對石油企業加強資金管理的幾點思考

[摘要] 如今企業競爭日趨激烈，提高企業資金使用的效益和效率，已成為決定企業生存和發展的成敗關鍵。本文揭示并分析了石油企業在資金管理上存在的問題，并提出了加強資金管理的相應措施。

[關鍵詞] 資金管理 石油企業 成本

從目前中石油、中石化兩大石油企業資金管理的運作情況來看，通過建立結算中心，加強對所屬成員單位資金集中控制，使應收賬款大幅下降，較好地體現了出資者對資金運用最終決策的控制權。但從目前一些分(子)公司運營狀況來看，仍存在著資金嚴重不足，缺口大，嚴重制約著其勘探開發、技術改造和生產經營發展的順利進行。因此，探討如何加強石油企業資金管理，將有著十分重要的現實意義。

一、石油企業資金管理存在的問題

1.投資決策管理目標不明確。雖然石油企業一般對長期資金的投資和籌集十分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經營方式，只一味地追求產量和產值，對一些高成本的產量長期進行不合理的風險投入和負債經營，導致資金投入很多，但效益卻不盡人意，從而加劇了企業資金困難。

2.結算資金回籠難的狀況依然存在。目前，石油企業中應收賬款過多，企業的應收賬現金額大，賒賬長期居高不下，影響了企業的資金周轉，導致財務陷入惡性循環中。特別是因信用政策、客戶信用、結算因素、管理因素、金融結算因素，導致應收賬款沒有相應政策制約，從而很難從源頭上控制大筆應收賬款的發生。

3.國有資產利用率偏低。石油企業在國有資產管理過程中偏重于實物管理和靜態管理，在重視資產實物形態的同時，忽視了資產的價值形態，致使一些積壓閑置資產難以合理流動，存量資產難以盤活，降低了資產的利用率。

4．資金內部控制流于形式。雖然有關企業資金控制的內部會計控制規范已經出臺，但目前一些企業只停留在書本上的學習和消化階段，并沒有根據新規范來對照檢查工作中存在的問題，一些單位的生產人員只管生產操作，不過問原材料的浪費和節約；銷售人員只管推銷產品，不過問銷售款的收回；財務部門只管記賬、算賬，不監督各項資金的使用是否符合財經制度，從而導致資金管理上的混亂，加速了資金緊缺。

二、加強石油企業資金管理的措施

為解決資金緊缺的矛盾，石油企業必須轉變觀念，加大對資金的管理力度，避免資金浪費，充分發揮資金使用效益。

1.要明確投資目標責任制，抓好決策管理。石油企業動輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關重要。因此，要形成科學的決策制度，明確投資目標責任制，增強決策者的責任心和風險意識，堅決遏制表面上集體決策、集體負責，但最后誰都不負責的現象。同時，要調整投資結構，由偏重擴大規模的總量投資，向注重結構調整和提高開采效益轉變。對那些需要大量資金和較高成本代價才能拿到的產能和產量，要適當削減，并堅決關掉無效井。通過減產和改善投資結構，切實把低效無效的原油產量降下來，騰出資金補充高效開發井，以促使形成最大的投資效益。

2.加強結算資金管理，加速資金周轉。為了加快企業的資金回籠，提高資金利用率。企業應從應收款入手，聯合銷售部門、財務部門成立清欠小組，跟蹤分析。及時考核每一筆應收賬款的回收情況，相互加強信息反饋，加快應收款項回收步伐。對應收賬款建立永久性負責制，誰經手的項目款要由誰催收，且要做到當年銷售的貨款，資金當年回籠。無論誰經手的業務發生壞賬，都要追究相關負責人的責任。另外要加大貨款回收力度，從源頭解決資金流入問題，在年初就要制定出壓縮應收賬款的總體指標和各項分解指標，并將壓縮應收賬款指標和現金流量作為考核的硬性指標，落實到各單位經營責任合同書中，以確保資金的及時回籠，加速資金周轉。

3.加強國有資產管理。石油企業資產存量蘊藏著相當大的潛力，因此要定期進行財產清查工作，把閑置和低效資產通過各種方式進行租賃經營。石油企業通過實行資產租賃，逐步建立統一開放的租賃市場，使資產在租賃經營中進入良性循環。對那些在生產經營活動中長期不能發揮作用的閑置資產，在資產保值的前提下，經過資產評估進行競價拍賣。也可以把閑置的資產進行嫁接，即把石油企業閑置的廠房、設備和勞動力入股或與投資方合資經營，同時保持對國有資產的合理保養使用，不能超載使用。總之積極處理積壓、報廢物資，全面盤活存量資產。

4.全員深化目標成本管理，強化內部控制。目前，石油企業普遍存在消耗高、浪費嚴重的現象，成本節支潛力較大。要減少生產過程中流動資金占用，必須全員深化和完善目標成本管理，加強內部控制。努力搞好內部挖潛，對各項施工成本中工、料、費的消耗標準進行精心測算和動態控制。嚴格制定工作流程和規范工作標準，嚴格獎懲制度。同時，對主要負責人實施管理負責制，并將目標成本管理同干部業績考核、職工工資晉升相結合，把降低成本的活動貫穿于群眾性的全員自主管理活動之中，力求從根本上減輕資金占用和費用支出，減輕資金的壓力。

三、結束語

總之，在石油企業的經營活動中，各方面、各層次、各環節管理的共同要求是資金，因而矛盾的焦點是資金問題。如何保證石油企業的資金暢通無阻，是資金管理的第一要務。只有強化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，從而促進石油企業在現代企業制度下可持續發展。

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