我國城市商業銀行資本充足率問題探討

[摘 要] 資本充足率高低是銀行實力的象征，對于防范銀行風險，保持金融穩定，提高銀行的國際競爭力有重要意義。而城市商業銀行作為我國銀行業的一個重要組成部分，其資本的充足情況在很大程度上影響著我國銀行業乃至國民經濟的整體發展。本論文在研究我國城商行資本充足現狀的基礎上，分析了我國城商行資本充足率普遍較低的原因，并提出了解決城市商業銀行資本充足率低的對策。

[關鍵詞] 城市商業銀行 資本充足率 巴塞爾協議

城市商業銀行作為我國銀行業的有機組成部分，其資本的充足狀況在很大程度上影響著基層銀行的經營狀況和業務發展。根據《巴塞爾協議》，我國規定城市商業銀行必須達到的資本充足率指標是:包括核心資本和附屬資本的資本總額與風險加權資產總額的比率不得低于8％，其中核心資本與風險加權資產總額的比率不低于4％。

就目前的情況來看，能夠達標的還只是小部分，而且即使是能夠達標的城市商業銀行，其資本充足狀況也存在著不少亟待解決的問題，需要進一步的解決。

一、我國城市商業銀行的資本充足率現狀

1.我國城商行資本充足率現狀

城市商業銀行作為我國銀行業的“第三梯隊”，自建立的十多年以來就普遍存在著資本充足率低下的問題。在銀監會成立以前，資本充足率最高的不到5％，低的為負數，普遍的為2％左右，遠低于8％的基本要求。

隨著中國銀監會的成立和監管力度的進一步加大，城商行的資本充實狀況有了一些改觀。根據中國銀監會2007年1月披露的數據，截至2006年12月末，全國城市商業銀行平均資本充足率由銀監會組建前的－2％左右上升到目前的8.5％，這一數據也比2006年三季度末時高了兩個百分點。其中，北京商業銀行的資本充足率更是遠超銀監會8％的最低要求，為12.87％;寧波市商業銀行達到了11.01％。但在全國116家城商行中未達標的仍有66家，有17家資本充足率為負數，極少數在-10％以下。

2.城市商業銀行資本充足現狀存在的問題

盡管城商行目前的平均資本充足率已達到了銀監會規定的最低標準，但是仍然在經營管理方面存在著不少的問題。

(1)資本充足率管理的規章制度不健全，基本處于無章可循的狀態

我國大部分城商行沒有制定“資本金、資本公積和盈余公積”管理辦法，沒有指定資本充足率管理的操作規程或者操作實施細則，以規定資本的投入、轉讓、轉讓管理、分配，以及轉增資本等方面內容具體辦理過程的手續。而且資本的投入與轉讓的手續不合規范，存在法律風險隱患。在實際工作中也沒有與股東簽定入股協議書，股份轉讓協議的內容不完善，缺少城市商業銀行是否同意該股權轉讓的內容，并且轉讓的手續不合規范，轉讓協議書不是轉讓雙方的簽字簽章，而是商業銀行支行的蓋章，存在法律風險隱患。

(2)授權授信制度不盡落實

城市商業銀行總部對分支機構經營行為缺乏強有力的約束與管理，對內控機制和風險的管理以及執行中央銀行金融方針政策的檢查較少。內部授權授信方面也存在一些問題，如一些城市商業銀行僅有總部對支部的授權，沒有對各職能部門的授權和支行對業務科室的授權，多數城商行對客戶沒有統一的授信制度。

(3)稽核體制尚須完善

從總體上看，城市商業銀行的內部稽核仍然相當薄弱，更談不上強有力的內部稽核體制。一些城商行的內部稽核部門沒有起到查錯防漏，糾正違規，控制風險的作用。內部稽核部門在本行行張的領導下開展工作，地位不超脫，處罰權有限，對有章不循，違規操作，不嚴格要求執行內控制度的行為，還沒有相應的制約措施。

(4)沒有形成良好的資本補充機制

我國城市商業銀行在資本金補充方面缺乏大量資金支持，主要的補充渠道包括發行次級債券，可轉讓債券，以及上市等，但這些方式都不能長期解決補充資本金的問題。對于次級債券來說，其發行要受到核心資本充足率的限制，而且它的純債務性質決定了它最終還是要被償還，因此始終不能成為資本金補充的長效方法。對于可轉換債券來說，同樣要受到發行條件和比例的制約，每一次發行可轉換債券大約只能滿足一年左右的發展需求。上市的確有助于提高商業銀行的資本充足率，但上市融資需要經過嚴格的審批，一方面受限于城商行的資本結構，另一方面限于我國資本市場的容量，上市并不能解決所有城市商業銀行的資本充足率問題。

二、城商行資本充足率現狀的成因分析

1.歷史原因

我國的城商行在20世紀90年代中后期相繼成立，大多數城商行脫胎于原來的城市信用社，在建行初期忙于處理棘手的歷史遺留問題和確立經營管理體制與機制等而顧不上及時增資擴股，有的因全行業資本金大面積不足，淡化了及時補足資本金的緊迫感，也有的因募股受挫頗多，在增資規模和時效上不盡人意，致使多數城商行資本金配比未能跟上資產擴張步伐。

2.風險控管不力使資本充足率受到影響

在城商行建行初期，有的行因市場趨勢判斷失誤，對行業風險分析不夠透徹，或者對借款企業經營與財務狀況掌握不準，造成了不良資產的增多。有的因在籌建期間接盤的資產中有部分隱性不良資產滯后暴露，也給城商行造成了一定的資產損失，這些已經形成或潛在的資產損失，減少了銀行經營利潤，削弱了企業積累能力，直接或間接的壓低了城商行的資本充足率。

