郵政企業(yè)資金管理相關(guān)問(wèn)題思考

摘要:資金是郵政企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，可以比作是郵政企業(yè)的“血液”，資金管理又是郵政企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。本文試從當(dāng)前郵政企業(yè)在資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題出發(fā)，針對(duì)這些問(wèn)題，找出主要原因，研究了郵政企業(yè)資金管理必要性及其系統(tǒng)分析，提出了加強(qiáng)郵政企業(yè)資金管理的有效途徑。

關(guān)鍵詞:郵政企業(yè);財(cái)務(wù)管理;資金管理

一、郵政企業(yè)資金管理的問(wèn)題及其主要原因

1.郵政企業(yè)資金管理的現(xiàn)存問(wèn)題

負(fù)債經(jīng)營(yíng)在郵政企業(yè)中十分普遍，有些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率甚至高達(dá)80%以上。此外，郵政企業(yè)存在現(xiàn)金流量小、成本掛賬多、資金上交困難、拖欠職工所得等諸多問(wèn)題，具體表現(xiàn)在:

(1)觀念落后

郵政企業(yè)受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響較大，在資金管理和運(yùn)用上大多強(qiáng)調(diào)專款專用、專戶存儲(chǔ)，限制資金的靈活運(yùn)用，至今還有不少企業(yè)固守此種觀念。當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步推進(jìn)，郵政企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中理應(yīng)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，對(duì)資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排、靈活使用。但在舊體制的干擾下，郵政企業(yè)在資金管理上顯得過(guò)于保守，比如短期行為多、資金運(yùn)作不靈活，都嚴(yán)重制約著企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

(2)資金調(diào)度困難

業(yè)務(wù)收入明顯增長(zhǎng)，虧損逐步縮減，但貨幣資金結(jié)余數(shù)和沉淀資金仍然較大，這在郵政企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中極為常見(jiàn)。如果將積壓、沉淀的資金統(tǒng)一調(diào)度并充分利用，很大程度上緩解企業(yè)因建設(shè)資金不足存在的壓力。現(xiàn)階段，郵政企業(yè)能夠集中調(diào)度小部分資金，對(duì)分散于企業(yè)各方面的大多數(shù)資金仍然無(wú)能為力，比如銀行款項(xiàng)傳遞不及時(shí)，企業(yè)資金在途時(shí)間長(zhǎng)。總之，郵政企業(yè)資金管理必須盡快解決資金統(tǒng)一調(diào)度、合理配置盤(pán)活資金的問(wèn)題。

(3)資金流動(dòng)不暢

郵政企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的生產(chǎn)和銷售同時(shí)完成，并不存在產(chǎn)品大量占用資金的狀況，但其仍然出現(xiàn)了資金流動(dòng)不暢導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難的問(wèn)題。這主要因?yàn)猷]政企業(yè)固定投入比重過(guò)大，且固定投入以房屋等不動(dòng)產(chǎn)為主，一旦此類投入出現(xiàn)虧損和舉債建設(shè)，企業(yè)生產(chǎn)資金的流動(dòng)將受到嚴(yán)重干擾。此外，由于歷史和制度因素形成的職工福利費(fèi)和住房周轉(zhuǎn)大額赤字，也對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)帶來(lái)較大阻力。

(4)資金流失嚴(yán)重

郵政企業(yè)長(zhǎng)期處于壟斷經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)少，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中所受沖擊較小，這使之喪失了起碼的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)觀念。多數(shù)企業(yè)管理不善，片面追求利潤(rùn)，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)則避而不見(jiàn)，致使企業(yè)因?qū)ν馔顿Y失誤和債權(quán)長(zhǎng)期追索未果而白白流失大量資金。

2.郵政企業(yè)資金不足的主要原因

一直以來(lái)，郵政企業(yè)都存在資金缺口問(wèn)題，從目前發(fā)展形勢(shì)看，資金緊缺仍然是郵政企業(yè)良性循環(huán)的最大障礙，其原因主要在于:

(1)政企不分

郵政企業(yè)多以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理，其難免陷入考評(píng)機(jī)制不科學(xué)、不合理的誤區(qū)，導(dǎo)致企業(yè)量收摻水，納稅和管理費(fèi)隨之增加。

