Ｅｘｃｅｌ在ＥＲＰ沙盤比賽中的應用

[摘 要]現金在ERP沙盤比賽中起著非常重要的作用，許多參賽者都會因資金流的斷裂而宣告破產。而本文根據ERP沙盤比賽中的具體規則，充分利用Excel編制了一張現金流分析表，通過該表可以很好地解決參賽中遇到的現金短缺問題，為參賽者提供有力的決策建議。

[關鍵詞]ERP沙盤;Excel模型;現金流分析表

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.16.042

[中圖分類號]TP270.7[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194(2009)16-0125-03

ERP系統是一套將制造、分銷、財務和其他業務管理功能有機集成的管理系統，ERP系統的管理理念是在MRPⅡ的基礎上向內外兩個方向延伸，向內主張以精益生產方式改造企業生產管理系統，向外則增加供需鏈管理功能和戰略決策功能。

1 ERP沙盤簡介

ERP沙盤，是企業資源計劃沙盤的簡稱，即利用實物沙盤直觀、形象地展示企業內、外部資源。企業資源包含的范圍很廣，廠房、設備、物料，還包括人力資源、資金、信息，甚至包括企業上下游的供應商和客戶，企業的生產經營過程就是對企業資源管理的過程。通過直觀的ERP沙盤來模擬企業運行狀況，讓接觸它的人在分析市場、制定戰略、組織生產、整體營銷和財務管理等一系列活動中體會企業經營運作的全過程，認識到企業資源的有限性，從而深刻理解ERP的管理思想，領悟科學的管理規律，提升管理能力。

2 ERP沙盤比賽中現金流的問題

ERP模擬沙盤比賽中是每一個團隊經營一個擁有一定資產的銷售良好、資金充裕的虛擬公司，連續從事6個會計年度的經營活動，最后以經營成果評定勝負。然而，在比賽中經常會出現一些隊伍因為缺乏現金，無法正常運營，完不成訂單任務而退出比賽。這主要是由于以下原因造成的:①賽前未能進行一個財務預算規劃，不能合理地分配資金的使用。②錯誤地把一些到年末才能實現的收入作為已有現金去進行生產經營的規劃。③手工地進行生產計劃推演和財務預算，易出現錯誤、效率低下，且不易發現現金短缺問題。因此，在 ERP沙盤模擬中，需要重視資金流的管理。現金流可謂是虛擬企業競爭中勝負的關鍵，同時也是現實中企業在市場條件下能否順利發展的關鍵。

為此，本文作者在參賽中通過運用自主設計開發的一套基于Excel編寫的一個簡單現金流分析系統，充分預測現金流的使用狀況，為企業合理使用現金提供了充分的參考依據。

3 現金流分析表的編制

現金流分析表完全按照每年的運行流程編制，包括參加訂貨會，支付應付稅，上年到今年的應收款，季初現金盤點，更新短期貸款，原材料入庫，投資生產線，開始下一批生產，更新應收款，出售廠房，產品研發投資，支付行政管理費，支付利息/更新貸款，支付設備，維護費，支付租金購買廠房，新市場開拓/ISO，現金收入合計，現金支出合計，期末現金對賬。考慮到充分預測和判斷每個環節的現金流情況，我們利用Excel的Visual Basic程序編輯功能，將應收賬款和應付貸款自動添加到相應的環節，同時對每個環節的現金流進行檢測。

程序的主要部分如下:

For i = 2 To 5

sum = 0

If i <> 5 Then

′前三季度

For j = 6 To 14

sum = sum + Worksheets(y).Cells(j， i).Value

If sum <= 0 Then

If IS_Occur = False Then

iOccur_r = j

iOccur_c = i

ffail = sum

IS_Occur = True

End If

If sum <= mfail Then

iError_r = j

iError_c = i

mfail = sum

End If

End If

Next

Else

′最后季度

For j = 6 To 18

sum = sum + Worksheets(y).Cells(j， i).Value

If sum <= 0 Then

If IS_Occur = False Then

iOccur_r = j

iOccur_c = i

ffail = sum

IS_Occur = True

End If

If sum <= mfail Then

iError_r = j

iError_c = i

mfail = sum

End If

End If

Next

End If

4 實例分析

本例假設沙盤模擬比賽進行到第三年，面臨其他生產計劃已確定，只剩投放廣告費的問題，究竟運用多少幣能使企業完成預先的生產發展計劃且收益最大并不受現金困擾，先假定使用20，這時運行現金流量分析表，首先選定第三年的工作表，點擊工具中宏然后執行，緊接著會出現詢問年份的對話框，這時輸入3，點確定后此時現金流量分析表如圖1所示。其中C10單元表示第一次出現資金斷流的位置與時間，D10單元為現金斷流最多的時間與位置，這表明廣告費投入過多影響了整體的生產戰略，這時可做適當調整，直至資金鏈問題解決，假設在投入廣告費14時，可以按照預定生產計劃執行且不出現現金斷流。檢驗后，得現金流量分析表(如圖2所示)。

同理，可以根據需要對現金流量分析表中任意值進行檢測與分析，觀其變動后是否會出現現金短缺問題，直至找到這一年最佳競爭戰略為止。

5 結束語

在前期模擬運行過程中以及實戰當中，利用這套工具，可以做出合理的預算，基本避免了現金流斷裂的問題。另外企業在進行訂單銷售時能夠有多套預案進行準備，同時生產方面也能夠充分發揮產能，不斷升級擴大生產規模，在采購方面，能夠結合生產環節合理的做出原料訂單，沒有造成原料的積壓，資金得到了充分合理的分配和使用。

主要參考文獻

[1] 李綺. 參加ERP沙盤演習的一點感受[J]. 中國管理信息化: 綜合版， 2006(7).

[2] 史鈺. ERP沙盤模擬對抗實驗報告與分析[J]. 重慶工商大學學報:西部論壇， 2006(z1) .