藏富天堂的失落

像摩納哥、瑞士這樣的避稅天堂，每年都會吸引無數(shù)新富者來此生活定居，它們是有錢人最隱密的藏金地點。在那里，最不禮貌的問題是：請問你在哪里高就？因為有許多人終身都沒有工作過一天。

讓逃稅富豪們憂慮的是，這一切，或許很快就要改變了。

富豪們是這個星球上最有危機意識的人，他們把那些需要儲蓄的錢叫做“the nut”，他們需要未雨綢繆，就像冬眠動物儲存食物一樣，以防遇到像現(xiàn)時的金融危機，或是接到法院傳票時，可以有足夠的錢，支付兒孫們就讀私立學校的費用，或者司機和園藝師的費用。通常他們都會將錢投資在一些安全的領域，比如購買短期國庫券，購買大片的土地，有時也用來“離岸”投資，以將財富藏匿起來。

“避稅天堂”毫無疑問成了藏匿財富的伊甸園。對這些跨國公司高管、富豪家族的繼承人、好萊塢明星、中東和非洲的酋長、寡頭大亨來說，像摩納哥這樣的地方絕對是躲避稅務和享受生活的好地方，水清沙幼，名流云集，既不征稅，又有私隱，全世界的同類都匯集于此。

這些逃稅富豪被戲稱為“名人稅務難民”，以瑞士為例，由于在稅收方面的優(yōu)惠政策和瑞士銀行業(yè)的保密制度，超過4000名來自其他國家的百萬富翁和億萬富翁定居于斯，甚至連瑞典著名家具連鎖店宜家的老板英格瓦#8226;卡普拉德也名列其中。他們利用避稅天堂寬松的稅收政策，將資產(chǎn)從母國轉(zhuǎn)移出去，以達到藏匿和避稅的目的。

“瑞銀”逃稅門

去年5月，數(shù)百名美國富豪被揭發(fā)在瑞士與其他歐洲國家開設秘密戶口逃稅，導致美國每年少收稅款達到一千億美元。根據(jù)美國聯(lián)邦檢察部門提交法庭的文件，瑞銀（UBS）部分職員曾秘密協(xié)助這批超級富翁開設戶口，涉及的款項多達二百億美元。

被檢察部門殺雞儆猴的倒霉蛋是著名地產(chǎn)商奧倫尼科夫（Igor Olenicoff），他在瑞銀職員的幫助下，通過在瑞士及列支敦士登銀行的隱藏帳戶，逃避了2億美元的所得稅。他為此補繳了5200萬美元的稅款、利息和詐騙罰款，還被判以2年的緩期徒刑。

他在法庭上供述說，因為對美國銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性感到擔憂，他開始將部分財富轉(zhuǎn)移到國外，首先是轉(zhuǎn)到了巴哈馬的巴克萊銀行，接著又選擇了瑞銀。瑞銀職員比肯費爾德為他安排了秘密的旅行：在日內(nèi)瓦的瑞銀大廈，奧倫尼科夫通過電梯到達了地下五層的秘密金庫，那里安裝了指紋識別系統(tǒng)以及面部圖像辨認軟件，“對這些高科技的東西還是有一點不放心，但對銀行的工作人員印象很深。”不久，他轉(zhuǎn)移至瑞銀賬戶的資產(chǎn)價值就高達2億美元，其中一些打著在列支敦士登（Liechtenstein）投資公司的旗號，在那里，他得到了國王級別的禮遇：入住列支敦士登國王漢斯#8226;亞當（Hans-Adam）的豪宅。

這場論戰(zhàn)讓瑞銀付出了慘重的代價：它承認自己違反了美國的法律，并因此支付了7.8億美元的罰款，還繳出了約250名涉嫌非法逃稅的美國富豪客戶名單，但拒絕交出其余的5.2萬個擁有秘密賬戶的美國客戶名單。不管如何，可以確定的是，美國客戶的根基已經(jīng)動搖，已有不少客戶希望能夠跟美國國稅局和解，其他國家的逃稅富人與瑞士其它銀行機構(gòu)也相當緊張，因為若瑞銀真透露賬戶數(shù)據(jù)，將形成諾米骨牌效應，其它的控訴都有可能成真。

300年的保密條款

在今天，包括瑞士、列支敦士登、盧森堡、英屬維爾京群島、開曼群島等43個國家和地區(qū)一起，組成了繁榮的全球“避稅天堂”，而使他們得以繁榮的根源，就在于瑞士銀行業(yè)開啟的嚴格的保密條款。

瑞士的銀行秘密制度已經(jīng)誕生了將近300年———確切地說是在1713年，75年前，瑞士銀行保密法開始施行，這項嚴格保護客戶隱私的法律，使瑞士銀行得以吸收世界各地的巨額資產(chǎn)，也使瑞士成為世界上吸收離岸財富最多的國家。

瑞士的成功吸引了其他小國和地區(qū)加入到這種金融雜耍中來，那些在地圖上跟紙屑一樣又碎又小的免稅天堂，知道如何讓自己在一個全球化的資本世界里變成不可或缺的一分子，一躍進入了全球最大的金融中心之列。根據(jù)國際貨幣基金組織的估算，全球有50%的國際貿(mào)易會過境“避稅天堂”，這些彈丸小國和地區(qū)容納了4000家銀行、200萬家空殼公司和全球2/3的對沖基金。