(2)投資盲目

投資不冷靜是郵政企業(yè)存在的普遍問(wèn)題。尤其在資金貧乏的境況下，郵政企業(yè)仍在建設(shè)規(guī)模化、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多元化等方面耗費(fèi)大量資金，致使提升郵政核心競(jìng)爭(zhēng)力方面的投入明顯縮水。

(3)人工成本高

伴隨“三網(wǎng)”建成，郵政企業(yè)獲取了更多的科技含量和更大的生產(chǎn)力水平。但作為勞動(dòng)密集型企業(yè)，郵政企業(yè)的人工成本費(fèi)用在費(fèi)用總額中仍占據(jù)較大比例。

二、郵政企業(yè)資金管理必要性及其系統(tǒng)分析

1.郵政企業(yè)資金管理必要性分析

在當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放型向集約化轉(zhuǎn)變，在轉(zhuǎn)型過(guò)程中，提高自身經(jīng)濟(jì)效益之于企業(yè)尤為重要。而對(duì)郵政企業(yè)來(lái)講，由于長(zhǎng)期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制制約和粗放式管理模式影響，企業(yè)管理更加滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。為順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，轉(zhuǎn)變粗放型管理方式，實(shí)現(xiàn)郵政扭虧增盈目標(biāo)，郵政企業(yè)必須致力于科技發(fā)展和企業(yè)管理，向科技和管理要效益。

以科技發(fā)展創(chuàng)效益，這是郵政企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的長(zhǎng)遠(yuǎn)舉措;從管理中要效益，則是郵政企業(yè)出效益的最有效途徑。在提升管理水平方面，財(cái)務(wù)管理更具綜合性，其直接反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的高低和經(jīng)濟(jì)效益的大小，在實(shí)施財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，資金管理又占據(jù)核心地位。因而，郵政企業(yè)應(yīng)抓住資金管理不放松，深挖企業(yè)內(nèi)部資金潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高資金使用效率，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

2.郵政企業(yè)資金管理系統(tǒng)分析

資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，郵政企業(yè)加強(qiáng)資金管理、提高資金變現(xiàn)能力，須從系統(tǒng)建設(shè)入手:

(1)核定資金系統(tǒng)

以先進(jìn)、恰當(dāng)?shù)挠?jì)算方法，確定資金的合理需要量，是郵政企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)穩(wěn)健原則，企業(yè)編制資金計(jì)劃是解決上述問(wèn)題的最佳選擇，而資金計(jì)劃的制定則是在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的前提下，以需求與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，挖掘郵政企業(yè)內(nèi)部資金潛力，積極投入、節(jié)約支出，確保資金收支平衡、物資供需平衡、營(yíng)銷環(huán)節(jié)平衡等，參照經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和部門計(jì)劃進(jìn)行編制。核定資金系統(tǒng)講求資金的計(jì)劃管理和動(dòng)態(tài)發(fā)展，依據(jù)計(jì)劃核定需求，使資金使用效益最大化。

(2)籌集資金系統(tǒng)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，其不免遇到資金出現(xiàn)缺口的情況，加強(qiáng)對(duì)銷售額、存貨、賬款收現(xiàn)，或從企業(yè)外部籌措資金，是解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金不足問(wèn)題的基本途徑。同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的差異，企業(yè)籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)也各有不同。郵政企業(yè)具備良好信譽(yù)這一優(yōu)勢(shì)，可促進(jìn)其獲取國(guó)家政策更多支持，通過(guò)融資、貸款、發(fā)行債券、引進(jìn)外資等多種途徑增加可利用資金。此外，巧妙運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部資金供應(yīng)與使用的時(shí)間差，加速資金調(diào)度運(yùn)轉(zhuǎn)，節(jié)約支出，也能提高資金使用效益。

(3)運(yùn)用資金系統(tǒng)

