金融危機下的中小企業財務管理策略

孫玉恒

摘要:隨著國際金融危機對實體經濟的影響逐步顯現,世界主要經濟體的應對目標也從之前主要針對金融市場轉向拯救實體經濟,本文試從金融危機下中小企業財務管理狀況及原因分析提出中小企業財務管理策略以應對這一嚴峻考驗。

關鍵詞:金融危機;中小企業;財務管理

中圖分類號:G642.0文獻標識碼:A文章編號:1003-2851(2009)11-0042-01

金融危機又稱金融風暴,是指一個國家或幾個國家與地區的全部或大部分金融指標(如:短期利率、貨幣資產、證券、房地產、土地價格、商業破產數和金融機構倒閉數)的急劇、短暫和超周期的惡化。 中小企業指按照我國有關規定“不對外籌集資金,經營規模較小”的規定。中小企業是我國經濟和社會發展中的一支重要支撐力量,在確保國民經濟穩定增長、緩解就業壓力、拉動民間投資、優化經濟結構、促進市場競爭、推進技術創新、促進市場繁榮、方便群眾生活、保持社會穩定等方面具有不可替代的地位和作用。

一、金融危機下中小企業財務管理狀況及原因分析

(一)中小企業將重點放在了產與銷售,輕視了財務管理

在經濟高速發展時期,中小企業由于管理型人才的短缺,致使企業偏重與生產銷售環節,而忽視了內部財務管理,市場上盈利機會充裕途徑多,這就使得中小企業無法看清自身狀況,輕視財務管理。但是,一旦經濟出現萎靡,市場競爭激烈的時候,中小企業往往會面臨存貨積壓,應收賬款回籠速度慢,短期籌措資金困難等困擾。其自身因忽略財務管理所造成的弊端就會暴露,并影響整個企業的發展、運營。

(二)會計核算工作能力薄弱

中小企業財務管理架構通常因組織成本、人才資源和生產規模等方面的限制,而設置的非常簡單切不具有很強的專業性,內部控制的能力比較弱。企業的會計制度通常是不健全、不完善的,會計核算工作的力度也是比較薄弱的。中小企業,由于其規模限制,通常吸引不到優秀的財務管理人員,聘任的財務工作者素質欠佳,這就導致了財務管理和財務分析難以到位,起不到為高層決策者提供有效參考的作用。從而影響到生產、銷售和管理的效率。

(三)內部制度不完善,管理隨意性大

異于大型企業的是,中小企業管理水平和資金周轉率都較低,在資金使用計劃、庫存管理和結算監管等方面往往缺乏嚴密、有效的控制監管手段,隨意性大,難以把握。加之,企業資金實力不如大型企業雄厚,會計核算工作能力低,缺乏長期財務分析資料等不良因素的困擾,中小企業想在經濟危機中立足往往很難。

二、金融危機下的中小企業財務管理策略

(一)政策環境

建議完善中小企業行政管理體制、建立中小企業服務體系,建立健全全民營經濟政策信息發布專業平臺,建立民營企業行政投訴救助機制;開展對各地發展民營經濟情況的評價和考核。

(二)中小企業財務管理策略建議

為了解決中小企業在財務管理方面存在的問題,不僅政府應出臺政策加以扶持,使企業可以適應市場,優化供應鏈和價值鏈;企業自身也應認清所存在的問題,從以下幾方面入手進行自我更新:

1.在企業內部樹立財務管理的核心地位

市場上,多數中小企業是以家族式管理模式建立起來的,企業內部崗位設置交叉重疊,不僅達不到良好的管理效果,更容易產生管理漏洞。由于家族觀念的影響,某些企業更是將企業財務與家庭財務混為一談,沒有建立起有效的企業財務管理機制,使得財務管理在企業中形同虛設無法起到其應有的作用,更談不到其核心地位,這樣行事的后果往往是企業虧損、運營不暢。在中小企業中,成長期擴張迅速、市場占有率不斷攀升的現象極為普遍。但一旦企業在經歷過成長階段,轉而進入成熟期后,大多數企業普遍感到財務運轉緊張、開支困難、周轉速度減緩等壓力,經營效率降低,效益萎縮。

2.把握投資重點,降低投資風險

(1)中小企業投資重心應注重“內部”為主。當前企業無論規模,都已經意識到企業內部管理的重要性,擁有高素質的管理型和技術型人才,才是企業在競爭中立于不敗的制勝手段。中小企業要加強內部投資應從一下幾方面著手:一是對新產品試制的投資;二是對技術設備更新改造的投資;三是人力資源的投資。目前應特別引起注意的當屬人力資源的投資。

(2)分散投資方向,降低投資風險。中小企業經過資本累計過程,企業達到一定規模后,可以實行多元化的經營模式,分散投資方向,也就降低了投資的風險,這一策略有助于企業成長。

(3)規范項目投資審批程序。在將企業資金、技術、管理等體系建立完善后,中小企業可以適當借鑒大規模企業的方法,實行投資監理,規范投資程序,要做到對投資項目各個階段都心中有數,投資的設計階段到實施階段都要嚴謹,注意每個項目進度的跟進,適時調整,盡可能規避投資可能存在的風險。

(三)二要加強營運資金管理,努力實現企業生產經營的內涵擴大。

相對大企業而言,中小企業由于缺乏籌資能力和內部資金調度余地,因而加強營運資金管理就顯得尤為重要。中小企業營運資金管理,雖在內容上與大企業無太大區別,但在管理思想和管理原則上則應有所區別。

參考文獻

[1]廣東中小企業生存狀況調研報告[J] . 二十一世紀經濟報道, 2008,(8).

[2]張輝 中小企業財務管理問題及對策 [J].科技創新導報, 2008,(15).