世界上最重要的金融機構(gòu)都在那里開設了分支機構(gòu)，這是些極具異國情調(diào)、你可能聞所未聞的地方，比如圣基茨和尼維斯（Saint Kitts and Nevis），位于東加勒比海背風群島北。這些金融機構(gòu)向客戶推薦避稅天堂，向他們介紹各種免稅金融產(chǎn)品和其他“回報極高”的投資。在它們的網(wǎng)站上，類似的的描述比比皆是：“在開曼群島，我們的專業(yè)人士為大量企業(yè)服務……對象包括信托基金、董事、公司總部”，它們甚至公然向客戶建議把他名下被政府“忘掉”的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到盧森堡。陳水扁和他的家人，差不多也是這么干的。

這種操作手法因其可以幫助富人逃避納稅和配合冼錢，瘋狂吸納了全球的金融資產(chǎn)，如今在全球避稅“天堂”里，還沉睡著至少10萬億美元的金融資產(chǎn)，相當于法國國內(nèi)生產(chǎn)總值的5倍。

大國的天堂圍剿

這種風光的日子也許不會長久了，風光明媚的金融重鎮(zhèn)，如瑞士、列支敦士登、盧森堡，如今都蒙上了陰影。

在這場金融危機之下，大國對這些帶來金融問題，幫助富人藏錢的避稅天堂的憎恨再一次被激發(fā)出來，國際貨幣基金組織（IMF）主席多米尼克#8226;斯特勞斯#8226;卡恩（Dominique Strauss-Kahn）公開表態(tài)，“一直以來，我們對它們過于放任，過于溫柔，我個人支持發(fā)動一勞永逸的打擊。現(xiàn)在，是采取嚴厲措施的時候了。”法國總統(tǒng)薩科齊最近也頻頻談論這個話題，對法國兩個“討厭的屬國”安道爾和摩納哥“提出一些質(zhì)疑”，甚至要求鄰國盧森堡提供法國公民在那里的秘密賬戶清單；2月22日，歐盟主要經(jīng)濟體領導人在德國柏林舉行特別峰會時，各方一致主張對“不合作”的避稅天堂進行懲罰，希望二十國集團成員終止與“不合作”的避稅天堂國家和地區(qū)在金融領域的雙邊協(xié)議，要從此“封殺”避稅天堂。

但摧毀性的打擊可能來自美國，現(xiàn)任總統(tǒng)奧巴馬在2007年2月?lián)螀⒆h員時，就已經(jīng)向美國參眾兩院提出《禁止濫用避稅天堂法案》（StopTax Haven Abuse Act，簡稱STHAA）。雖然當時未獲支持，但奧巴馬屢次表示，會對濫用“保密”和“隱藏逃稅及其他不當行為”的避稅天堂加強打擊。一旦該法案推行，每年將能為美國政府帶來多達500億美元的額外稅收，同時也可能會摧毀遍及全球的避稅天堂。

名詞解釋

避稅天堂

國際貨幣基金組織（IMF）認為，“避稅天堂”通常是由大量金融機構(gòu)構(gòu)成的中心，這些金融機構(gòu)主要對非居民開展業(yè)務，交易金額與當?shù)氐慕?jīng)濟需求不符。避稅天堂通常不征稅或稅率很低，實施寬松的監(jiān)管標準，并允許銀行實行保密或匿名制度。

瑞士銀行

世界上沒有任何一家銀行叫瑞士銀行，人們普遍所說的瑞銀，是指其中最有名的瑞銀集團（UBS），而“瑞士銀行”其實是對所有“瑞士的銀行”的統(tǒng)稱。除瑞銀外，最具代表性的還有蘇黎世銀行 （Swiss Zurich Bank）、瑞士信貸第一波士頓銀行（Credit Swiss First Boston Bank）和瑞士信貸(Credit Suisse)。它們集中了世界上約1/4的個人財富。

匿名帳戶

從1987年起，在瑞士就不可以開設匿名帳戶了。銀行要求職員遵循“了解你的客戶”的原則，必須確認每個開設新帳號的客戶的身份及他們經(jīng)濟上的合法性。為控制有犯罪來源的金錢交易，各銀行都自設嚴格的、國際上承認的身份認證條規(guī)。

開戶數(shù)額

以UBS為例，對本國居民沒有起存數(shù)額要求，但對海外客戶，則根據(jù)不同的國家有不同的要求。如對俄羅斯和東歐國家的客戶，起存數(shù)至少是200萬美元，在UBS內(nèi)部有不成文的概念，即25萬美元的起存數(shù)只能算是平民；25萬至200萬勉強算是中等收入；大客戶至少都在200萬美元以上。

銀行間諜

在瑞士的各大銀行，都有專門搜尋大客戶的銀行職員，他們每年飛往美國4到6次，出席車展或者參加品酒會，尋找潛在的富有客戶。作為財勘探者，它們的工作稱得上是“銀行間諜”。根據(jù)一份匯露的瑞銀內(nèi)部文件，這些人要“始終要保持所住賓館的‘桌面不留痕跡’；使用安全的設備（出差時用的筆記本，PDA）；要記住手機很容易會被監(jiān)聽的；出入國境時不得攜帶與客戶有關的文件；被FBI逮住必須做到保護銀行機密。”等等。幫助地產(chǎn)商奧倫尼科夫逃稅的瑞銀職員比肯費爾德供述他曾模仿007，將客戶購買的鉆石裝在牙膏里成功運入美國。