財務軟件的發展方向

［摘 要］ 十幾年來，國產財務軟件在促進中國軟件產業的誕生、成長、發展的過程中起了很大作用。國產財務軟件為中國的企事業單位、政府機關的信息化做出重大貢獻。隨著國內財務制度與國際接軌，財務管理水平顯著提高，財務軟件這個軟件產品已經十分成熟了。但并不是說財務軟件的發展已經乏力了，隨著互聯網技術的普及，隨著軟件技術的不斷發展，財務軟件又一次迎來了高速發展的契機。與財務軟件相關的熱門軟件技術有：基于Web技術的集中式軟件系統、數據中心的主數據管理、面向服務架構（ＳＯＡ）、３Ｇ時代的移動計算技術、電子發票與電子簽名法等。

［關鍵詞］ 財務軟件；集中式財務軟件；面向服務架構；電子發票

［中圖分類號］F232［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2009）03-0010-04

1 財務軟件的歷史與現狀

用友和金蝶無疑是國內最成功的軟件公司之一，他們是做企業管理軟件，也都是做財務軟件起家的。財務管理軟件是個很小的軟件領域，但對中國軟件業卻有重要歷史意義。

當國外ERP軟件如火如荼的時候，國內經濟或軟件業才剛剛起步。國家曾經以“863”計劃的形式組織過MRPⅡ（ERP前身）軟件的攻關，主要用于大型機械制造業的企業管理。但由于缺乏合理的產業模式，這些軟件最終都無疾而終了。這時國外軟件公司是很強的，因為他們有成熟的產品化軟件，有豐富的軟件實施經驗。

經濟的起飛導致各種企業數量增長迅猛，帶來對財務軟件的巨大需求。而當時中國的財務制度與國外差異比較大，國外財務軟件不能拿來直接用。這使得中國軟件產業有了成長的土壤。從單機財務軟件出發，逐步發展到C/S結構的多客戶端模式，再到集團企業的分布式部署結構。用友、金蝶不過是當初幾百家做財務軟件公司中的勝出者而已。

以用友、金蝶為代表的軟件公司從做財務軟件起家，逐步進入ERP（企業資源計劃）、CRM（客戶關系管理）、SCM（供應鏈管理）、HR（人力資源）等軟件領域，逐步成長為可以同國外的SAP、ORACLE等世界級軟件公司來競爭的大軟件公司。

2 軟件發展規律

軟件這個詞所指的范圍很大。常見的類型有桌面軟件，像桌面操作系統（如MS Windows）、桌面辦公軟件（如MS Office）、殺毒軟件、畫圖軟件等；有汽車、飛機、機床、機器人、工廠流水線等內部的控制軟件；有單機或網絡游戲軟件。財務軟件所屬的這類軟件叫管理軟件，經常被稱為MIS軟件。像前面提到的ERP、CRM、SCM、HR等都屬于管理軟件。管理軟件是典型的“人機”系統，即人通過操作界面同機器打交道，從機器中獲得信息，并按系統要求把信息錄入到系統中。本文所指的軟件主要是管理軟件。

軟件的發展主要來自兩個方面的推動力：業務的和技術的。“軟件是需求驅動的”，這里的需求就是業務。目前，許多人認為中國財務制度已經和國際接軌了，財務軟件需求變化不大，即財務軟件發展來自業務的推動力很小。然而業務推動力小并不表示沒有，比如國家規定內資企業和外資企業的所得稅“二稅合一”，這個政策的出臺就會促使企業改進財務軟件。又如證監會要求上市公司按新的格式報季報和年報，這也可能促使上市公司升級財務軟件。這方面的例子還有很多，比如在國外上市的公司會被審查財務軟件的記賬模式等，就不一一列舉了。

不同的軟件在不同的歷史階段兩個方面的推動力是不一樣的，有時候業務的推動力大，有時候技術的推動力大。經筆者研究發現，如果說財務軟件在業務方面推動乏力，那么在技術方面其推動力則會很大。就看財務軟件公司是否能夠抓住機遇，積極引入新技術、新思想，搞有意義的創新。

本文的重點是探討財務軟件在技術方面的推動力。需要強調的是，有些技術并不是軟件公司創造的，而是軟件的使用者創造的（管理軟件的使用者主要有兩種：企業和政府部門）。即使國內軟件公司不去創造這些技術，軟件使用者也能從國外學習到先進的管理技術，然后“逼迫”國內軟件公司去實現。

