加強流動資金管理 提高企業經濟效益

許麗楠

加強流動資金管理,尋求更有效的流動資金管理的途徑和方法已成為加強企業經營管理一個嚴峻的課題。

加強流動資金管理是為了不斷提高企業流動資金利用效果,對企業流動資金的構成進行預測,規劃流動資金的來源,控制流動資金的使用,對流動資金進行核算分析以及建立相應的管理體制的組織管理活動的總稱。流動資金管理的目的就是要在資金流動性和盈利能力之間做出的選擇,使其短缺貨幣資金損失與貨幣資金閑置造成收益損失減少到最小,以獲取企業的最大的長期利潤,而且要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間權衡利弊,達到兩者的最佳組合。

流動資金在企業生產經營過程中,不斷地運動,保證生產經營的順利進行,合理地利用流動資金,對改善財務狀況及企業的經濟效益,具有深遠的影響。流動資金在生產經營活動中出現短缺的主要原因有:生產能力不斷擴大,流動資金需要增加,企業生產規模的擴大,生產能力的加強,產品也就相應的增加;原材料價格上漲,吞噬了大量的流動資金;成本上升,加大了企業資金需求的缺口;企業明虧、潛虧,使企業資金大量流失;企業的內部管理差,資金管理松弛,造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中,不注重管理,致使生產消耗過高,造成資金的浪費;在資金的使用上缺乏科學的預測和決策,缺乏一套科學而完善的措施和制度,許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策,致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象,造成資金的無效使用和大量浪費。長期以來,由于我國實行經濟體制改革,人們的經濟觀念逐漸加強,人們往往把經濟發展速度視為重要一環,分別確定其經營指標和計劃指標。如果企業產品不能適銷對路,不能以銷定產,不能及時適應市場變化,產品大量積壓,不僅自身價值無法實現,還浪費了大量物化勞動和活勞動,大量資金被無償占用,活錢變成了死產品,造成了企業明虧。明虧和潛虧使企業資金嚴重流失,威脅企業生產經營。資金占用不合理,也是資金緊張的重要原因。

近幾年,企業之間相互拖欠現象嚴重,容易發生諸多的經濟糾紛,企業間貨款拖欠形成的“三角債問題,有增無減。一些企業經營管理不善,特別是許多小企業生產的產品不適銷對路,造成產品大量積壓,因而缺乏支付能力,還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足,或者根本沒有流動資金來源,他們一是向銀行貸款;二是拖欠貨款,使銷售款不能如期回流,用其他企業的資金維持自己的生產形成變相借款,也有的企業沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉,所以在資金緊缺的情況下如何活化資金,清理“三角債”也是解決企業流動資金的重要辦法。

目前,這種相互拖欠貨款的狀況嚴重束縛了企業的手腳,使企業背上了沉重的包袱。增強企業的活力,必須著眼轉換企業經營機制,強化企業內部管理。其中重要一條就是加強流動資金管理,尋求一種有效的管理途徑和方法,才能使企業走向良性循環的道路。加強企業流動資金管理,主要應采取以下措施:①控制生產全過程,為提高經濟效益創造條件;②抓關鍵,降低成本;③實行勞動所得和經濟效益掛鉤,嚴格考核,加強財務分析,提高勞動生產效率;④加強財務基礎工作,動員全體成員實行流動資金管理,強化財務管理意識;⑤實現資金集中管理與控制,使企業可以有效監督資金使用,降低了企業資金運作的風險,盤活資金存量,提高資金使用效率。

流動資金管理是資金管理的重要組成部分,是資金管理的核心內容,流動資金管理是一個系統的工程。企業內部各環節的聯系、協調和運作情況,都制約著資金管理的正常有效的進行,繼而影響著整個系統的正常運轉。只有加強流動資金管理,尋求更有效的途徑和方法,才能從根本上解決企業所面臨的資金緊張局面,才能使企業進入良性循環的軌道。要擺脫流動資金緊缺的困境,根據目前的實際情況,除了必須以國家產業政策為導向,著力調整產業結構、產品結構外,還必須堅持正確的原則,建立健全與市場經濟相適應的流動資金供應體制與補償機制,強化管理,確保固定資產與流動資金按比例協調發展。

要堅持“先生產,后建設”的原則。財政、銀行以及企業在資金的投放順序上,都應首先保證流動資金的需要,控制好現金持有規模,企業可以利用成本分析模式即現金的機會成本、管理成本和短缺成本之和最少時的現金持有量為現金持有規模;以及在現金需求難以預知的情況下,利用隨機模式確定適當的現金持有量。然后再進行固定資產投資。堅持建立多渠道的流動資金供給體制,重新核實企業流動資金定額。核定流動資金定額是國家管理和考核企業流動資金運行情況的基礎。健全企業的約束機制和流動資金補償機制,要通過健全和完善企業內部控制制度,切實做到把市場需求和企業生產經營計劃有機地結合起來,合理采購供應物資,確保產品生產和銷售各環節的正常運轉,既要防止由于市場供求矛盾突出時給企業生產經營帶來的影響,又要避免盲目采購造成庫存物資積壓。解決流動資金緊缺的主要途徑在于健全企業流動資金的自我積累補償機制。要進一步完善承包經營機制,強化企業自補意識,嚴格制定企業收入分配和企業基金使用的法規,增強對企業的剛性約束。堅持固定資產與流動資產匹配協調,提高資金的使用效果。