論加工貿(mào)易的“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”

自十六屆三中全會以來，國家采取了很多措施來推動(dòng)加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級。這些由發(fā)改委、商務(wù)部、海關(guān)等相關(guān)主管部門制定實(shí)施的措施是我國加工貿(mào)易今后發(fā)展的主流方案(以下簡稱為“轉(zhuǎn)型升級方案”)。而加工貿(mào)易“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”的構(gòu)想很早就有，筆者曾在2005年《試論我國加工貿(mào)易的發(fā)展空間》一文中有所提及。近年來隨著思考的深入，愈發(fā)感覺“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”有其合理性，故加以完善后重新提出。

一、加工貿(mào)易“轉(zhuǎn)型升級方案”分析

加工貿(mào)易的歷史功績無可匹敵。自從珠海香洲毛紡廠1978年8月簽訂第一份毛紡織品“來料加工”協(xié)議以來，我國加工貿(mào)易迅猛發(fā)展。加工貿(mào)易進(jìn)出口總額從1980年的16.7億美元提升到2008年的10535.9億美元，增長了630倍。自1996年以來，加工貿(mào)易在對外貿(mào)易中的比重始終維持在“半壁江山”，其對我國出口的貢獻(xiàn)率達(dá)到了60％以上。加工貿(mào)易多年來創(chuàng)造了大量就業(yè)崗位，還帶來了大量新產(chǎn)品、新技術(shù)，促進(jìn)了我國IT等新興制造業(yè)的發(fā)展，使我國成為“世界制造中心”。

加工貿(mào)易發(fā)展過程中存在的深層次問題亟待解決。長期以來，我國加工貿(mào)易基本為貼牌生產(chǎn)，技術(shù)含量和附加值較低，外資企業(yè)占比高，內(nèi)資企業(yè)參與機(jī)會少；土地、能源、資源占用和消耗大；環(huán)境污染較重；最關(guān)鍵的是，加工貿(mào)易的某些發(fā)展趨勢似乎要將中國固定在國際分工產(chǎn)業(yè)鏈低端而無法自拔。

在既要保持加工貿(mào)易發(fā)展又要逐步解決深層次問題的價(jià)值取向中，“轉(zhuǎn)型升級方案”醞釀而生，這一方案明確了今后加工貿(mào)易發(fā)展的三大目標(biāo)。

第一，加工貿(mào)易的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)升級。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)有兩個(gè)途徑，一是引導(dǎo)加工貿(mào)易向高技術(shù)含量和高附加值的“雙高”方向發(fā)展，比如定期調(diào)整《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，輔之以進(jìn)口設(shè)備減免稅等優(yōu)惠措施，引導(dǎo)外資投向高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和高端制造環(huán)節(jié)，鼓勵(lì)加工貿(mào)易企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，提高生產(chǎn)制造層次。二是抑制“高耗能、高污染、資源性”(兩高一資)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，2004年至今，國家多次調(diào)整加工貿(mào)易禁止類和限制類目錄，共計(jì)1140個(gè)“兩高一資”商品稅號列入禁止類目錄，小得參與加工貿(mào)易，共計(jì)2247個(gè)“低附加值、低技術(shù)含量”商品稅號列入限制類目錄，這些商品實(shí)行銀行保證金臺賬“實(shí)轉(zhuǎn)”管理。

第二，加工貿(mào)易的區(qū)域布局要實(shí)現(xiàn)優(yōu)化。我國加工貿(mào)易在空間布局上一直存在兩大問題，一是大多數(shù)加貿(mào)企業(yè)都在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外“放養(yǎng)”，監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)較大；二是布局極不平衡，中西部地區(qū)相對落后。為了推動(dòng)加工貿(mào)易向這一目標(biāo)前進(jìn)，2004年海關(guān)總署出臺了《加工貿(mào)易和保稅監(jiān)管改革指導(dǎo)方案》，明確表示要引導(dǎo)加工貿(mào)易增量向“區(qū)域化集中管理”發(fā)展。2007年商務(wù)部、國家開發(fā)銀行共同制定了《關(guān)于支持中西部地區(qū)承接加工貿(mào)易梯度轉(zhuǎn)移工作的意見》，商務(wù)部還分別于2007年11月和2008年4月確認(rèn)南昌、成都等31個(gè)市為全國加工貿(mào)易梯度轉(zhuǎn)移重點(diǎn)承接地。

