當代企業信用管理環境建設的路徑探索

許冠群 葉陳毅 劉雷欣

[摘要]在我國經濟迅速發展過程中,當務之急是加快企業信用管理制度的建設,而建立整體良好的信用環境則是必須解決的重要問題?文章探討如何優化企業信用管理的制度環境,即道德環境?法制環境?技術環境?社會環境等外部環境,以減少道德風險,降低交易成本,提升企業核心競爭力?

[關鍵詞]信用管理;制度環境;優化

[中圖分類號] F273.4[文獻標識碼] A

[文章編號] 1673-0461(2009)12-0023-03

改革開放后,中國經濟的迅猛發展加速推動了社會轉型,也給政治?法律?文化與道德等領域帶來劇烈沖蕩?因為舊的信用觀念在中國傳統文化長期熏陶中已根深蒂固,而此時順應新體制的信用制度尚未建立起來,致使社會變革中發生許多失信行為,并日漸變成阻擾這場變革的極大障礙?要遏制中國社會失信的濁流,尤其是企業信用的嚴重短缺,就必須在不斷發展市場經濟的同時,致力為新的國家信用體系提供良好的發育成長環境?

一?營造良好的道德誠信環境氛圍

企業信用很大程度是構建在企業間信任和誠信的理念基石之上,借助市場經濟條件下的信用道德規范加以維護?講究信用倫理已經成為社會經濟生活中的基本公德?因此應注重對企業的信用觀念與信用道德的宣傳?教育培訓,加強企業信用倫理建設?堅決摒棄互不信任和銀行的錢不用還的錯誤思想,將信用道德作為社會主義市場經濟的內在力量,增強員工的信用意識?要全員積極參與,加快把信用觀念轉化為各自行為準則?引導企業采取積極有效措施和開展更富針對性的活動,加強企業自身信用建設,增強企業信用建設責任感,建立新時期符合社會主義市場經濟要求的價值觀?倫理觀和信用觀[1]?建立完善“守信光榮?失信可恥”的信用道德評價和約束機制,為企業信用制度建設創造良好的道德環境?

企業信用制度建立的最終主體依賴是企業自身?企業要遵守道德,應正確把握自主?求利?競爭這三個導向:首先應堅持正確的自主導向,自動地按有形的手(法律?法規和政策)和無形的手(道德價值觀念)來約束?調節?其次,經濟主體在市場經濟運行中,除追求各自特殊利益外,還要關注社會共同利益,不能重利輕義,更不能唯利是圖,而要樹立“義利共生”的經營理念?最后,競爭是社會主義市場經濟運行中最為顯著的特點,其實質是科技與道德的競爭,引導經濟主體提高自己的道德品位競爭力?

二?加強有效監管的信用法制環境制衡

目前我國缺乏建立和完善企業信用市場的法律基礎和環境,立法尚未對企業信用進行具體?系統的規定?對信用的管理還停留在原始水平,僅靠社會輿論和道德去約束,缺乏對信用的經濟制裁?法律制裁等強制性的外在約束?改變目前信用約束軟化的局面,加快立法,用法律和經濟手段管理信用市場是市場經濟的客觀要求?

1. 加強信用立法,創造良好的法律環境?當前迫切需要制定遵守企業信用,維護公平競爭,保護商業秘密等有關信用的法律法規?在中國的信用管理立法初始階段,應分兩部分著手進行?一修改現行的相關法律和法規,為征信數據的開放和實施對提供不真實數據者進行懲罰做準備?二盡快出臺關于征信數據開放和征信數據使用規范的新法案?與此同時,關于企業信用的法律法規建設,當前急需重點在企業市場準入制度?企業行為規范和懲戒準則?企業退出制度這三方面加以完善?

2. 加大執法力度,切實抓好法律責任的貫徹落實?在訴訟審判方面,法院要提高審判效率,規定受理審結的時限,以在盡可能短時間內采取法律行動,維護勝訴人的權益?政府部門要突出公正原則,避免地方保護?人情關系干擾案件審理的弊端;司法機關和政府管理機構還要大力加強執行力度,保護債權人合法權益?追究債務人違約侵權責任,維護法律的權威?此外要正確處理法律與政策的關系,保證政策與法律的充分一致,使政策成為加強法治?強化信用關系的有力武器?

3. 鼓勵并重獎公民舉報,保護消費者權益活動?進一步健全投訴舉報熱線?消費者協會以及政府執法部門聯絡網,設立案件舉報獎勵制度?商業信用評價制度?合同信譽公示制度等,建立和完善快速反應機制?執法協調機制?社會參與機制,形成全社會信用監管合力[2]?總之,要多方通力合作,齊心協力形成一種誠信的社會道德氛圍,營造市場公平的誠信社會?而誠信機制是最好的利益保護機制?

