淺談企業(yè)信用管理

黃潔叢

摘 要:信用是市場經(jīng)濟的重要基礎,良好的信用關系是企業(yè)經(jīng)營與國民經(jīng)濟健康運行的基本保證,加強企業(yè)信用管理,對于提升企業(yè)整體素質和綜合競爭力,抵御信用風險,改善融資條件,促進企業(yè)發(fā)展具有重要的意義。

關鍵詞:企業(yè) 信用 管理

中圖分類號:F270 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2009)11-255-01

一、企業(yè)信用管理對企業(yè)發(fā)展的重要性

1.企業(yè)信用是企業(yè)管理學的一個重要分支。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分,其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。從企業(yè)管理職能的角度,企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策,指導和協(xié)調內部各部門的業(yè)務活動,對客戶信息進行收集和評估,對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督,以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對各種規(guī)模的企業(yè),在力求達到企業(yè)銷售最大化的同時,將信用風險降至最低。

2.信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關鍵。在買方市場條件下,一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出,除了加強商品質量和價格競爭力以外,還有一個重要的方面就是要提高信用銷售(賒銷)的能力。也就是說,要更多地采用信用結算方式增強企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結算方式相比,信用結算方式的優(yōu)勢顯而易見,購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款,從而大大提高購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家,所有商業(yè)貿(mào)易的90%都采用信用方式進行,只有不到10%的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結算,信用結算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國,由于企業(yè)信用的缺失和不足,企業(yè)信用交易方式僅占所有交易的20%左右,現(xiàn)匯交易達到80%,落后的結算方式嚴重地阻礙了貿(mào)易的擴大和企業(yè)的發(fā)展,也使我國企業(yè)的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結算方式轉而去購買其他國家的產(chǎn)品,這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快,我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中,而據(jù)上述分析,同樣規(guī)模的企業(yè),西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距,我們根本無力與國外企業(yè)競爭。我國企業(yè)必須大大提高賒銷比例,才能在銷售上與國外企業(yè)競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業(yè)信用管理。

二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

當前,在以買方市場為主的競爭格局中,信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看,我國企業(yè)在進入市場經(jīng)濟之后,內部經(jīng)營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反映在信用管理方面,存在一系列的問題需要解決。

1.企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力,在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長,但其背后的財務狀況卻常常不樂觀,甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。具體在業(yè)務經(jīng)營中,企業(yè)簡單地采取以銷售為導向的經(jīng)營管理模式,例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等,忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題,偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。實際上,企業(yè)經(jīng)營管理的目標是要在業(yè)績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調和一致,保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

2.缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中,應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而,這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異,都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款的職能。在實踐中,這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮、效率低下,甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明,增加獨立的信用管理職能,由信用部門或信用經(jīng)理承擔和協(xié)調整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3.信用管理方法和技術落后。在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上,我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料,對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制,在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如,有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務人員拉到大量訂單,而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬,結果是應收賬款居高不下,累積越來越多,呆賬壞賬比例逐步增加。

4.信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法,即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象,使企業(yè)顧此失彼,包袱越背越重。

5.缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內容。在企業(yè)內部管理機制中,信用管理與市場營銷、財務管理、信息管理相互交叉,缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。還要有信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面的綜合知識,同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前,我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè),專業(yè)研究人員很少,需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時,缺乏科學、嚴格的標準,大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上,致使信用管理人員的總體素質偏低。

三、怎樣更好地加強企業(yè)信用管理

1.企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下,信用無所不在,信用關系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié),因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用,需要公司領導給予全面的協(xié)調和支持,如將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間進行合理的分工,信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據(jù)其業(yè)務范圍承擔不同的信用管理工作,按照不同的管理目標和特點進行科學的設計,并將其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。

2.設立專門的信用管理部門。企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風險管理,首先必須在原有的業(yè)務管理體系中,增加信用風險管理職能。其中,大型企業(yè)可設立專職獨立的信用管理部門,小企業(yè)則考慮設置信用監(jiān)理。一套科學的信用管理組織機構是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn),業(yè)務流程和方法得以順利運行的基本保證。

企業(yè)信用管理部門對公司總經(jīng)理或董事會負責。在公司總經(jīng)理或董事會的直接領導和協(xié)調下,信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標,要從企業(yè)整體的經(jīng)營目標和利益考慮問題,從而有效地協(xié)調公司的銷售目標和財務目標。設立獨立的信用管理部門會增加企業(yè)的管理成本,但信用管理部門給企業(yè)帶來的利益,要遠遠大于其管理支出,這不僅在歐美發(fā)達國家得到證實,而且也為我國企業(yè)的管理實踐所證實。

3.建立內部授信制度。這項制度是指企業(yè)在交易決策過程中執(zhí)行一套科學的信用審批方法和程序,包括“信用申請審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內部授信制度的核心是信用等級決定給予信用時,應根據(jù)與客戶以往的交易記錄,履行情況和企業(yè)的信用風險政策,由專門的審查部門來決定其信用額度。如同意賒銷,就意味著要承擔客戶的信用風險,為此對于新客戶或其他信譽不高、信用狀況有爭議的客戶,必須要求提供其相應的擔保,如保證、抵押、質押、留置和訂金等,對特定的擔保物,必須要求向有關部門辦理登記后,合同才能生效。

4.全面提高信用管理人員的素質。信用管理具有很強的專業(yè)性和技術性,企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專業(yè)知識、技術方法和經(jīng)驗,才能勝任信用管理工作。所以,必須加強對現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓工作,提高其信用管理的能力和技巧。

(作者單位:浙江天關山酒業(yè)有限公司 浙江泰順 325500)

(責編:呂尚)