如何加強企業資金管理

摘要：在金融風暴的直面沖擊下，資金管理在企業營運中的重要性在這次風暴中更加凸顯。企業要在社會主義市場經濟的浪潮中立足生存，謀求發展，就必須加強資金管理，防范金融風險，提高資金使用效率。

關鍵詞：企業 資金 管理

0 引言

目前，在金融風暴的直面沖擊下，國內部分中小企業尤其是出口企業因資金鏈斷裂而倒閉、破產，國內各大企業在感受金融風暴的巨烈震蕩同時，其經營管理者也在深刻思考資金鏈斷裂所需承擔的后果，資金管理在企業營運中的重要性在這次風暴中更加凸顯。因此，在新的社會經濟條件下，企業要在社會主義市場經濟的浪潮中立足生存，謀求發展，就必須加強資金管理，防范金融風險，提高資金使用效率。

1 加強資金管理是企業生存、健康持續發展的重要保證

任何一個企業，為了保證生產經營的正常進行，滿足日常業務活動的需要，必須持有一定數量的資金。資金是物質資產的貨幣表現，是一個部門或單位賴以生存和發展的基礎，是企業經營良性循環的重要保證。在生產經營過程中，資金變為經營用的各種資產，在運營中又陸續變為資金。這種資金的循環往復始終伴隨著企業的生產經營活動，也就是說資金的營運活動貫穿于整個生產經營過程，其自身的周轉與生產經營周期具有一致性。在一定時期內資金周轉越快，就越是可以利用相同數量的資金，生產出更多的產品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。因此，企業經營者和管理者必須合理使用資金，加速資金周轉，提高資金的利用效果。尤其在流動資金匱乏的情況下，更應加強資金管理。資金管理是一個財務控制的動態過程。企業一方面要保持資金的適當流動性，另一方面又必須有效的降低資金占壓成本。企業一定時期資金盈利水平的高低主要是取決于其資金管理水平的高低。企業的資金狀況既表明了企業的資源配置、數量和質量，同時也反映了企業的資本構成和產權關系。營運資金的使用是否合理、有效，直接關系著企業財務狀況、經營成果的好壞。企業為維持繼續經營和擴大業務規模，就必須保持資金的循環和周轉順暢有序，讓有限的資金在企業的生產經營活動中得到充分利用，獲取更多的優質資源，擴大收入，贏得更高的利潤，促使企業發展。企業的發展離不開資金。企業越發展越需要加強資金管理。如今，資金流量指標已經成為企業信譽評價、發展潛力、價值評估的重要指標，在有些地方，銀行已開始把企業現金流量情況作為是否給企業提供信用的重要依據，有的甚至把企業未來的現金流量作為還款的擔保。因此，加強資金管理，提高資金運營效益是企業在競爭中立于不敗之地和保持可持續發展的重要保證。

2 加強企業資金管理的方式

企業生產經營活動的復雜性，決定了企業的資金管理是一項復雜的系統工程，不僅需要企業內部各部門、各單位之間互相聯系、緊密配合，齊抓共管，而且需要企業內部的經營管理者和財務管理者狠抓落實，實施監督和有效控制。本人結合企業的生產經營實際，談談加強資金管理的主要方式。

2.1 建立健全企業內部管理制度，規范資金管理 不以規矩，不成方圓。資金管理是現代企業管理的一項重要內容，其工作的開展需要通過制定完善的內部管理制度來規范和控制。只有建立健全企業內部管理制度，才能使企業的資金運用更加合理化、科學化，才能使資金管理更加有序、規范。幾年來，公司陸續出臺了《財務支出制度》《大宗物資采購管理規定》和《生產經營重大項目立項、審核、驗收的管理規定》等多項規章制度來加強資金管理。一是通過建章立制，使財務人員在工作中有章可循，有據可依；二是通過嚴格執行財經法紀和企業財務制度規定，使企業管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制；三是通過管理制度的實施和控制，發現企業在資金管理方面存在的問題和薄弱環節，促使企業逐步完善內部管理制度，提高管理水平和經濟效益。