三?創造安全有序的市場環境體制

在社會轉型期,信用失范的泛濫成災與現有經濟體制?政治體制的不完善密切相關,以往的經濟體制?政治體制與市場經濟運行的抵觸沖突,導致了信用狀況的日趨惡化?有關結果表明,企業假賬的首要根源不在企業行業之內,企業假賬有著深層次的社會政治?經濟根源?所以,如要根本上祛除信用失范現象,必須及時推動經濟體制?政治體制改革,杜絕信用失范產生的體制漏洞?

1. 推進政治與經濟體制改革,盡快轉變政府職能?推行政企分開和行政審批制度改革,取消和減少政府審批事項,為經濟發展營造公平?公正的良好環境?加強政府廉政建設,堵塞一切尋租腐敗現象,切實維護經濟環境?其中最迫切任務是提高政府的公信力,樹立高效?廉潔的政府形象?應實行決策?行政與考核的民主化和政務程序化,增強政府工作透明度,提供“陽光政策”,改變信息不對稱狀況?重點加強國有企業的現代企業制度建設,國企產權多元化應落實到位,減少“國家信用”,抵卸“權利信用”,使國有企業真正成為市場競爭中的自主經營?自負盈虧的法人實體,真正按市場規則參與市場競爭;健全國有資產經營的監督機制,加大對經營者行為約束力度?還要關注民營企業的現代企業制度改造,從根本上規范民營企業不良經營行為,培育合格的市場經營主體?

2.重視市場體系的培育和健全,確使各類市場真正發揮資源配置的基礎作用,為經濟活動規范化運作創造條件?為了確使各類市場真正發揮資源配置的基礎作用,要充分利用計算機網絡等先進技術和現代化工具,創建國家企業信用征信體系?國家有關部門要加強宏觀指導和前瞻性規劃,對征信主體和業務流程進行確定和規范,并制定配套法規文件?要把政府政策引導與信用擔保市場化運作結合起來,為中小企業發展創造支持環境?規范政府行政行為,建設誠信政府,營造相對穩定的社會環境,必定是促進企業克服短視行為,增強生命預期,共建信用機制的戰略選擇?

3. 加強企業信用監督,培植企業良好信用,整頓規范企業信用秩序?塑造良好的信用關系,需要廣泛有力的社會監督,需要加快形成鼓勵誠實守信?懲戒失信行為的社會氛圍?為此要加大行政執法和監督的力度,強化法律?金融和經濟部門的各項監督,嚴厲查處違法失信企業,違者必究,嚴格審查經濟業務的合法合理性,防止弄虛作假,打擊各種經濟犯罪,維護國家經濟安全?

4. 建立信用行業協會,發揮行業協會等民間機構的自律管理作用?完善信用市場體系的核心是積極發展包含信用調查?信用評估和信用擔保等內容的信用中介服務體系?建立行業協會等民間機構,是加強企業信用自律的基本措施?當前我國信用服務行業在逐步發展過程中,也應及時成立行業協會,建立社會信用中介機構的民間管理組織,加強行業自律管理,創造有利于中介機構公平競爭的市場環境,鼓勵中介機構在政府信息基礎上深度開發,逐步向有規模?有影響的征信公司集中,形成素質高?規模大?信譽好的中介服務公司[3]?

四?健全優良齊備的技術環境保障

現代金融業的發展越來越離不開信息及網絡技術的支撐,必須加快社會信息化建設步伐,為企業信用制度提供先進優越的技術保障?計算機互聯網技術在金融業中的應用,使得傳輸技術不僅大幅度提高,傳輸成本也大大降低?因此我國要建立企業或個人信用制度,重要內容就是要進行高效率傳輸網絡的技術建設?

首先,推進我國企業信用專用網絡的建立,通過企業信用專用網絡實行專線采信,提高數碼保密技術水平,防止網絡盜取和泄密等違法行為發生,維護網絡安全?其次,抓緊“政府上網”工程的建設,開發企業或個人社會記錄大型數據庫,為企業或個人各自建有一份電子化檔案,同時開通會員專線網上查詢服務,實現社會管理的信息化[4]?最后,大力普及電子化支付手段,推行金融電子化建設,有效地減少社會上的現金流通,提高全社會的信用程度,起到支持企業或個人信用交易發展及提高信息透明度的作用?

五?強化完善穩健的企業信用風險環境控制

企業是信用風險的主要承擔者,引導企業加強企業內部信用管理就成為有效發揮信用功能?防范信用風險的必然選擇?企業作為經濟活動主體,其信用狀況決定著企業自身的命運,也直接關系銀行信貸資金使用好壞和效益高低,對銀行信用風險有重要影響?我國企業信用活動的風險多由獨家主體即銀行來承擔,對銀行預期收益已經直接產生了巨大的影響?因而必須對企業信用風險進行社會化管理,強化企業信用制度風險控制的效果?

