淺析加強企業現金流量管理

摘 要:從闡述現金流量的重要性著手，介紹當前企業現金流管管理中存在的問題，并提出加強現金流管理的幾點對策，以期達到現金管理的良性循環，實現企業的可持續發展。

關鍵詞:企業現金流量;企業現金管理

在市場經濟條件下，企業的現金流轉情況在很大程度上影響著企業的生存和發展?，F金是一種稀缺資源，在企業經營過程中，從現金的投入到整個生產過程以及銷售的實現直至現金的回收，在這一系列環節中現金流量的充足性及其有效性最終將影響到企業的生存和發展。企業現金充裕，就可以及時購入必要的材料物資和固定資產、及時支付工資、償還債務、支付股利和利息等;反之，輕則影響企業的正常生產經營，重則危及企業的生存?，F金流量是企業的血液，缺乏血液，機體會病變甚至死亡?？v觀企業的發展史，我們不難看出，雖然那些經營失敗的企業有著這樣或那樣的失敗原因，但它們最終都會表現為由于缺乏足夠的現金而陷入財務危機，以至最后不得不退出市場的舞臺。企業的破產就是以企業法人不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力為破產條件的，而人們往往以為是以企業資不抵債為破產條件的。由此可見，現金流量是至關重要的，現金流量信息已經成為財務管理與企業戰略的一個重要方面，受到企業管理人員的重視。

一、當前企業現金流量管理存在的問題

(一)現金預算管理流于形式

預算管理可以優化企業的資源配置，全方位的調動企業各個層面員工的積極性，是促使企業效益最大化的堅實的基礎。然而，很多企業的現金預算缺乏企業戰略的正確指導，僅僅對單個項目現金流量進行預算，沒有把現金預算與其他預算綜合起來，更沒有把項目的現金預算與企業的綜合現金預算結合起來，影響了企業經濟效益的提高。

(二)現金流量管理未受到高度重視，資金散亂及使用效率低下

大多數企業隨著規模的不斷擴大，資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾越來越成為企業管理中十分突出的問題:

1.企業內部單位多頭開戶、賬戶眾多，造成資金分散，運轉速度遲緩，資金管理嚴重失控

2.投資決策沒有經過科學民主的決策，盲目搞多元化戰略，造成投資失誤多，損失嚴重，現金更加匱乏

3.資金沉淀過多，應收款和庫存量過大周轉緩慢、企業盈利能力下降

4.現金流量的管理與控制的重要性認識不足，致使有些企業雖然從會計報表上看盈利的，但由于資金的流動性極差，負債率高，現金匱乏，造成企業瀕臨倒閉

(三)監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督

目前，大部分企業盡管設置了一些監督職能和監督崗位，也制定了許多監督制度和規定，但因各種原因難以及時有效的發揮作用。相當一部分企業在重大投資等問題上沒有形成有效的決策約束機制，即個人說了算和控制脫節。還有的企業資金入不敷出，靠借款來維持生產經營，財務風險日益加大

二、加強現金流管理的對策

(一)樹立企業理財新理念，做好基礎管理工作

企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，資金管理以效益管理為中心，這一理念應成為管理者的共識。而講求資金的使用效益，就是現金流管理的基本目標，企業應盡可能增加一定時期內經營活動的現金凈流量，以較少的現金流出量取得較多的現金流入。具體環節上，要做好銀行日記帳和現金日記帳的日清月結，做好企業與銀行的對帳工作及往來帳的清理工作。加強與銀行等金融單位的聯系和協作，利用商業信用形式進行融資，還要注意非商品交易產生的信用方式的運用。加強貨款回收工作，對應收帳款應有專人管理，確保沒有“壞帳”或盡可能最小，確保自有資金來源。管好活資金，提高資金使用效益，隨時了解企業現金流量、庫存、銷售、應收帳款等?？茖W安排資金、有效運用資本、降低資金成本、提高使用效率是現金流量管理的基礎管理工作。

(二)從現金收支兩方面入手，提高現金凈流量，建立現金流量考核指標體系

1.強化物資管理，縮短存貨周轉期。企業應堅持小庫存、優庫存、快周轉的原則，強化定額管理，使物資儲備既能滿足生產需求，又能縮短存貨周轉期，節約存貨資金占用，提高資金經濟效益。

2.加強應收賬款的管理工作。企業應當考慮如何既利用應收賬款吸引顧客，又縮短收款時間，在這兩者間找到適當的平衡點。

3.利用商業信用、短期貸款、銀行承兌匯票等多種方式調劑現金余缺，盤活現金流。企業購貨時，可在對方給定的信用期限內，在不影響信譽的前提下，盡量推遲支付的時間，可采用現金支付與銀行承兌匯票結合的方式，同時可考慮充分利用商業信用和短期貸款解決現金的不足。

4.在一定時期內對現金流量管理至少能做到及時償還到期債務，在較長期限內對現金流量的管理應能實現企業現金流量充足性和有效性目標。具體可以通過一些財務分析指標，如:流動性指標、獲利性指標、財務彈性指標和收益質量指標來分析現金流量是否正常。

(三)建立企業資金結算中心，加強資金調控

企業資金結算中心是根據企業財務管理和控制的需要，在企業內部建立的資金管理單位，為企業及各內部單位辦理資金融通和結算，以降低資金成本、提高資金使用效益。企業應取消各基層單位、各部門的銀行賬戶，統一由成立的資金結算中心統收統支，進而盤活存量資金，用好增量資金，減少沉淀資金，提高資金的使用效益。通過加強資金集中管理與調控，企業可以從總體上把握資金的狀況，為公司的重大決策提供依據。實行資金統一調控后，可調劑出一部分資金作為內部信貸資金，以減少銀行貸款、節約財務費用。

綜上所述，現金流量管理對企業的發展具有重要的現實意義，優良的現金流量管理對企業的籌資、投資等經濟活動具有很大的現實指導作用。企業要想在當前的市場條件下把握先機，必須將現金流量管理作為財務管理的核心，努力完善現金流量管理機制，發揮現有資金的最大效益。

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