第三。要向產(chǎn)業(yè)鏈的高端發(fā)展。研究表明，產(chǎn)業(yè)鏈利潤呈現(xiàn)一個(gè)“u”字形，即所謂的微笑曲線。一般情況下，處在曲線兩端的研發(fā)、銷售環(huán)節(jié)利潤較高，而處在中間的加工環(huán)節(jié)利潤最低，而我國90％以上的加工貿(mào)易企業(yè)就處在“u”字曲線的最底部。屬于投入勞動(dòng)力、能源還有資源型原材料過多，得到的價(jià)值同報(bào)卻很低的狀態(tài)，還要賠上環(huán)境污染的沉重代價(jià)。要推動(dòng)加工貿(mào)易向產(chǎn)業(yè)鏈高端發(fā)展，就要解決非加工環(huán)節(jié)難以納入保稅監(jiān)管的難題，目前海關(guān)總署已經(jīng)在出口加工區(qū)開展研發(fā)、檢測、維修業(yè)務(wù)試點(diǎn)，商務(wù)部也出臺政策鼓勵(lì)加工貿(mào)易企業(yè)由單純加工向設(shè)計(jì)、研發(fā)、品牌、服務(wù)等環(huán)節(jié)延伸。

二、加工貿(mào)易“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”的提出

如果說“轉(zhuǎn)型升級方案”是為了解決加工貿(mào)易發(fā)展過程中存在的諸多深層次問題，那“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”則是基于加工貿(mào)易的兩個(gè)重要特征而提出的。

第一個(gè)特征是稅收減免。加工貿(mào)易又稱“保稅加工”，企業(yè)進(jìn)口原材料可免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。這其實(shí)是一種國家“讓利”行為，目的是吸引國際投資，扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動(dòng)出口增長。這種“讓利”幅度是驚人的，以2008年加工貿(mào)易進(jìn)口總額3784億美元，以及9.7％的平均關(guān)稅稅率、17％的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅率來計(jì)算，國家共“讓利”1073億美元(不考慮退稅、內(nèi)銷等其它因素)。實(shí)踐證明，正是這種“讓利”行為引發(fā)了加工貿(mào)易的迅猛增長。

第二個(gè)特征是監(jiān)管嚴(yán)密。如果說貿(mào)易自由化是一種發(fā)展趨勢，那加工貿(mào)易則是“反其道而行之”。為防止加工貿(mào)易成為“走私渠道”，確保國家稅收安全，商務(wù)部(原外經(jīng)委)、海關(guān)、國稅、外管局等部門從各自職能出發(fā)，推出了許多監(jiān)管措施，從而形成了一個(gè)“多頭分管”的格局。加工貿(mào)易企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中不僅要面對繁多的申報(bào)審批手續(xù)，而且稍不注意就會因違反規(guī)定而遭到處罰。

這兩個(gè)特征表明，加工貿(mào)易是一種“非正常”的貿(mào)易行為，既享受國家“讓利”又接受嚴(yán)密監(jiān)管，這種“先天不足”決定了加工貿(mào)易可以作為我國拓展國際市場的利器，但它不能取代一般貿(mào)易成為我國對外貿(mào)易的主流。加工貿(mào)易應(yīng)該是一種階段性的貿(mào)易形態(tài)，因?yàn)閲业摹白尷毙袨椴粫恰盁o限期”的，當(dāng)我國真正躍身成為世界制造強(qiáng)國時(shí)，加工貿(mào)易也就完成了它的歷史使命。而各類產(chǎn)業(yè)借助加工貿(mào)易政策進(jìn)行發(fā)展也應(yīng)該是階段性的，當(dāng)它具備了足夠的國際競爭力時(shí)，就應(yīng)該擺脫對加工貿(mào)易的依賴，轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易。

然而我國現(xiàn)有的加工貿(mào)易政策卻沒有體現(xiàn)出這一點(diǎn)，各類產(chǎn)業(yè)不管層次高低、規(guī)模大小、實(shí)力強(qiáng)弱都可以托庇于加工貿(mào)易之下，這種“有進(jìn)無出”的做法造成加工貿(mào)易日益膨脹，引發(fā)了外貿(mào)結(jié)構(gòu)失衡、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)增長等一系列問題。“轉(zhuǎn)型升級方案”提出要調(diào)整加工貿(mào)易禁止和限制類目錄，通過提高“門檻”迫使一些“低附加值、低技術(shù)含量”和“兩高一資”產(chǎn)業(yè)退出加工貿(mào)易。這種做法，雖然它在一定程度上能夠縮小加工貿(mào)易的規(guī)模，提升產(chǎn)業(yè)層次，但是并沒有為這些產(chǎn)業(yè)今后的命運(yùn)作更多的考慮。

