關于不斷提升“免疫系統”自身的免疫力

萬繼鋒

一、不斷提升系統自身免疫力的必要性

(一)從系統思想上去理解。

按照系統論的基本思想方法,世界上任何事物都可以看成是一個系統,系統是普遍存在的。系統論的核心思想是系統的整體觀念。即系統論強調系統、要素和環境之間的辯證統一。首先,系統與要素、要素與要素、系統與環境之間存在著有機的聯系,它們相互作用、相互影響,構成一個整體。其次,系統的性質和規律,只有從整體上才能顯示出來,整體可以出現部分未有的新功能,整體功能不是各部分功能的簡單相加。再次,系統內部各要素或部分的性質和行為,對其他要素或部分的性質和行為有依賴性,并對整體的性質和行為有影響。

基于系統論這一觀點,我們認為審計作為經濟社會運行的一個“免疫系統”,其自身運行的質量和水平,對“免疫系統”功能發揮影響重大。通俗地說,審計機關自身作風過得硬,隊伍素質高,審計形象好,就能打硬仗、打大仗、打勝仗。反之,則難以充分履行審計監督職責。

(二)從發展觀點上去分析。

“免疫系統”理論是審計理論與實踐與時俱進的產物,具備先進性、指導性、科學性的本質。其功能充分發揮同樣必須與時俱進,必須用發展帶動進步。即不斷適應經濟社會發展新形勢新要求,切實解決經濟社會發展出現的新矛盾新問題。這是審計機關的重要職責和歷史使命。而審計機關要履行好這一重要職責,肩負起這一歷史使命,就必須具有銳意進取的創新意識,以馬克思主義的寬廣眼界和與時俱進的精神狀態,審時度勢,善于抓住機遇,謀求審計事業在新時期的新發展,取得審計機關自身建設的新突破。

(三)從管理理論上去思考。

“吏不畏我嚴而畏我廉,民不服我能而服我公,公生明,明生廉,廉生威”。“其身正,不令而行;其身不正,雖令不從”。審計機關作為國家綜合經濟監督部門能否依法審計、文明審計、廉潔審計,審計人員作為國家經濟執法人員能否恪盡職守、廉潔奉公,直接關系到人心向背和審計事業的形象。審計機關只有依法審計、審計人員只有廉潔奉公,才能以自身的浩然正氣、剎住歪風、凝聚人氣。否則,就必然喪失發揮“免疫系統”作用的根本立場,喪失對入侵“病毒”的抵抗力和免疫力。自身缺乏抵抗力和免疫力,又如何去發揮“免疫系統”功能作用。

因此審計機關在保障經濟社會健康運行中承擔著重要任務。一方面要依法履行審計監督職責,把推進法治、維護民生、推動改革、促進發展作為審計工作的出發點和落腳點,嚴肅查處重大違法違規問題和經濟犯罪案件,全力推進績效審計,更加注重從體制、機制、制度層面揭示、分析和反映問題,提出改進和完善的建議,促進中央各項政策措施的貫徹落實,推動經濟平穩較快發展,維護國家經濟安全,積極推進體制制度創新和民主法治建設、反腐倡廉建設;另一方面又要不斷加強自身建設,全面提高依法審計能力和審計工作水平。

二、影晌“免疫系統”功能發揮的因素

(一)觀念準備不足。

受審計環境的影響和自身局限性的束縛,審計人員的思想觀念與科學發展觀的要求還存在一些不符合、不適應的方面,突出表現在對牢固樹立科學審計理念是當前經濟社會發展迫切需要的認識不夠,審計的預防、揭露、抵御等功能發揮不足。對立足建設性、堅持批判性,立足服務、堅持監督,立足宏觀全局、堅持微觀查處和揭露,立足主動性、堅持適應性,立足開放性、堅持獨立性等審計的基本特征把握不準。對圍繞中心、服務大局的把握還有差距。審計創新意識還有待進一步加強。

(二)人才儲備不夠。

一是表現在專業結構單一,缺乏多樣性。還沒有完全實現績效審計、環境審計、能源審計、經濟責任審計所需要的法學、社會學、管理學、工程學、環境學、計算機技術等多學科、多專業審計人才的有效配置。二是表現在能力結構單一,缺乏梯次性。大多數審計人員能力僅停留在查錯糾弊上,缺乏能站在戰略全局的高度,關注國家經濟社會運行情況,從體制機制上分析問題,提出建議的領軍人才、復合型人才。

(三)科技含量不高。

一是現代審計技術運用程度不高。雖然一些地方現代化設備配備較強,但運用水平較低,特別是將計算機技術與審計實務有效結合水平較低。二是現代審計方法掌握程度不高。內控測評、統計抽樣、風險評估、成本效益分析等現代審計方法運用不多不深。三是現代審計組織形式還不夠靈活多樣。

(四)協調機制不暢。

一是上下未能有效溝通。上級審計機關,特別是審計署審計對象多、基層審計對象少,大量被審計單位沒有納入審計監控范圍,形成審計盲區。上下級審計機關工作成果不能共享,相互隱瞞現象不同程度存在。二是內外未能有效協調。表現在對外,與紀檢、監察、公安、檢察院等執法執紀部門的聯系不多;對內,機關內部各職能部門協調工作機制不暢,未能實現資源、信息、力量、成果的有機整合,提高審計質量、降低審計成本。

