人民銀行縣（市）支行內控管理的思考

蔣留新

摘 要:文章結合近期人民銀行系統開展內控安全專項檢查實踐,分析了縣(市)人民銀行內控安全管理中存在的問題、風險隱患及其成因,并就進一步改進縣(市)人民銀行內控安全管理提出了建議。

關鍵詞:縣(市)支行 國庫會計 基礎業務 內控安全

中圖分類號:F830 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2009)11-223-01

縣(市)支行是人民銀行最基層單位,在貫徹貨幣政策、提供優質金融服務、支持縣域經濟發展和建設社會主義新農村等方面發揮著重要作用。基層縣(市)支行職能作用的充分發揮歸根結底要通過加強內部管理、規范業務操作、保障內控安全來實現。筆者結合前段時間開展人民銀行系統內控安全專項檢查實踐,就加強縣(市)支行內控安全、防范化解各類風險談幾點思考。

一、縣(市)支行內控安全管理取得的成效

近年來,縣(市)支行根據人民銀行總行下發的《分支機構內控指引》要求,結合自身實際,進一步加強內控機制建設。崗位設置覆蓋了部門主管、國庫業務、會計核算、結算管理、財務管理等,制度建設包含重要事項審批、有價單證和重要空白憑證管理、印章管理制度、內部崗位輪換等內容。部門負責人、分管行領導能按制度要求組織內控制度執行、重要空白憑證、印章使用管理、賬戶管理等檢查,對檢查中發現的問題能記錄檢查結果,并組織整改到位。能根據上級行統一部署并結合各自實際,定期組織排查各級各類風險點,依據危害程度和后果,確立高、中、低風險級別,明確控制措施,落實目標管理責任制和崗位風險管理責任制。

內控機制建設結果顯示,縣(市)支行能在加強內控安全管理組織領導基礎上,重視制度規程的建立健全工作,積極落實審計監察、條線業務檢查中發現問題的整改措施,國庫會計、發行保衛、信息安全內控管理總體運行情況良好。但由于體制機制等主、客觀原因,以及地區之間、行際之間發展還不平衡,一些基層行的內控管理還比較薄弱,在內部風險控制中還存在一些問題和不足,需要加以改進和完善。

二、縣(市)支行內控安全管理存在問題及原因分析

1.制度執行不夠嚴格。主要表現為執行重要會計崗位強制休假、定期崗位輪換制度不夠嚴格,部分國庫會計人員離崗未交接,也未在業務交接登記簿上登記,個別會計人員無會計從業資格證書,不具備會計業務從業資質等。

2.業務操作不夠規范。存在部分國庫退庫、更正事項電子信息未標記、標記不及時或標記錯誤現象。個別登記簿使用管理不規范,主要表現為未按規定設立開銷戶登記簿,個別行使用普通筆記本登記憑證交接情況以及登記簿登記內容錯誤等。

3.基礎工作不夠扎實。憑證審核不夠嚴格,會計主管未在主管坐班日志上簽名,也未按季將會計主管坐班日志登記簿報送分管行長審閱,部分對賬單填寫要素不全面以及存在科目變更調整工作不及時,未按規定建立業務系統運行維護文檔等。

4.信息安全存在一定風險。存在系統管理員兼任業務操作員現象,個別部門更換計算機安全員未向支行辦公室科技崗位備案,密碼更換時間間隔不夠明確,以及存在信息安全崗位設置不夠明確、職責不全面現象等。

分析產生上述問題的原因,主要有:一是業務人員不足,難以滿足崗位分離制約要求。如某中心支行轄內某支行國庫會計股共有8人,其中1人上掛中心支行,2人無會計從業資格證,7人需承擔國庫、會計財務、支付結算、反洗錢等管理職責。該股有會計從業資格的5人分別從事明細崗、資金清算崗、復核崗、綜合崗與會計主管崗位職責。按要求,上述5個崗位不能兼崗,如有人離崗休假,將存在違規替崗或由無會計從業資格的人員接崗,兩者都不符合制度規定要求。二是對制度規定的理解執行不夠到位。混淆重要崗位強制休假和職工年休假概念。日常業務開展中,縣(市)支行對重要崗位人員均能安排一定時間的年休假,并認為職工年休假就是強制休假,致使未能按照強制休假制度要求,在職工年休假期間組織對其經辦業務的監督檢查。同時,對有關業務操作在認識上存在一定誤區。如未按規定設置開銷戶登記簿問題中,由于縣支行會計核算業務只是中心支行營業部門的一個網點柜,開銷戶均需報中心支行審批,因而未單獨設立開銷戶登記簿。在會計坐班日志管理中,由于僅記載了開、關機時間,不但內容簡單,而且要素登記不全,基本失去了定期報分管領導審閱的意義。在信息安全管理中,由于多數業務系統服務器在上級行,有的支行將信息安全人員同時當作一般業務人員使用,存在一定風險隱患。

三、加強縣(市)支行內控安全管理的針對性措施

1.注重內部挖潛,優化人員配置。一是解決人員從業資格問題。考慮支行人員只出不進,但業務要求越來越高的現實情況,建議適當放寬上崗需有會計證的資格限制,規定無證會計人員每年參加上級行或社會會計機構培訓,通過培訓,認可其上崗資格。二是整合支行國庫會計崗位,將國庫會計主管崗與綜合崗并為一崗,提高人員使用效率。三是建立支行內部、支行之間頂崗人員庫,在人員外出、休假時,由支行內部或支行之間具備資質人員臨時頂崗,確保崗位制約分離制度執行到位。

2.充分履行工作職責,有效落實風險控制措施。職能部門負責人在思想上、認識上要高度重視內控內管工作,加強員工工作責任心和按章辦事的意識,認真貫徹執行重要崗位強制休假制度、業務交接制度,建立健全崗位職責,明確崗位設置,堅持崗位分離制約原則,規范業務操作程序,強化各項基礎工作,進一步防范和控制風險的發生。

3.明確監督檢查職責,強化制度執行力度。各分管領導、各部門負責人要切實履行監督檢查職責,加強日常監督檢查的深度和廣度,強化內部監督檢查工作,及時查堵工作中的漏洞,并認真做好檢查記錄,避免監督檢查流于形式。同時,通過建立支行檢查人員庫方式,進一步克服目前人員少、業務品種多、監督任務重的矛盾,切實發揮支行日常檢查“免疫系統”作用,防患于未然。

4.加強信息安全管理,防范信息技術風險。從制度上進一步完善信息安全管理,明確責任,將信息安全管理工作具體落實到部門和人員,理順歸屬關系,切實加強支行信息安全管理工作,建立健全各業務系統維護文檔,保障計算機網絡與信息系統的安全穩定運行。

參考文獻:

1.李鈾.對強化縣級人民銀行內控機制建設的思考.金融縱橫,2009(7)

2.李志清.人民銀行內部風險控制體系建設探討.財會通訊,2008(12)

(作者單位:中國人民銀行常州市中心支行 江蘇常州 213001)

(責編:呂尚)