筆者認(rèn)為，加工貿(mào)易就像是一所“學(xué)校”，各類產(chǎn)業(yè)是其中的“學(xué)生”，不論是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，還是高科技產(chǎn)業(yè)，在加工貿(mào)易政策的扶持下不斷發(fā)展，然后它們會到達(dá)一個(gè)“臨界點(diǎn)”。對大多數(shù)產(chǎn)業(yè)而言，“臨界點(diǎn)”代表它已經(jīng)具備了直接參與國際市場競爭的實(shí)力，就應(yīng)該從這所“學(xué)校”畢業(yè)，由加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易。這樣，加工貿(mào)易就可以形成一個(gè)“吐故納新”的良性循環(huán)，“吐故”就是打破“可進(jìn)不可出”的限制，推動(dòng)有足夠國際競爭力的產(chǎn)業(yè)“畢業(yè)”；“納新”就是繼續(xù)保留加工貿(mào)易的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)或“兩商一資”產(chǎn)業(yè)，必須吸納新技術(shù)，加快產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造與創(chuàng)新加快產(chǎn)業(yè)國際競爭力的提升。

基于這個(gè)構(gòu)想，筆者提出要建立“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”：在對加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)進(jìn)行分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)各類產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況，為其設(shè)置“臨界點(diǎn)”，預(yù)留“過渡期”，在確認(rèn)某類產(chǎn)業(yè)突破“臨界點(diǎn)”后，就推動(dòng)其從加工貿(mào)易領(lǐng)域“畢業(yè)”。

三、“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”的主要內(nèi)容

“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”的目標(biāo)就是推動(dòng)加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)逐步向一般貿(mào)易轉(zhuǎn)移。在這項(xiàng)工作中有幾個(gè)關(guān)鍵問題，如何評估產(chǎn)業(yè)的國際競爭力，如何計(jì)算產(chǎn)業(yè)所需要的“過渡期”，如何避免過早的將不成熟的產(chǎn)業(yè)推向一般貿(mào)易。為了積極平穩(wěn)的推進(jìn)這項(xiàng)工作，筆者認(rèn)為需從以下幾方面著手。

1 產(chǎn)業(yè)類別。我國加工貿(mào)易規(guī)模龐大，產(chǎn)業(yè)類別非常豐富，根據(jù)產(chǎn)品細(xì)分的話不下萬種。如果產(chǎn)業(yè)類別分得太粗，涵蓋了從低端到高端的全部產(chǎn)品，就難以判斷這類產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況和對加工貿(mào)易的依存度。比如“電子產(chǎn)業(yè)”，既有電阻、電容等電子元器件產(chǎn)業(yè)，又有彩電、冰箱等消費(fèi)電子產(chǎn)業(yè)，還有集成電路、移動(dòng)通訊等較為高端的產(chǎn)業(yè)，為這么大的一個(gè)產(chǎn)業(yè)設(shè)定“過渡期”難免顧此失彼。如果產(chǎn)業(yè)類別分得太細(xì)，就會導(dǎo)致這項(xiàng)工作過繁過細(xì)，制定和執(zhí)行起來難度太大。筆者建議是以商品編碼(前4位)為基準(zhǔn)進(jìn)行分類，可以在一定條件下繼續(xù)細(xì)分或進(jìn)行合并。這樣處理有三點(diǎn)理由，首先是因?yàn)樯唐肪幋a(前4位)依據(jù)的就是國際通行的商品歸類總規(guī)則，易為中外企業(yè)接受：第二是因?yàn)樯唐肪幋a(前4位)既對產(chǎn)業(yè)大類進(jìn)行合理細(xì)分，又對同類商品進(jìn)行一定程度的合并，幅度層次比較恰當(dāng)；第三是因?yàn)閷Ξa(chǎn)業(yè)實(shí)力的評估很大程度上要依賴于海關(guān)統(tǒng)計(jì)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)，它本身就是按照商品編碼分類統(tǒng)計(jì)的。

2 指標(biāo)評分體系。產(chǎn)業(yè)“畢業(yè)”的前提是有足夠的國際競爭力，因此我們要建立一套能夠反映加工貿(mào)易各類產(chǎn)業(yè)實(shí)力的指標(biāo)評分體系。這是“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”中最核心也是最難的一項(xiàng)工作，筆者建議不僅要納入那些反映“硬實(shí)力”的指標(biāo)，如廠商數(shù)量、出口金額、國際市場份額、平均利潤率等，還要考慮產(chǎn)業(yè)“軟實(shí)力”等其它因素，如品牌數(shù)量和知名度、研發(fā)和銷售能力等。最終評分則反映出該類產(chǎn)業(yè)的實(shí)力，及其與國外同類產(chǎn)業(yè)相比所處的地位，比如滿分100分的話，就意味著該產(chǎn)業(yè)實(shí)力很強(qiáng)，在全球已處于絕對領(lǐng)先的地位。“臨界點(diǎn)”的設(shè)定也是基于這個(gè)體系，比如將60分作為“臨界點(diǎn)”，代表該產(chǎn)業(yè)已經(jīng)具備足夠的國際競爭力，可以轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易。當(dāng)然“兩高一資”產(chǎn)業(yè)會采用另外一套指標(biāo)來進(jìn)行評分，重點(diǎn)放在它對我國環(huán)境、能源、資源性材料所造成的影響。

