企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建研究

潘　穎

摘要:以現(xiàn)金流量為核心的短期財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系,提出了滾動現(xiàn)金預(yù)算的短期定量預(yù)警方法,從定性、定量、定性與定量相結(jié)合三方面闡述企業(yè)長期財(cái)務(wù)預(yù)警方法,將財(cái)務(wù)分析方法沃爾比重評分法應(yīng)用到財(cái)務(wù)預(yù)警領(lǐng)域,使其成為一種定性與定量相結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)警方法。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng);預(yù)警方法;沃爾比重評分法

中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

Study on Construction of Enterprise Financial Early Warning System

PAN Ying

(Department of Accounting,Harbin College,Harbin 150016,China)

Abstract: Short-term financial early warning system that takes cash flow as the core puts forward short-term quantitative early warning method of rolling cash budget ,and sets forth long-term financial early warning method from three aspects: qualitative, quantitative, qualitative and quantitative analysis. I apply Waldo proportion score to financial early warning in order to make it become a method of combination of qualitative and quantitative analysis.

Key words:financial early warning system; early warning methods; Waldo proportion score

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建對完善現(xiàn)代企業(yè)的管理制度具有重大現(xiàn)實(shí)意義,尤其在全球金融危機(jī)背景下,建立科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)顯得更為重要。本文根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制理論內(nèi)涵的本質(zhì)要求,以理論上的科學(xué)性和現(xiàn)實(shí)的可操作性為基本要求,從短期預(yù)警和長期預(yù)警兩個方面著手,利用定性、定量和定性與定量相結(jié)合的預(yù)警分析方法,建立能有效預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警系統(tǒng)。

一、短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。通過對現(xiàn)金流量的分析,評價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來的償債能力和支付能力,預(yù)測可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而為其科學(xué)決策提供充分、有效的依據(jù)。

1.從現(xiàn)金的來源分析現(xiàn)金流量短期預(yù)警作用

企業(yè)的現(xiàn)金來源主要包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流入,投資活動現(xiàn)金流入和籌資活動現(xiàn)金流入。……