2.2 建立資金管理體系，實現資金良性循環 要管好用好資金，提高資金的使用效率，就要建立健全完善的資金管理及運作體系。對企業內部單位資金實行統一集中管理，是實現資金良性循環的重要保證。如公司對所屬分公司和二級獨立核算單位按照“統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸”的原則，在銀行統一開戶，實行收支兩條線管理。在嚴格實行逐級審核、逐級審批的同時，對重點基建、工程項目需要的資金實行專款專用，對重大財務支出實行集體決策。另外，在資金的借貸上，公司充分考慮資金風險，科學合理地安排資金結構，根據企業的實際情況，由公司按計劃統一借入資金，進行分配和使用。這樣，既實現了對企業內部資金的統一調控，又有利于提高資金使用效率，防范金融風險。

2.3 做好財務分析，推動企業加強資金管理 財務分析是利用企業的會計核算資料、統計資料及其他有關信息資料，采用專門的技術方法，從相互聯系和相互制約的角度出發，分析和研究企業生產經營活動的客觀規律，查明影響企業在生產經營活動過程中的各種積極因素和消極因素，客觀地評價企業所取得的經營成果和財務狀況，以揭示企業未來發展趨勢。通過財務分析，一是可以了解企業資產的流動性、負債水平以及償還債務的能力，從而評價企業現實的財務狀況和經營風險；二是可以了解到企業資產的保值和增值情況，分析企業資產的管理水平、資金周轉狀況、現金流量情況等，為評價企業經營管理水平提供依據；三是可以分析企業獲利能力，幫助企業管理者更有根據的預測企業的未來發展趨勢。因此，做好財務分析，可以推動企業加強資金管理。一直以來，我公司按月、季、年做財務分析，召開經濟活動分析會議，及時、準確地披露公司的財務信息，為領導提供可靠的決策依據。在以往年的數據為基礎做同比分析時，充分考慮本期經營環境的變化，剔除不可比因素，找出問題所在，以準確反映企業現實的經營狀況；同時，以計劃預算為基礎，將實際與計劃做差異分析，以考察企業各單位、部門預算是否合理，在執行中是否有問題等。如通過對應收賬款周轉率的比較分析，我們發現應收賬款周轉天數增加了，拖欠所占用的資金增多，使得公司收入增長，而現金流入量卻減少。由此，公司領導及營業等相關部門積極采取措施，增派人力入戶查表收費，加速應收款的回收，使企業營運資金增加，降低了經營風險。

2.4 實施全面預算管理，提高資金使用效益 企業的全面預算管理就是企業根據目標利潤，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核，把企業生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。預算是實施資金集中管理的有效手段，是企業生產經營活動有序進行的重要保證。企業預算一經確定，就應成為企業組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。而企業資金預算是企業全面預算的核心，實施全面預算管理最主要的還是資金預算管理。在實際工作中，要以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算，應把現金流量監控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現金流量的分析預測，強化對公司現金流量的監控，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業要將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。如我公司每年年初編制企業整體預算時，財務人員以董事會確定的利潤為目標，參考供水行業的平均水平和以前年度的歷史數據，充分考慮生產經營活動中的可控、不可控因素，針對各單位、各部門的職能差異，通過認真細致的分析、計算，測算出公司的銷售量，進而編制出銷售、生產等預算，在前面預算的基礎上，最后編制匯總出公司的現金預算和財務報表預算。根據企業整體預算，財務人員為各單位、各部門制定了成本費用支出計劃。在執行預算過程中，嚴格預算管理，重點控制重要項目的成本費用支出，對超出預算和預算外支出嚴格履行審批手續，同時根據公司的實際運行狀態及意外事項，結合考核目標，合理調整預算方案，使成本費用支出得到有效的控制，確保公司總體目標的實現。通過預算管理，對預算實施的全過程進行有效的控制和監督以及對預算的差異進行分析，可以對各相關部門的業績進行公正、合理的評價以及及時地總結經驗吸取教訓，并且能及時發現問題，提出改善措施和建議，從而有利于企業加強管理，實現最高經營目標。

在市場經濟條件下，企業要生存和發展，必須加強資金管理，促使企業經濟效益提高，從而產生更大規模的資金并投入生產，爭取獲得較高的利潤。這樣，企業才能在激烈的競爭中健康快速發展。