營業資金稽核的信息化應用

［摘 要］ 隨著通信企業經營業務種類和方式的不斷豐富，在手工方式下賬務稽核人員的營業資金稽核工作量越來越大，稽核工作的準確性和效率難以得到保證，為提高稽核工作的效率和效果，實現系統自動出具營業資金稽核報表，對差異進行總體稽核與監控。本文結合江西聯通營業資金稽核的信息化應用，提出了通信企業營業資金稽核系統的框架設計，具體描述了系統的設計思路、主要功能模塊以及本系統與相關配套系統的對接問題，實現以“稽核系統化、對賬自動化、監控實時化”為核心的營業資金稽核的新模式。

［關鍵詞］ 營業資金；稽核；信息化

［中圖分類號］F232；F231.6［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2009）03-0008-03

營業資金是指企業通過營業機構或營業代理、代理收費單位向客戶收取收入款項取得的貨幣資金。營業資金稽核管理是通信運營企業財務管理的重要組成部分，也是內部控制制度體系中的重要一環，直接關系到企業營業的現金流狀況。它涉及自有營業廳管理、合作營業廳管理、金融機構代收費、業務管理、代理商管理等方方面面，與保障企業收入的真實準確完整息息相關。

江西聯通經過數年的跨越式發展，網絡、資產、收入規模都實現了大幅度提升，隨著公司經營業務種類和方式的不斷豐富，營業資金量越來越大，網點也越建越多，全省聯通自營及合作收費點就達到數千個。由于采用手工稽核，賬務稽核人員的工作量越來越大，營業資金稽核工作的準確性和效率難以得到保證。為提升營業資金稽核基礎管理工作，提高稽核工作的效率和效果，防止收入跑冒滴漏，有效保證營業資金的安全完整，提出了借助信息化手段提升稽核水平的需求，營業資金財務稽核系統應運而生。

一、系統構建思路

營業資金稽核是賬務人員負責對公司收費渠道（含自有營業廳、合作營業廳、代辦點、銀行代收費等）產生的營業收入現金流進行稽查和審核。工作范圍主要是在業務部門已履行業務稽核和計費系統營業數據準確可靠的基礎上，對公司已實現的營業現金收入進行稽核，確保營業資金的安全完整、防范資金風險。工作界面主要是將實現的營業現金收入歸集到公司收入賬戶這個階段。營業資金稽核工作所涉及的數據劃分為營業資金應收和營業資金實收。

營業資金應收包含兩部分：一部分是營業前臺直接錄入營賬系統管理的數據，主要包括現金話費收入、SIM卡、UIM卡收入以及其他的業務變更收入；另一部分是未錄入營賬系統而通過另外的系統模塊管理的數據，包括有價卡銷售及終端銷售的銷售收入、代理商管理的暫交押金。對于已經錄入營賬系統管理的數據，通過與營賬系統提供的系統實收數據間的勾對關系進行稽核；對于沒有錄入營賬系統管理的有價卡、終端等數據，營業資金稽核系統通過與有價卡銷售系統及終端銷售系統、代理商管理系統建立鏈接。

對于營業資金實收數據，是指營業部門實際收取的與上述應收數據口徑一致的所有營業資金數據。它在繳存到收入賬戶后，通過銀行提供的現金管理平臺系統提供現金實收數據的統計、管理功能，并實現與營業資金稽核系統的鏈接生成營業資金實收數據。

營業資金稽核系統通過營業資金應收和營業資金實收兩項數據的提取，實現自動比對稽核，并自動出具營業資金稽核報表，對差異進行總體稽核與監控，從而實現信息化條件下以“稽核系統化、對賬自動化、監控實時化”為核心的營業資金稽核的新模式。

營業資金稽核系統功能實現框架如圖1所示。

二、系統的主要功能模塊

（1）系統管理模塊：該模塊提供營業網點的地域管理（這是與營賬系統鏈接的橋梁），提供系統管理參數的設置，如：庫存類型、品牌等參數設置及預錄卡庫存類型的轉換。只有系統管理員才有此權限。

（2）系統地域管理模塊：根據營賬系統現金流類型將營業網點分為現金流、時間性差異的現金流和非現金流3種地域類型，進而完整實現稽核系統對營賬系統收費數據的分類鏈接。同時根據網點性質，將網點分為自有廳、合作廳、市縣區稽核管理廳，進而實現對不同性質網點的系統稽核。

（3）報表數據管理模塊：根據營業數據的來源渠道，系統設計了營業廳、縣(區)、市3級報表數據的管理，該模塊提供營賬系統外營業資金、庫存銷售、營業資金優惠減免、營業實收款的錄入、修改、提交功能。

（4）庫存管理模塊：該模塊提供有價卡銷售模塊及終端銷售模塊的入庫、出庫、退庫、調配、庫存出入庫調配數據鏈接及查詢功能。

（5）報表數據查詢模塊：該模塊可提供稽核所需的所有報表，并可分時點或時段、分區域查詢。主要報表有：營業日報、營業資金稽核臺賬、營業收入上繳統計表、營業資金優惠減免報表、退機退卡報表、現金實收報表、有價卡進銷存報表、有價卡銷售報表、終端進銷存報表、終端銷售報表、系統內（外）押金明細表、銀行代收費報表、銀行委托收款報表、營賬系統內數據鏈接報表、非現金流網點報表、時間性差異網點報表等。