3 “過渡期”。“過渡期”是指為某類加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)發(fā)展到“臨界點(diǎn)”所預(yù)留的時(shí)間，即該類產(chǎn)業(yè)還能享受加工貿(mào)易優(yōu)惠政策的期限。這種做法遵循的是國際慣例，例如WTO在考察和接納新成員時(shí)基于對新成員經(jīng)濟(jì)實(shí)力及國內(nèi)市場對外開放承受能力的特別考慮也會給予“過渡期”。借助指標(biāo)評分體系，我們可以對加工貿(mào)易各類產(chǎn)業(yè)的實(shí)力變化和發(fā)展趨勢進(jìn)行分析評估，預(yù)測其到達(dá)“臨界點(diǎn)”的時(shí)間，這樣可以避免人為主觀臆斷，更加科學(xué)準(zhǔn)確。產(chǎn)業(yè)類別以及為其設(shè)立的“過渡期”就構(gòu)成了一張“畢業(yè)時(shí)間表”，為我們把握加工貿(mào)易今后的發(fā)展變化提供了一份“中長期規(guī)劃”。

4 政府與企業(yè)的博弈。博弈論又被稱為對策論(Game Thery )，是研究互動(dòng)決策的理論，在政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、科學(xué)等領(lǐng)域被廣泛運(yùn)用。“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”將政府與企業(yè)視作兩個(gè)最基本的利益主體，兩者有共同點(diǎn)，都希望產(chǎn)業(yè)能夠迅速發(fā)展，但在一定條件下會有沖突，政府希望企業(yè)能夠早日“畢業(yè)”以減少稅收損失，而企業(yè)希望能夠延長“過渡期”確保安全。因此，在執(zhí)行“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”的過程中，引入政府與企業(yè)的博弈機(jī)制就是非常有必要的。比如企業(yè)可以在制定和修改“畢業(yè)時(shí)間表”的時(shí)候跟政府進(jìn)行博弈，還可以在某類產(chǎn)業(yè)即將“畢業(yè)”時(shí)跟政府進(jìn)行博弈，爭取稅收優(yōu)惠延期，以確保雙方利益的最大化。

四、“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”的作用

與“轉(zhuǎn)型升級方案”相比，“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”比較簡單，主要內(nèi)容就是建立“畢業(yè)時(shí)間表”，推動(dòng)各類產(chǎn)業(yè)“畢業(yè)”，但它可以起到以下幾方面的作用。

第一，同樣能推動(dòng)各類產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。“過渡期”意味著各類產(chǎn)業(yè)能享受加工貿(mào)易優(yōu)惠政策的時(shí)間是有限的，不管三年還是五載，它們最終會轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易。面對未來更加激烈的國際競爭，加工貿(mào)易企業(yè)要未雨綢繆，早作準(zhǔn)備，主動(dòng)調(diào)整產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)研發(fā)銷售實(shí)力。所以“轉(zhuǎn)型升級方案”與“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”并不對立，反而是互補(bǔ)的，各類產(chǎn)業(yè)先要通過“轉(zhuǎn)型升級”提升國際競爭力，然后才能考慮“畢業(yè)”的問題。

第二，促使“兩高一資”產(chǎn)業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新。“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”將“兩高一資”產(chǎn)業(yè)的負(fù)面影響作為指標(biāo)納入評估，為避免觸發(fā)“臨界點(diǎn)”，“兩高一資”產(chǎn)業(yè)必須降低污染、能耗和對資源性材料的消耗，這就督促它們通過引入先進(jìn)技術(shù)、改進(jìn)生產(chǎn)工藝、采用綠色能源和“再生”材料等方法完成自身的“轉(zhuǎn)型升級”。

第三，化解貿(mào)易摩擦和增加國家稅收。當(dāng)前不少中國制造的商品占據(jù)了很高的國際市場份額，發(fā)達(dá)國家貿(mào)易保護(hù)主義勢力有所抬頭，不斷提起反傾銷調(diào)查、技術(shù)使用權(quán)調(diào)查和產(chǎn)品安全投訴等。如果將這部分已經(jīng)具備了較強(qiáng)國際競爭力的加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)逐步轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易，相當(dāng)于取消國家“讓利”，不僅能表現(xiàn)出我國主動(dòng)化解貿(mào)易摩擦的誠意，還能增加進(jìn)口稅收。

當(dāng)前，我們既要努力推動(dòng)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級，也要考慮如何積極穩(wěn)妥的推動(dòng)其向一般貿(mào)易轉(zhuǎn)移。“產(chǎn)業(yè)畢業(yè)制度”只是一家之言，想法比較粗淺，希望能引起有關(guān)專家學(xué)者對這個(gè)問題的關(guān)注，為推動(dòng)我國對外貿(mào)易的健康發(fā)展進(jìn)言獻(xiàn)策。