3 利用Web技術開發集中式財務軟件

大的集團公司往往下設很多子公司、工廠、倉庫。財務軟件是按地域分布式部署的，總部也會部署總部版本。月底的時候各個分支機構要通過財務軟件將財務報表上報到總部。總部的財務軟件再匯總這些報表的數據，得出合并報表。總部財務部門為了得出合并報表往往需要很長時間，像中石油、中石化這種大型集團企業，有時需要1個多月。現在隨著集團財務軟件的不斷發展，這種情況得到了逐步緩解，但并沒有從根本上解決。而且在這種模式下，總部對下級單位的財務監管存在滯后、不到位等問題。針對這種情況，有專家提出把互聯網技術用于財務軟件上，開發集中式財務軟件。我們知道中國民航、中國工商銀行、中國銀行等單位都先后實現了全球集中的信息系統。就是把全球的信息都集中在一套數據庫中，全球成千上萬的分支機構通過統一的客戶端直接在一個管理軟件下工作，顯著提高了工作效率，對外的服務水平也大大提高。

現在互聯網技術的蓬勃發展，不但讓我們獲得了一個廉價的網絡環境，同時也使集中式信息系統的技術成熟起來。現在可以應用類似于Java等網絡語言開發利用瀏覽器訪問的集中式集團財務軟件，只需在總部部署一套軟件，然后為各個分支機構建立邏輯的“賬套”，就可以實現整個集團的財務管理了。由于集中式管理，信息系統的運維費用也大大降低。還對于實現集團的一體化運作、提高競爭力打下很好的基礎。這種集中式財務軟件在跨國公司的應用已經很普遍了，國內的大公司也會很快跟上。那些掌握互聯網技術的財務軟件公司將在競爭中獲得更大的優勢。

集中式財務軟件是針對大型集團企業的，而為了應對數量眾多的中小企業的信息化需求，在互聯網時代出現了一種新的商業模式，稱為SAAS（軟件即服務），又稱為ASP（軟件租用）。即中小企業不再搭建自己的管理軟件，而是直接租用“軟件租借公司”的軟件服務。這種軟件租用形式一般是利用互聯網技術開發，部署在互聯網上，通過瀏覽器來訪問。作為管理軟件的一種，財務軟件也可以通過租用的形式來實現。軟件租用使軟件開發商也可以成為軟件運營商，為財務軟件公司帶來了新的商業模式，也是新的發展機會。

4 數據中心的主數據管理對財務軟件的影響

SAP公司是世界上最大的管理軟件公司之一。其公司中有一重要部門——咨詢部。咨詢部的主要職能是搞數據挖掘。因為SAP公司進入中國十幾年了，有不少客戶積累了大量有價值的企業運營數據，客戶想通過數據中心軟件來分析這些數據，從而提高企業管理水平，提高競爭能力。雖然財務數據也是數據中心分析的重要數據之一，但數據分析本身對財務軟件的影響有限。對財務軟件有影響的是數據中心的另一個重要組成部分，即主數據管理。

一個大型企業內往往部署不只一個管理軟件，還會部署像財務軟件、人力資源軟件、企業資源計劃（ERP）軟件、客戶關系管理（CRM）軟件、資產管理軟件、辦公軟件、數據中心軟件等。這些軟件分別來自不同的軟件商，安裝的時間先后不一，其中往往有些關鍵的數據是不統一的，像客戶信息、部門信息、員工信息、產品信息、項目信息等，這些數據在ERP軟件或數據中心軟件中叫做主數據，是變化不大但多個系統經常使用的重要數據。數據中心思想經過多年發展，近年來提出了主數據統一管理的概念，即要求各個管理軟件不要再獨立維護主數據，而是把主數據放在數據中心統一管理。各個管理系統中的主數據只是數據中心主數據的副本或緩沖，數據中心的主數據變化，各個管理系統也要跟著同步變化。數據中心的這一思想解決了主數據多頭管理、混亂不堪的局面，得到了各個企業信息部門的響應。現在越來越多的企業在軟件招標的時候直接要求投標方軟件要支持主數據的統一管理，財務軟件作為管理軟件的一種也必須符合這種要求，否則將被視為不夠資格。

客戶信息在財務軟件中與應收賬有關，部門信息在財務軟件中與部門核算有關，員工信息在財務軟件中與工資模塊有關，產品信息在財務軟件中與產品核算、商品明細賬有關。許多企業還把科目表當作主數據來管理，這就更和財務軟件有很大的相關性。還有其他的主數據也可能和財務軟件的某些模塊有關，像銀行賬戶信息等，與具體的企業有關，這里不一一列舉了。總之要符合主數據統一管理的思想，必然要求財務軟件作出必要的修改。

5 SOA（面向服務架構）時代的財務軟件

SOA是一種企業信息架構的設計思想，也是企業應用集成（EAI）技術發展的一種革命性成果。EAI是把企業內各個獨立的應用軟件集成在一起的技術。EAI的成本很高，而且各個應用是獨立設計的，集成在一起后也往往不能完全滿足用戶需求。經過研究與實踐，發現與其把各個企業應用軟件被動地集成在一起，不如先設計企業信息架構，即先梳理業務流程，定義各個應用軟件的功能，然后再實現各個應用。先架構后應用，實際上就是先整體后局部。按SOA思想搭建的企業信息架構，一般會架設流程服務器，這個流程服務器是“中立”的。各個企業應用軟件在流程服務器的統一調度、管理下工作，各司其職，并通過流程服務器驅動來交換數據。