（6）財務稽核模塊：根據稽核層級，系統設計了縣(區)、市、省3級報表數據稽核。在各級稽核人員完成財務稽核系統報表數據的錄入后，將報表數據提交上級進行系統稽核，上級通過該模塊發現下級單位數據有誤或不規范，可退回下級要求重新填報；如本級發現上報數據有誤，也可向上級申請稽核退回重報。

（7）分析預警模塊：可提供不同時間段和不同地域營業資金的數據分析，提供庫存銷量和庫存現量分析，以掌握庫存的暢銷情況，為公司決策提供依據。預警功能主要是借助系統設定的預警值對卡類、手機等超過庫存限額的情況進行預警；對合作營業廳或自有營業廳應收款超過一定金額的情況進行預警；對出現營業欠款超過收取押金標準的情況進行預警，對出現實收大于應收的情況進行預警。通過稽核系統與銀行資金管理平臺聯網實現適時核對，形成對貨幣資金收入的閉環監控。采用銀行現金管理系統與稽核系統對接，在系統間完成繳款與銀行到賬數據的核對，對差異進行明細稽核與監控，實現對賬依據電子化。通過稽核系統的應收數據與銀行現金管理平臺中各網點實際上繳款項的比較，對代收費合作網點進行管控，在代理商應繳未繳的代收款超過其繳納的押金時系統實現欠款超限自動預警并自動停止收費權限，以確保公司營業資金的及時收繳及安全完整。通過這些自動預警，充分發揮系統稽核的功能，有效提升營業資金稽核工作的準確性和效率。

三、系統的實現分析

系統采用基于客戶端/服務器的3層架構#65377;在客戶端采用HTML和JavaApplet技術#65377;表現邏輯層和業務邏輯層屬于應用服務器領域#65377;這兩層邏輯采用基于MVC模式的StrutS框架開發#65377;JavaServlet在里面充當控制器(C)的作用，用來響應從客戶端(JSP)所提交的表單數據，并為之選擇一個適當的業務邏輯模型 M(JavaBean)，在通過業務邏輯模型訪問后臺數據庫，結束后再為之選擇一個對應的視圖(V)展現給客戶(JSP)#65377;數據層采用Oracle數據庫管理系統，在該系統中主要使用兩方面的數據，一方面是稽核系統自身的數據，另一方面使用生產系統每日生成的數據，并通過接口文件的方式定點導入到稽核系統中。與財務稽核系統產生數據交換的主要系統為綜合營賬系統，考慮到綜合營賬系統對企業正常運營的重要作用，本著不增加營賬系統負荷、不影響營賬系統運行的原則，與營賬系統之間的接口采用每天定時從綜合營賬系統取數，數據以TXT文件形式通過FTP協議傳送到本系統的方式進行。

由于系統采用遵循J2EE標準的B/S結構，系統界面采用標準Web頁面風格，操作十分簡單易用，便于對信息進行查詢和審核。

四、系統的特點

（1）兼容、擴展性：為保證系統的有效運行，網絡結構能支持主要的協議、標準和規范，能運行當今流行的軟件環境下開發的各種應用系統；同時留有充分的擴展余地，在機構人員調整及用戶需要時，能方便地加入新的設備和應用，并保證系統的完整性不受影響。

（2）保密、安全性：系統的保密、安全性通過以下3方面保證：首先本系統屬于企業內部網絡，全省只有唯一的與Internet的接口；其次本系統有足夠的安全保障，能夠防止來自外部非法客戶的訪問，防止外部病毒的入侵；再次該通信運營企業省分公司及下屬各級部門的用戶有各種權限級別和應用層次。

（3）易管理、易維護性：系統在設計時充分考慮到管理維護的可視化、層次化及控制的實時性。管理系統能在系統用戶不斷擴大、使用頻繁等情況下，對CPU、硬盤、內存等提出報警，對網絡設備硬件、服務器硬件進行實時管理，真正做到系統管理員對所有系統資源狀況一目了然。上述功能有助于將設備故障控制在有限范圍，不影響故障設備之外的其余設備和系統，從而保證整個系統的正常運行。

（4）實用性：財務稽核系統總體設計充分考慮了用戶當前各層次、各環節管理中數據處理的便利和可行，把滿足用戶業務管理作為第一要素進行考慮。系統全部人機操作設計充分考慮了不同用戶的實際需要，用戶接口及界面設計充分考慮了優化設計，操作簡便實用。

五、結束語

本文提出的營業資金稽核系統上線后，經過實踐應用，提高了江西聯通財務稽核的工作效率，減輕了一線賬務人員的工作量，同時在加速資金歸集、防范資金管理風險方面發揮了重要作用，實現了江西聯通營業資金管理的有效提升。今后，江西聯通擬在稽核系統的智能化方面不斷地加以完善，實現與更多業務支撐系統的對接，不斷開發、提升稽核系統的管控功能，以更有效地提高稽核效果及效率，從而為財務基礎管理工作的提升和內部控制制度的強化發揮更大作用。