3.資產結構不合理

城市商業銀行的資產結構主要存在兩方面問題，一方面是信貸資產在總資產中占的比例過大，另一方面是信貸資產的集中度過高，這兩方面問題均會增大銀行的風險權重，從而消耗更多的資本，尤其是信貸資產過于集中，由于城商行的資本金規模本身就小，信貸過于集中將直接大幅增加銀行的經營風險。我國各城市商業銀行的最大客戶貸款額占凈資產的比重和前10位客戶貸款額占凈資產的比重都遠遠超過風險集中度管理的要求(警戒線分別為10％和50％)。

三、資本充足程度對城市商業銀行的影響

資本金的充足狀況在很大程度上影響著城市商業銀行的經營和風險管理狀況，它對城商行的影響主要體現在以下幾個方面：

1.資本是城商行抵御風險的最后一道防線

在建立存款保險制度之前，城商行資本的充足是法人銀行機構繼公司治理、內部控制、業務管理之后，保護存款人利益的最后一道防線，可用以最后破產清算、清償債務，是銀行最后的流動性。保持較高的資本充足率對維護公眾對城商行的信心具有重要作用，其大小及變化不僅能夠反映單個銀行的風險情況，而且可以度量整個銀行體系的穩定性，是判斷一國金融是否穩定的重要指標。

2.提供了風險度量工具

從信息經濟學角度上講，銀行本質是通過管理風險而獲益的金融中介，風險管理是銀行的生命線。城商行的資產經營必然產生風險，最低資本充足率標準要求城市商業銀行從事任何一項資產業務都應根據其風險權重，保證有相應的資本來覆蓋風險。因此通過科學的風險權重設置計算出的資本充足率指標能夠反映城商行經營風險的大小，它不僅能體現單項業務風險，而且還可體現整體資產業務組合風險，從而克服風險的長期性、滯后性和隱蔽性問題。

3.資本充足是推進城商行完善公司治理結構的根本動力

現代企業理論表明，資本所有者——股東是企業剩余控制權和剩余索取權的擁有和行使主體。在城市商業銀行經營中，股東行使自身權益以及獲取投資回報，必須通過股東大會、董事會、監事會等機構的設置和運作來實現，即通過規范的公司治理結構安排來實現。如果沒有來自資本所有者方面實現自身權益的內在要求，就談不上城商行公司治理結構的構建。

四、提高城市商業銀行資本充足率的對策措施

既然城商行存在著資金不足的問題，我認為需要從經營理念、內控調節等多方面綜合努力，才能有效解決資本金不足的問題。

1.牢固樹立銀行資本金的經營理念

我國銀監部門規定銀行資本金充足率不得低于8％，并將這一要求貫穿于商業銀行的設立、持續經營，直至市場退出的全過程。資本充足率已成為銀行經營的基本要求和監管重點，為實現業務發展，機構增設與跨區經營，避免在金融產品和工具的創新運用等方面受到制約，城商行必須根據業務經營狀況及時補足資本充足率，依據經營業務發展規則建立資本金持續補充機制。

2.積極調整業務發展結構

資本充足率的分母——風險加權資產是各種資產按風險大小的加權之和。當前城商行應該在規章制度允許下大力發展住房抵押貸款、耐用消費品貸款、個人理財等低風險權數的零售業務；進一步擴大銀行卡、業務、支付結算、代理保險、代客理財業務等資本占用低的中間業務的比重，高度重視信用卡和國際結算等發展潛力大、收益豐厚的中間業務領域，逐漸由低層次的代收代付向國債代銷、基金托管等高附加值品種發展；努力創新資產證券化、資產轉讓業務等資產負債表外業務，積極拓展以證券投資基金、企業年金、信托資產托管等高附加值的資產托管業務，并為發展基金管理、投資銀行、參與設立貨幣市場基金等新興業務創作條件，從而實現基本盈利模式從存貸差占絕對優勢轉向存貸利差和中間業務并重的軌道上來。

3.爭取上市和增資擴股補充股本金

僅靠內部利潤留成進行資本積累還不能滿足資產快速增長對資本的需要，為此城商行還應通過上市和上市和增資擴股積極進行股本金籌集。

2004年10月，西安市商業銀行引入加拿大豐業銀行的外資；同年末;澳洲聯邦銀行成功收購濟南商業銀行11％的股權;2006年12月21日，重慶商行與國際凱雷投資集團，香港大新銀行簽署戰略合作協議，出售24.9％的股份;2007年7月19日，南京市商業銀行和寧波市商業銀行在上海A股;同年9月，北京市商業銀行也成功上市;上海、杭州的城市商業銀行也在積極準備上市。

通過上市和增資擴股，城市商業銀行可以有效地，籌集到充足的資本金，降低風險資產數量，同時還能緩解資本金不足的問題。2003年12月，銀監會頒布《境外金融機構投資入股中資金融機構管理辦法》，將單個境外金融機構向中資金融機構投資入股的最高比例由以前的15％提高到20％，為城商行吸引外資提供了更大空間，也使城商行有更多的機會擴充資本，改善資本數量，提高資本充足率。

資本充足率問題貫穿于城市商業銀行設立、持續經營、市場退出的全過程，它對城商行的影響是全方位的，并且隨著城商行業務范圍的逐步擴大，風險成因和表現復雜化，資本充足率在銀行發展中的重要性還將進一步提升。城市商業銀行保持穩定性，一個重要標志就是自身持有的資本水平、資產負債的期限結構以及資產組合的風險狀況。保持城商行合理的資本充足率，對減少不良資產，提升我國銀行業的整體競爭力有著重要的意義。

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