舉個例子來說明SOA架構特點。某大型企業要求把所有審批事項全部集中在辦公軟件中，財務預算的審批也是這樣。咨詢公司經過業務梳理，定義了財務軟件要實現的一些服務，其中就有財務預算審批的。當實際運行的時候，財務人員在財務軟件中錄入財務預算，財務軟件通過流程服務器把預算傳遞給辦公系統。企業管理人員在辦公軟件中審批預算，并再次通過流程服務器把批準的預算傳遞給財務軟件。這樣實現的企業信息系統整體性好，系統使用者不用反復進入各種應用系統去操作。在這個例子中，企業管理者只在辦公系統中就能完成財務、人力資源、業務等各項審批。

國內成功的財務軟件公司，如用友、金蝶、浪潮通軟等，都是做軟件產品起家的，對于這類公司不容易接受SOA的思想。因為SOA是從企業的具體需求出發，先定義構成整體體系的各個應用的功能，然后再去采購或開發軟件。采購的軟件往往需要個性化改造，然后才能集成到整個體系下。而這些軟件公司已經習慣了產品化軟件的設計思想，對具體軟件項目的重視程度不夠。實施這些項目的，要么是分支機構，要么是代理商，他們不具備軟件定制能力。

在SOA時代，財務軟件公司要適應新的企業信息架構建設思想，積極調整軟件設計、開發、管理思想，保證自己的財務軟件產品在SOA時代一直保持競爭力。

6 3G時代的財務軟件

雖然國內的3G時代還沒有真正到來，國內的手機等移動應用還不多。但由于財務主管或分管領導經常出差在外，一些財務審批不能及時解決。越來越多的企業開始考慮移動辦公的問題。隨著手機技術的發展，越來越多的手機內置操作系統而成為智能手機。智能手機可以安裝軟件，通過GPRS或CDMA上網，從而訪問企業信息系統。智能手機還能安裝瀏覽器，像微機一樣上網。

目前的財務軟件和一般企業管理軟件一樣，把計算機屏幕當成標準的輸出屏幕。而手機屏幕小、內存小、帶寬小、操作系統和編程語言也與一般的計算機有差異。這就要求應用軟件提供通過手機訪問的“小網頁”。目前有許多專門的手機軟件商，但實際上手機應用軟件的門檻并不高，財務軟件公司只要稍加培養就可掌握手機軟件開發技術。一旦把財務軟件置于移動設備中，它就獲得了一個更廣闊的運行平臺。這樣在未來的3G時代，財務軟件開發商也可以領先一步。

7 電子發票與電子簽名法

現在國內財務記賬用的發票基本上都是紙質發票。紙質發票傳遞困難、容易偽造、審核和處理麻煩，以紙質發票為主構成的原始憑證審核記賬是財務部門日常工作的重要組成部分。例如，中國臺灣地區一年要使用80億張紙質發票，內地恐怕是這個數字的幾十倍。由于紙質發票報銷審核麻煩，IBM中國公司的差旅報銷并不像一般企業一樣由員工粘貼為記賬憑證，而是用抽查的方式。即直接填寫記賬憑證，而不用粘貼原始憑證。公司要求員工保留原始憑證以備抽查。

現在國外越來越多地使用電子發票。歐盟2004年生效的《電子發票指導綱要》中規定，企業可以通過互聯網和移動通信設備來傳遞發票，同時，無論是否有實際支付款項的發生，企業也可通過互聯網和移動通信設備辦理票據的兌付手續。中國臺灣地區于1995年建成了“電子發票整合服務平臺”，賣方直接在平臺上開發票，然后買方可以從平臺上接收發票。電子發票的普及使交易雙方的交易成本降低，使政府審計、查稅更容易。

中國2004年通過了《電子簽名法》，為電子發票在國內的使用奠定了法律基礎。根據這個法律，電子簽名將像手工簽名一樣具有法律效力。電子發票上面都會有開發票企業的電子簽名，使開發票的企業無法否認“那個發票不是我開的”。只要基于最新的數字簽名技術，電子發票可以認為是無法偽造的。

一旦電子發票開始在國內使用，則必然涉及對財務軟件的升級。一個不能審核、處理電子發票的財務軟件必然被替換掉。

8 總 結

中國目前還是一個發展中國家，隨著經濟的發展，我們的財務管理水平將會越來越高。這也需要我們的財務軟件要跟得上形勢，要不斷發展。財務軟件雖然是一個“古老”的軟件領域，但它還是有無窮的生命力。無論從技術層面上還是從業務層面上它都在不停地發展。

主要參考文獻

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