三、不斷提升“免疫系統”自身免疫力的措施

(一)以計劃管理為龍頭,大力整合審計資源,不斷提升審計自身的協調力。

加強審計管理,首先要加強審計計劃管理。我們要以審計計劃為龍頭、為紐帶,積極加強協調,大力整合審計資源,科學合理地控制審計成本。一方面要協調好審計系統上下級審計機關之間、同級審計機關之間、各業務部門之間以及各審計人員之間的關系,做到既各司其職又相互配合,既避免重復審計又杜絕審計盲區。另一方面要協調好審計與組織、人事、紀檢、監察、財政、稅務、工商管理等其他監督部門的關系,加強監督資源的統籌安排,盡可能地提高監督成果的利用率,避免交叉檢查。與此同時,還要充分發揮內部審計、社會審計作用,以通過審計機關的上下聯動,審計力量的內外結合,形成一個龐大而有序的“免疫系統”。

(二)以項目審理為重點,積極開展法制建設,不斷提升審計自身的公信力。

“免疫系統”功能的充分發揮,審計事業又好又快發展,離不開強有力的法律保障。當前我們要以中國特色社會主義理論為指導,按照依法治國基本方略和全面推進依法行政實施綱要的總體要求,以提高審計人員依法審計意識和能力為核心,進一步完善審計法規,構建審計準則及指南體系,規范審計行為,推進依法審計。要探索建立審計項目審理制度,認真落實審計質量控制的各項措施,改進審計復核工作。建立審計項目審理制度,是在更高層次上對審計質量的審查把關,而對審計質量把關是審計法制工作的核心。探索建立審計質量責任追究制度,強化審計項目全過程質量控制,明確審計工作各環節的目標和質量要求,對防范審計風險具有極其重要的意義。同時,還要健全和完善聽證制度和行政復議制度,切實保障被審計單位申請聽證、行政復議和提起訴訟的權利。

(三)以政務公開為前提,始終加強廉政建設,不斷提升審計自身的抵抗力。

審計機關權威的確立,是以其政治的廉潔和行政運轉的高效能為前提的。審計人員的良好形象來源于其恪盡職守、廉潔奉公。審計作為經濟社會運行的一個“免疫系統”,其發揮作用的方式就是預防、揭示(揭露)和抵御。如果“免疫系統”自身不具有免疫力和抵抗力,就不可能正確履行其監督職責,充分發揮“免疫系統”功能。提升審計機關和審計人員自身的免疫力和抵抗力,我們一方面要強調自律。即強調以正確的行為規范和道德修養約束自己,做到自重、自省、自警。另一方面要重視他律。要建立健全審計權力監督和制約機制。與之相配套,要重點推行審計結果公開制度。這既有利于提高審計工作質量和透明度,讓審計在陽光下運行,也有利于發揮輿論和社會各界的監督作用,增強審計監督效果。

(四)以技術創新為先導,逐步推進金審工程,不斷提升審計自身的反應力。

采用先進的技術方法,不僅僅是改善辦公手段、提高工作效率問題,它還會帶來人們思維方式、工作方式、行為模式等一系列的變化。“免疫系統”理論本身就是審計理論的重大創新,它需要包括審計技術方法創新在內的多領域創新與之相適應相配套。對此,我們一方面要進一步建設、完善、推廣審計管理系統、現場審計實施系統,積極探索聯網審計和信息系統審計,建設全國各級審計機關網絡中心、數據中心,擴展網絡應用,保障信息安全。另一方面要探索創新審計方式。要堅持多種審計類型的有效結合。通過結合,協調各種資源和要素,加大審計力度,滿足經濟社會發展對審計的各種需求,提高審計的效果和影響。要積極采用先進的審計方法。積極探索跟蹤審計,著力構建績效審計評價及方法體系。同時,要努力創新審計組織方式。積極探索審計項目招投標和合同制管理方式,加強系統內的協調配合,充分發揮審計監督的整體效能。

(五)以能力建設為核心,全面加強人才建設,不斷提升審計自身的戰斗力。

人力資源是第一資源,推進審計事業的發展,必須把人才問題提到戰略高度來認識。因此,我們要立足審計工作實際,統籌抓好審計領導人才、審計專業人才和審計管理人才三支隊伍建設。要著力加強領導班子能力建設,提高領導干部科學判斷形勢的能力、總攬全局的能力、駕馭市場經濟的能力、應對復雜局面的能力和依法執政的能力。要從提高審計實戰能力的目標出發,大力實施專業領軍人才、業務骨干、急需專業人才、青年審計人才、復合型人才培養工程,以造就各種類型的審計人才,使其不同程度地成為查核問題能手、分析研究高手、計算機應用強手。此外,我們還要全面提升審計管理人才綜合分析、統籌規劃和管理能力,增強服務意識,使其成為精通管理的行家里手。為把人才培養計劃落到實處,當前,要深化人事制度改革,積極探索以審計職業準入制度為主要內容的職業化建設之路、完善“民主、公開、競爭、擇優”的人才選拔任用機制、完善人才考核評價機制、建立健全規范有效的審計人才獎勵機制等。(作者單位:江西省審計廳)