運(yùn)用資金是資金管理中最具實(shí)質(zhì)性的組成部分，企業(yè)通過(guò)資金的合理運(yùn)用，達(dá)到以最低成本創(chuàng)造最大利潤(rùn)的目標(biāo)。首先用活現(xiàn)有資金，即及時(shí)回收欠款，堅(jiān)持“款到發(fā)貨”，提高資金回籠率;集中管理物料采購(gòu)工作，盡可能壓縮采購(gòu)的在途資金;清倉(cāng)查庫(kù)，發(fā)現(xiàn)存貨等沉淀資金，并對(duì)庫(kù)存結(jié)構(gòu)做出調(diào)整;對(duì)新項(xiàng)目和對(duì)外投資活動(dòng)多做可行性分析，慎防決策失誤。其次優(yōu)化郵政企業(yè)資產(chǎn)配置，將非流動(dòng)資金融資轉(zhuǎn)化為流動(dòng)資金融資，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，使資金調(diào)配工作合理化。

(4)分配資金系統(tǒng)

資金如何分配，這不僅關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，更關(guān)乎國(guó)家的利益。隨著經(jīng)營(yíng)機(jī)制不斷變化，郵政企業(yè)內(nèi)部資金收益分配方式日漸成為其生存和發(fā)展的重點(diǎn)問(wèn)題。原則上講，企業(yè)分配須在積累和消費(fèi)合理平衡的理論指導(dǎo)下，趨于多元化和多層次化，以按勞分配為主，多種分配形式共存。在企業(yè)內(nèi)部，根據(jù)公平、公正、合理的原則，對(duì)職工勞動(dòng)技能、勞動(dòng)強(qiáng)度、勞動(dòng)條件、勞動(dòng)責(zé)任等做出記錄和分析，分檔分配職工工資和獎(jiǎng)金，達(dá)到“崗薪相符、職薪相符、技薪相符”的最佳狀態(tài)，以充分調(diào)動(dòng)職工積極性，增強(qiáng)企業(yè)軟實(shí)力。

三、加強(qiáng)郵政企業(yè)資金管理的有效途徑

1.強(qiáng)化資金集中管理

對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度、集中管理，是盤(pán)活用好企業(yè)資金的關(guān)鍵所在。一則建立資金統(tǒng)一調(diào)度系統(tǒng)，參照全網(wǎng)變化所需，及時(shí)調(diào)劑余缺、合理調(diào)配資金;二則建立健全結(jié)算中心制度，嚴(yán)控多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)的現(xiàn)象，確保資金管理集中統(tǒng)一;三則強(qiáng)化現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)把現(xiàn)金流量出入關(guān)口，嚴(yán)格管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，保障企業(yè)具備一定的支付能力和償債能力。

2.加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)督

探尋多種監(jiān)管形式，保證企業(yè)資金運(yùn)作安全、完整。首先管理好業(yè)務(wù)收入，確保各個(gè)環(huán)節(jié)足額如實(shí)進(jìn)賬;其次開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，將監(jiān)督關(guān)卡前移，加強(qiáng)事前預(yù)防和事中控制;再者實(shí)施“會(huì)計(jì)委派制”，完善首問(wèn)負(fù)責(zé)制，按時(shí)清查資產(chǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金管理不順、產(chǎn)權(quán)不明、閑置浪費(fèi)或被侵占流失等問(wèn)題。

3.加大企業(yè)融資力度

在虧損狀態(tài)下，郵政企業(yè)須加大融資力度、拓寬融資渠道，以廣開(kāi)財(cái)源，保障企業(yè)建設(shè)重點(diǎn)。一方面大力自籌和負(fù)債，另一方面積極聯(lián)合建設(shè)，或者與其他企業(yè)聯(lián)合投資、共同開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，或者對(duì)見(jiàn)效快的業(yè)務(wù)所需設(shè)備采取融資租賃方式，使雙方優(yōu)勢(shì)都得到發(fā)揮，進(jìn)而保證通信建設(shè)資金的有效供給。

4.提升信息化水平

高效率的信息化管理，是郵政企業(yè)資金管理良性運(yùn)行的最新途徑。借助于先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)部建立起“統(tǒng)一計(jì)算機(jī)平臺(tái)，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的資金管理體系，并以資金管理為核心構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。在信息化管理下，郵政企業(yè)將實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，進(jìn)而保障會(huì)計(jì)信息傳遞效率和質(zhì)量、提升企業(yè)管理決策水平。

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