1. 政府機構聯手治理,多管齊下,共同支持企業信用管理體系建設?建立企業信用管理系統和企業的信用評價系統,積極培育多元化社會信用中介機構,規范信用服務中介機構的發展,向客戶提供所需的信用報告幫助其防范信用風險,通過中介機構特有的信息傳遞機制,促進社會監督懲罰機制的有效形成,使企業的失信成本遠高于失信所獲的“收益”,促進社會信用秩序根本好轉?

2. 健全我國企業的擔保抵押與信貸保險制度,發展和完善中小企業的信用擔保體系?加大對中小企業信用擔保機構的扶持力度,在財政預算中安排補償資金,建立緊急補償機制?大力發展企業互助擔保機構?信用再擔保機構,探索建立由政府全額出資的“中小企業信用保險公司”,逐步形成分散中介機構擔保風險的信用輔助體系?培育規范的抵押品二級市場,使各類貸款抵押物能夠迅速變現,為銀行提供保障?

3. 完善社會保障體系,降低企業還款能力的風險系數?目前必須加快社會保障制度?住房制度及保險制度的改革,以解除企業的后顧之憂?其中,盡快健全社會保障體系的任務尤為緊迫?應當建立企業養老保險?醫療保險?失業保險基金的統籌機構,提高管理水平,形成基金籌集?運營良性循環的社會信用保障體系,分散信用風險?基金經辦機構在保證正常支付和安全性?流動性前提下,可依法將社會保障基金用于購買國家債券和證券基金組合投資,以保證社會保障基金的保值增值,防止因顧慮社會穩定問題而引發企業失信風險?

4. 加快信用工具創新,建立和完善企業的信用服務工具體系?有效利用先進的信用工具,擴大企業融資渠道,提升其市場競爭能力?應積極開展商業票據融資,大力發展多種信用形式,提高資金使用效率?推行信用工具創新,探索建立信用證券化制度,推行資產證券化,以滿足市場經濟各種信用活動的不同需求?應加快實現信用工具的票據化?電子化,使信用工具的發展與當代信息化的步伐同時前行?

六?發揮自律高效的信用服務環境作用

完善信用市場體系的核心是積極發展包含信用調查?信用評估和信用擔保等內容的信用中介服務體系?建立行業協會等民間機構,是加強企業信用自律的基本措施?行業協會的主要功能在于聯系本行業或本分支的從業者,從事行業自律方面的建設,同時為同業者提供交流的機會和場所,參與政府公共或議會的院外活動,替本行業爭取利益?行業協會還提供信用管理的專業教育?舉辦從業執照的培訓和考試,舉辦會員大會和各種學術交流會議,發行出版物?募集資金支持信用管理研究課題等?

當前我國信用服務行業在逐步發展過程中,也應及時成立行業協會,建立社會信用中介機構的民間管理組織,加強行業自律管理,提高社會信用中介機構的組織化程度,創造有利于中介機構公平競爭的市場環境,鼓勵中介機構在政府信息基礎上深度開發,提供信息增值服務,引入優勝劣汰的競爭機制,使其業務逐步向有規模?有影響的征信公司集中,形成素質高?規模大?信譽好的中介服務公司?

建立社會信用中介機構與其它社會中介機構如會計師?律師事務所的聯通互補機制,動員和組織履約守信的企業?個人或社團組織積極參與,成立信用聯盟?通過發展區域性中間機構管理協會,通過行業自律提高信用中介機構自身信用,為企業在資信調查和信息咨詢方面提供更多更好服務,進而為企業信用建立提供良好的服務環境?

[參考文獻]

[1]葉陳毅.企業信用制度論[M].北京:中國財政經濟出版社,2006,(7): 56-59.

[2]沃鍵,徐曄.會計信用評價信息的開放與共享[J].生產力研究,2008, (2): 12-16.

[3]華宇虹,王關義.信息不對稱環境下信用體系建設構想[J].商場現代化,2009 ,(6): 31-33.

[4]王引.美國的社會信用管理體系及其借鑒[J].商業研究,2009,(3): 25-27.

[5]Valarie A. Zeithaml, Mary J. Bitner. Ethics Commmerce Marketing.McGraw-Hill Companies, December 6, 2007: 77-80.

Probe into Environmental Construction of Credit Management of Contemporary Enterprises

Xu Guanqun1,Ye Chenyi2,Liu Leixin2 (1. Investment & Development Department, Baoye Group Co., Ltd. Beijing 100029, China; 2. Accounting School, Shijiazhuang University of Economics, Shijiazhuang 050031, China)

Abstract: In the course of Chinas rapid economic development, it is imperative to speed up construction of management system of enterprise credit, while establishing a good credit environment as a whole is the important issues needing to solve. This article discusses how to optimize system environment of enterprise credit management, namely moral environment, legal environment, technological environment, social environment and external environment, in order to reduce moral hazard, decrease transaction costs and enhance the core competitiveness of enterprises.

Key words: credit management; system environment; optimization

(責任編輯:張靜一)