中小企業財務管理問題思考

摘要：當前我國中小企業的發展中存在許多問題，特別是財務管理的觀念、制度和管理水平都有待加強。本文針對我國中小企業財務管理中存在的問題進行了分析，并提出了加強中小企業財務管理的措施建議，以促進中小企業快速健康發展。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題思考

0 引言

財務管理是企業的核心，企業組織財務活動，處理財務關系，資金的投入，使用到收回獲利都是財務管理的基本內容。隨著國內外經濟環境的不斷變化以及金融危機的影響，再加上中小企業本身的有限實力和較低的資本、技術水平，必將受到前所未有的沖擊。如何及時有效地解決中小企業財務管理中存在的問題，增強中小企業競爭力，是我國中小企業的首要任務。

1 中小企業面臨的財務管理問題分析

一場震驚世界的金融風暴正席卷而來，這對中國的企業，特別是中小企業而言，是一場前所未有的挑戰。不僅要面對突變的企業外部環境，還要正視企業自己本身問題。中小企業面臨的財務管理問題主要是有如下幾個方面。

1.1企業內部產權關系不明晰，管理比較混亂。我國大部分的中小企業在創業之初往往采用一種簡單的契約形式，甚至是口頭的合作說明，因此在管理上就沒有規范的規章制度可循。企業創建之初將業主家庭財產視為企業資產任意調用卻未按資產入賬，創建之后則又將企業資產視為業主家庭財產，業主家庭支出視為企業成本導致企業資產流失，這樣直接導致了業主家庭財產和企業資產劃分不清。這種產權不明晰和不完善的現象，直接導致財務管理主體不明確。

1.2融資困難，資金嚴重不足。中小企業融資難是世界普遍性問題，已成為阻礙中小企業持續發展的重要障礙。由于中小企業負債多，信用等級低，資信相對較差等原因，造成企業融資困難。與大企業相比，中小企業的總資本利潤率、流動資金比率、生產率等都較高，但融資能力總是不足，從而使企業的成長能力受到限制。目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。

1.3投資能力較弱，且缺乏科學性。首先，中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。其次，投資意識淡漠。企業領導者比較注重節流，一味以提高產量、降低成本來增加利潤而忽略開源，沒有將閑置資金充分利用于投資產出。再次，追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。中小企業大都沒有科學有效的投資評價程序和方法，有時僅憑運氣和估計進行投資，造成投資成功率不高。最后，盲目投資。不少中小企業越來越深切地認識到新產品試制、技術開發是決定企業生存的重要環節。但是，部分企業并不了解行業市場的具體情況和總體走向，導致投資失誤，背上了沉重的包袱以至于陷入破產的邊緣。

1.4管理模式僵化，管理觀念陳舊，會計人員素質較低。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。而在這些企業中，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。

與此同時，大部分中小企業沒有專職財務管理人員，財務管理職能由會計或其他部門兼管或由企業主管人員一手包辦。而會計、出納等與相關的工作崗位，一般由企業主的親屬擔任，這些人多數對會計專業知識了解甚少，更無從說財務管理經驗了。

1.5財務制度缺失，內部控制形同虛設。很多中小企業沒有建立嚴格規范的財務控制體系，由此導致企業內部控制制度以及內部審計制度嚴重失效，繼而造成企業內整個財務監督系統處于失控狀態。大多數中小企業由于缺乏規范的財務管理制度，存在著資金調度滯后、滲漏、不足或閑置等問題。這在一定程度上導致企業內部出現諸多弊端：現金周轉速度慢，經營利潤率低；違反現金管理制度，常有超過規定限額的現金支出，未按規定通過銀行結算和坐支銷貨款；應收賬款呆、壞賬增多，資金回收不暢；存貨積壓現象嚴重：重錢不重物，資產流失浪費嚴重；成本費用核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等。

2 中小企業財務管理問題的解決對策

解決中小企業面臨的財務問題，主要是從如下幾個方面。

2.1理順企業產權關系，建立規范化企業制度。中小民營企業產權關系不明晰導致財務管理主體不明確，因而要在中小民營企業實施現代財務管理必須理順產權關系。首先要界定業主家庭財產和企業資產的界限，合理劃分業主個人及家庭消費支出與企業成本支出的界限。其次，獨資中小民營企業應逐步改制為股份制企業，家族可以控股，但不能一股獨大。再次，可逐步推行所有權與經營權的分離，實行企業委托代理制。理順中小民營企業的產權，將為企業實行現代財務管理提供必要的條件。

2.2拓寬融資渠道，擴大企業規模。民營企業融資難問題的解決需要全社會的共同努力，關鍵是要在企業、金融機構和政府三者之間形成合理的市場經濟關系。完善民營企業的治理結構。強化財務管理，盡快建立健全企業內部財務會計制度，完善企業內部融資管理機制，以此得到銀行等金融機構的信任和支持。改善民營企業的融資環境，嘗試在國有商業銀行設置專門為民營企業貸款的部門，在宏觀調控政策下，針對不同類型的民營企業設計金融產品，大力改善金融服務。健全對中小民營企業的信貸擔保體系，應著力簡化其抵押擔保手續，降低擔保費用，從而減少企業的融資成本。構建以多層次資本市場為主體的直接融資體系，積極探索風險投資機制，鼓勵民營企業通過各種方式對外招商引資，支持民營企業廣泛吸納社會閑散資金，適度負債經營，擴大企業規模。

2.3規范投資行為，規避投資風險。提高民營企業管理者的專業素質和財務管理人員的業務水平。確立正確的投資方向。民營企業應時刻關注投資環境的變化，及時調整企業的投資方向。規范投資行為，規避財務風險。企業財務風險管理的目標在于，了解風險的來源和特征，爭取準確預測、衡量財務風險，并進行適當的控制和防范，為企業創造最大的收益。

2.4加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質。目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂，究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權：二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

2.5加速企業財務管理職能轉變。由于多年來實施以出口為導向的經濟發展模式，國際經濟的衰退對于中國實體經濟的影響甚于對中國金融行業的沖擊。伴隨著全球金融危機進一步向實體經濟傳導，中國會有更多的企業，尤其是出口型生產企業和外貿類企業出現財務危機。而廣大的中小企業，要應對這場危機，就需要轉變財務管理的職能，建設高素質的財務管理師隊伍。

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