā)展之路。

(責(zé)編：若 佳)